Как закрыть ИП с долгами по налогам, вносам и контрагентам, ответственность за неоплату
Предприниматель может принимать решение о закрытие своего бизнеса по причине того, что он не выгоден и у него скопился уже определенный объем долгов. Пока существует у него открытое предпринимательство, сумма задолженности при отсутствии с каждым днем будет все возрастать. Поэтому единственный выход подать заявление и закрыть ИП с долгами.
Понятие: закрытие с долгами и банкротство
Если ИП зарегистрирован в ИФНС, у него даже при отсутствии деятельности сохраняется обязанность исчислять и уплачивать в бюджет страховые взносы. У данного субъекта может быть задолженность и по другим налогам, а также обязательства перед своими партнерами.
Так как предпринимательство является упрощенным способом ведения бизнеса, то для него не предусмотрено введение специальной процедуры банкротства. Связано это с тем, что даже при закрытии бизнеса, физлицо, работающее как ИП, должно отвечать по своим обязательствам.
Начиная с 2018 года, у предпринимателей появилась возможность прекратить деятельность ИП, даже если у него есть обязательство перед бюджетом. Это не позволит ему отказать от долгов, но поможет прекратить увеличение их за счет прекращения начисления взносов в ПФР. Поэтому, решая можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду, важно понимать, что не позволить уйти от старой задолженности.
Особенности закрытия ИП с долгами
Прекращение предпринимательства с долгами имеет ряд особенностей:
- Процедура снятия предпринимателя с учета в ИФНС происходит по стандартным правилам – составляется заявление, к которому при необходимости прикладываются соответствующие подтверждающие документы.
- Происходит уплата установленной законодательством госпошлины в размере 160 рублей.
- Как только ИП исключается из реестра ЕГРИП, то останавливается начисление страховых взносов и предусмотренных положениями нормативных актов налогов.
- Заявление на снятие с учета можно отправить в налоговую через телекоммуникационные сети.
По налогам
Предприниматель в настоящее время имеет право закрыть бизнес, имея задолженность налогам и взносам. До 2018 года такая возможность отсутствовала. Для закрытия требовалось сначала погасить все имеющие долги ИП перед бюджетом.
В настоящее время предприниматель сам решает погасить долг сразу, или же после снятия с учета. При этом в последнем случае, важно помнить, что прекращение ИП не закрывает долги, они остаются и на них начисляются пени и штрафы.
Налоговый орган будет продолжать выставлять требования, а при их неэффективности отправить в суд исковое заявление. После этого взысканием будет заниматься служба судебных приставов.
По пенсионному фонду
В настоящее время все страховые взносы подлежат уплате в ИФНС. Именно этот орган занимается администрированием этих обязательных платежей.
Сегодня у ИП не может возникать задолженности перед ПФР по взносам. Задолженность перед этим органам может появиться в связи с привлечением субъекта к ответственности за нарушение пенсионного законодательства.
Она может погашаться добровольно, или через суд. В последнем случае долги взыскивает служба судебных приставов.
Контрагентам
Положения нормативных актов не предусматривают запрета на прекращения бизнеса из-за того, что у предпринимателя существует задолженность перед его контрагентами. Ведь даже при желании, ИФНС сложно отслеживать если у данного лица задолженность перед сторонними организациями и ИП.
Здесь действует то же самое правило – закрытие ИП не прекращает обязательства предпринимателя перед его партнерами. На него можно подавать в суд, и взыскивать долги уже с физлица.
При этом кредиторы могут требовать от данного субъекта не только имеющиеся перед ними задолженности, но также и присужденные судом различные компенсации.
При этом физлицо, у которого остались большие долги, может поступить следующим образом:
- Оформить со своими кредиторами соглашения, в котором будет фиксироваться как именно он будет расплачиваться по своим долгам.
- Составить и подать заявление о признании его банкротом. При данной процедуре имущество данного субъекта изымается и реализуется. После чего вырученные от его продажи средства направляются на погашение долгов бывшего предпринимателя. Если остается непогашенная задолженность, она подлежит списанию в установленном законодательством порядке.
Порядок закрытия ИП с долгами в 2021 году
Нормы предусматривают следующую процедуру закрытия ИП.
Подготовка документов для снятия с учета
Для снятия с учета в ИФНС предприниматель должен подготовить ряд документов. Первоначально составляется на специальном бланке заявление о снятии с учета по форме Р26001. Если у субъекта есть ЭЦП, снятие с учета можно произвести в электронной форме.
Если заявление составляется ИП «от руки», то используется типографский или распечатанный с компьютера бланк.
Данные в него вносятся чернилами только черного цвета. Для снятия с учета предприниматель может нанять специализированную компанию. Также подать заявление в ИФНС он может через свое доверенное лицо.
Произвести оплату госпошлины
Процедура снятия предпринимателя с учета является платной. Для ее осуществления необходимо произвести уплату госпошлины в размере 160 рублей. Сделать это можно через отделение банка, терминал, онлайн-банкинг и т. д.
Сайт налоговой службы предоставляет сервис для быстрой подготовки квитанции: https://service.nalog.ru/gp2.do.
При подаче документов инспектору необходимо предоставить оригинал платежной квитанции.
Подать документы на закрытие
Это можно сделать несколькими способами:
- Путем подачи через портал налогового органа по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs/. Обязательно необходима квалифицированная ЭЦП;
- Передать документы лично в руки инспектору в налоговом органе;
- Передать документы инспектору через представителя — в этой ситуации на него должна быть оформлена нотариальная доверенность;
- Отправить документы в налоговый орган почтой либо через курьера — заявление должно быть тогда подписано нотариусом;
- Обратиться с собранными документами в МФЦ.
Получить подтверждающие документы
На то, чтобы рассмотреть поданные документы, инспектору необходимо 5 дней. После этого он выносит решение о прекращении регистрации либо выносит отказ в выполнении этого действия.
Получение документов происходит в том же месте, где осуществлялась первоначальная подача — в налоговой службе либо МФЦ.
В случае получения отказа, необходимо тщательно изучить бланк, где указывается причина. Далее, необходимо устранить ее и попробовать подать документы снова.
Отправить отчетность
ИП необходимо сдать все отчеты, какие он оформлял во время ведения деятельности:
- Если были привлечены сотрудники — расчет по страховым взносам после увольнения всех работников;
- Если ИП использовал УСН — отправить декларацию до 25 числа месяца, какой идет за месяцем ликвидации;
- Если ИП использовал ЕНВД — отправить декларацию до 20 дня месяца, какой идет за кварталом завершения деятельности.
Оплатить налоги и взносы
Чтобы не было санкций со стороны государственных органов, необходимо покрыть долги перед ними.
Данные сроки составляют:
- Взносы на сотрудников по трудовым договорам — 15 дней с момента подачи итогового расчета по взносам;
- Взносы на себя — в течение 15 дней с момента получения уведомления о закрытии;
- Отчисление 1% от размера полученных доходов — в течение 15 дней с момента закрытия;
- Налог по УСН — до 25 дня месяца, какой идет после месяца закрытия;
- Налог по ЕНВД — до 15 числа месяца, какой идет за кварталом закрытия.
Могут ли отказать в закрытии, если есть долги
Налоговый орган не имеет права отказать в закрытии предпринимательства, если у ИП остались долги, в том числе и перед самим налоговым органом.
Так, в информационном сообщении ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 указано, что наличие долга по страховым взносам не является причиной отказа в снятии с учета.
До 2011 года закон содержал указание о том, что произвести закрытие без предоставления справки об уплате взносов невозможно.
В настоящее де время от предпринимателя только требуется сдать в Пенсионный фонд данные персонифицированного учета. При этом данные об их подаче налоговый орган может сам запросить в фонде.
Что будет если не погашать долги
После закрытия предпринимательства все возникшие долги переходят на физическое лицо, которое будет отвечать по ним всем имеющимся у него имуществом.Взыскание долга передается в судебные органы.
После вынесения решения у предпринимателя есть два пути:
- Погасить задолженность добровольно. В этом случае ему необходимо будет уплатить только госпошлину;
- Если возможности покрыть долги нет, то судебный орган арестовывает имущество и передает исполнительное производство судебным приставам.
Пристав производит перепись имущества и определяет, какое можно продать для погашения долга. Нельзя будет продать следующее имущество:
- Личные вещи лица, за исключением драгоценных изделий;
- Станки и различное оборудование, которое используется в осуществлении деятельности, если его стоимость меньше 100 МРОТ;
- Недвижимость, которая является единственным местом жилья;
- Продукты на стоимость в пределах прожиточного минимума региона.
Срок исполнительного производства составляет 5 лет. По истечении этого периода исполнительный лист возвращается назад с пометкой о невозможности его исполнения.
Ответственность за несвоевременную оплату
После закрытия, предпринимателю отводится 15 дней на то, чтобы погасить все имеющиеся у него долги перед государством — по налогам и страховым сборам. Если это не сделать, то дальше налоговый орган будет накладывать штрафные санкции.
Размер штрафа за несвоевременную уплату платежа составляет 20-40% от размера долга. Кроме этого, на сумму будут начислены пени за каждый день просрочки.
