Заявление о переходе на УСН — как правильно заполнить в 2024 году для ИП и ООО, нужно ли решение ФНС
В качестве поддержке малого бизнеса нормами права предусматривается возможность использования льготных систем налогообложения, среди которых особой популярностью пользуется УСН. Чтобы ее применять необходимо соответствие бизнеса определенным критериям. Чтобы перейти на нее нужно подготовить и направить в ИФНС заявление о переходе на УСН.
Содержание
Порядок перехода на УСН
Положения нормативных актов устанавливают, что переход на УСН может быть осуществлен как в момент регистрации компании, так и в процессе осуществления деятельности, когда применяются другие системы налогообложения.
При этом обязательно должно осуществляться соответствие установленным критериям как в момент перехода, так и в дальнейшем при осуществлении деятельности.
При регистрации ИП или ООО
Законы закрепляют, что переход на льготный режим осуществляется на основании составленного и поданного в ИФНС заявления вместе с документами на регистрацию хозяйствующего субъекта.
Особенностью данного перехода является то, что на момент подачи заявления показатели деятельности отсутствуют. Поэтому проверка на соответствие критериев не производится на момент постановки. Однако, субъект должен их соблюдать в процессе ведения бизнеса.
После регистрации
Период первоначального перехода составляет один месяц с момента постановки на учет. То есть субъект может принять решение уйти на льготный режим еще некоторое время после постановки на учет.
Однако если переход производится в течение этого периода, перед осуществлением процедуры необходимо рассчитать критерии применения упрощенки.
В случае перехода с других налоговых режимов
НК дает возможность поменять текущий используемый налоговый режим на упрощенку. Подать заявление можно до 31 декабря года, по истечении которого планируется применять УСН.
В случае, если субъект бизнеса хочет изменить действующую систему на упрощенку, ему необходимо соответствовать определенным требованиям. Так, на 1 октября необходимо определить число работников, полученную выручку за 9 месяцев и стоимость основных средств.
Далее, необходимо сравнить полученные показатели с закрепленными в законе. Если они подходят, то можно подать заявление и перейти на упрощенку.
Субъекты бизнеса, которые уже используют ЕНВД или ПСН, могут также по отдельными видам деятельности также применять УСН.
Такое обычно возможно, если совместно с текущей деятельности субъект желает заниматься еще одной деятельностью, которая не подходит под упомянутые спецрежимы.
Как подать
Сдать заявление о переходе на упрощенку можно несколькими способами:
- Путем предоставления бумажного документа лично в налоговый орган. Для этого необходимо подготовить две копии заявления, одна из которых остается в ФНС, а на второй инспектор должен проставить отметку о получении и вернуть заявителю в качестве подтверждения.
- В бумажном варианте, но бланк подает в налоговый орган представитель предпринимателя. Для осуществления данного действия у него должна быть на руках доверенность.
- В электронном виде. Для этого необходимо подключиться к одной из систем сдачи налоговой отчетности (Контур-Экстерн, Сбис и т. д.), а также иметь квалифицированную подпись. Данный способ удобен тем, что заявление можно подать в любое время и действие не требует посещения налогового органа.
Куда подается
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Скачать бланк и образец формы 26.2-1 на 2024 год
Скачать бланк в формате excel.
Скачать актуальный бланк в формате PDF.
Скачать заявление о переходе на УСН с 2019 года образец заполнения для ИП.
Образец заполнения заявление о переходе на УСН
Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление по форме №26.2-1.
Сначала сверху бланка нужно списать присвоенный субъекту бизнеса код ИНН. Для ИП он составляет 12 символов. Также чуть ниже находится специальное поле для кода КПП.
Он присваивается только юридическим лицам, и если заявление оформляет предприниматель, то он должен это поле прочеркнуть знаками «-».
Следующим шагом необходимо указать код налогового органа из четырех знаков, в который направляется документ. Кроме этого далее необходимо проставить код признака налогоплательщика.
В качестве него может использоваться:
- «1» — указывается в том случае, если заявление подается в налоговый орган при первичной регистрации предпринимателя или ООО вместе с общим пакетом документов;
- «2» — указывается в том случае, когда субъект бизнеса возобновляет свою деятельность после того, как ранее была проведена ликвидация;
- Этот же шифр (2) необходимо проставить в том случае, когда субъект бизнеса переходит на упрощенку с ЕНВД;
- Код «3» необходимо проставить, если субъект бизнеса переходит на упрощенку с любой другой имеющейся налоговой системы, за исключением ЕНВД.
Далее необходимо записать полные ФИО предпринимателя, как оно указано в паспорте либо ином документе, необходимо для подтверждения личности.
При этом необходимо соблюдать правило — каждая часть ФИО должна записываться с новой строки. Все клетки, которые останутся пустыми после заполнения, необходимо прочеркнуть.
В следующем поле необходимо проставить один из следующих кодов:
- Обозначение «1» проставляют те субъекты бизнеса, которые производят переход на упрощенку с 1 января будущего года;
- Обозначение «2» необходимо указать тем, кто предоставляет заявление при первичной регистрации субъекта бизнеса, либо в случае, если открытие произведено повторно после ранее проведенной ликвидации;
- Обозначение «3» указывают те субъекты, кто вынужден перейти с системы ЕНВД на упрощенку. Также здесь необходимо проставить месяц, с которого осуществляется такой переход.
Следующим шагом необходимо указать, какой именно тип упрощенки планирует использовать субъект бизнеса:
- Код «1» требуется указать тогда, если расчет налога будет осуществляться на основании полученных доходов;
- Код «2» нужно проставить тогда, когда расчет будет производиться на основе налоговой базы из доходов, уменьшенный на произведенные расходы.
На следующем шаге записывается год, начиная с которого планируется использовать УСН.
Все следующие графы должны заполнять только те субъекты бизнеса, которые ранее в качестве признака налогоплательщика указали «3».
В этих графах требуется указать, что субъект бизнеса соответствует установленным критериям. Здесь необходимо проставить размер дохода субъекта бизнеса за последние 9 месяцев, а также остаточная стоимость объектов основных средств на день перехода.
Заявление может предоставляться в ФНС не лично субъектом бизнеса, а его доверенным лицом на основании доверенности. Такую доверенность нужно приложить к заявлению, а потому в поле ниже нужно проставить сколько листов занимает документ.
Внизу бланк делится на две части. Субъекту необходимо внести информацию только в левую часть.
Сначала необходимо проставить, кто именно будет подавать заявление в ФНС:
- «1» — если это будет сам субъект бизнеса;
- «2» — если подавать документ будет его представитель по доверенности.
Также в этом блоке необходимо записать полные ФИО предпринимателя либо лица, которое будет сдавать бланк в налоговую.
Рядом необходимо проставить дату подачи заявления и личную подпись предпринимателя. В этом блоке еще нужно указать контактный телефон для уточнения информации.
Если у предпринимателя есть печать, то необходимо проставить ее оттиск.
В случае, если в этом блоке останутся незаполненные строки, то их требуется прочеркнуть.
Нужно ли ждать решение налоговой
После того, как субъект бизнеса отправил в налоговый орган заявление, нет необходимости ждать, пока орган пришлет какой-либо ответ.
Налоговая, в принципе, не должна ничего отвечать — в данном случае достаточно штампа на бумажном бланке, либо электронной квитанции о приеме. Ведь в случае, если компания отвечает всем необходимым требованиям для применения упрощенки, разрешения ФНС не требуется.
Необходимо помнить, что ответа не будет и в том случае, если компания ошиблась, и не соответствует какому-либо критерию. Однако потом ФНС выставит штрафы в полной мере.
