КадрыКомандировки

Суточные при командировках в 2018 году: размер для России и зарубеж

Направление сотрудников в командировку регулируется Постановлением Минфина от 13.10.2008 г. № 749. В соответствии с этим документом суточными признаются выплаты компенсаций, определенные в коллективном договоре предприятия, на которые сотрудник не должен представлять подтверждающие документы и включающие расходы на питание, проезд, проживание и другие затраты работника.

Размер суточных в 2018 году

Денежный размер суточных определяется компанией самостоятельно на основании заключенного коллективного договора и может фиксироваться в учетной политике фирмы, трудовых договорах. Для целей бухгалтерского учета не существует предельных размеров данных компенсаций.

Для налогового учета определены нормы суточных в следующем размере:

  • При командировках по России — не более 700 рублей в день на одного человека;
  • При командировках на территорию иностранного государства – не более 2500 рублей на одного человека.

Организация имеет право устанавливать суточные в размерах больше данных нормативов. Тогда она на эти суммы превышения не сможет снижать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Также эти денежные средства должны быть включены в доход работника, и с них нужно удержать НДФЛ.

Началом командировки считается дата отбытия работника с работы к месту назначения. При этом, если в подтверждающих документах проставляется время, то срок служебной поездки начинает исчисляться в этот день до 0-00 часов.

В противном случае – днем начала командировки считаются следующие сутки. При определении периода командировки необходимо помнить, что он включает не только рабочие дни, но праздничные и выходные, дни прибывания в пути, вынужденные остановки, периоды временной нетрудоспособности, которая наступила во время командировки.

Пример: Сотрудник направился на самолете в командировку в понедельник в 10.00 из г.Москва в г.Санкт-Петербург, вернулся в вторник в 0.10, получается, что это уже следующие сутки и суточные необходимо заплатить за 2-е суток – за понедельник и вторник.

Командировка может быть прервана на основании приказа об отзыве работника из командировки, который составляется в произвольной форме, и должен обязательно содержать информацию о его причине.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Какие документы нужны при приеме на работу

В этом случае суточные должны быть начислены только за время фактического нахождения в служебной поездке. Остаток денежных средств работник должен вернуть предприятию. Если возникнет необходимость направить его опять в командировку, то все документы нужно оформлять заново.

Суточные в 2018 году по России

На начало 2016 года никакие изменения в отношение размеров суточных не были приняты.

В августе 2015 года законодатели заговорили об внесении поправок в действующее положение в отношении суточных расходов, которое бы исключило само понятие «суточные» применительно к служебным поездкам на территории России.

Законопроект предлагал расширить перечень расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей в командировке, которые предприятие имело право в соответствии с ТК РФ компенсировать. Казалось бы, это просто смена формулировок. Да все не так просто.

Согласно налоговым нормам РФ документального подтверждения не требуют только суточные расходы, которые определены в фиксированном размере. Увеличение списка расходов, произведенных во время командировки и компенсируемых предприятием, все равно не позволит фирме учитывать неподтвержденные документами затраты при расчете налога на прибыль. В некоторых организациях их доля значительна.

В сентябре средства массовой информации обсуждали другой законопроект в отношении командировочных расходов, который исключал понятие «суточные» без расширения перечня расходов. Он не позволял учитывать в налогооблагаемой базе дополнительные расходы сотрудника, которые связаны с командировками.

Основной целью данного нововведения Министерства финансов является сокращение расходов предприятия для целей налогообложения и увеличение поступления в бюджет.

На сегодняшний момент можно точно сказать, в законодательство о суточных будут вноситься изменения, и, скорее всего, действовать они будут, начиная с 2016 года.

Суточные при командировках за границу в 2018 году

В отношении командировок работников на территорию иностранного государства применяются несколько нормативных документов. Помимо Постановления № 749 для некоторых предприятий необходимо еще руководствоваться Постановлением № 812 от 26 декабря 2005 года. Оно определяет размер суточных в иностранной валюте (долларах США) для каждой страны прибывания. Эти нормы действуют в отношении сотрудников организаций бюджетной сферы.

Прочие фирмы также могут ими пользоваться. Размер суточных по заграничным командировкам для других юридических лиц устанавливается предприятием самостоятельно для каждого государства отдельно с учетом норматива.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Размеры суточных и норм расходов по найму жилого помещения при заграничных командировках

Норму 2500 рублей (надо пересчитать иностранную валюту в рублях) нужно применять только для налогового учета. Ее превышение влечет увеличение НДФЛ для работника, и невозможность уменьшить базу по налогу на прибыль для организации.

При исчислении суточных необходимо разделить период нахождения работника на территории России и за границей. Так как исчислять данные компенсационные выплаты надо для каждого срока отдельно. Тем более выплаты на территории нашей страны производятся в рублях, а за границей — в валюте государства, куда направился сотрудник в командировку.

Чтобы точно разделить эти периоды используются отметки в заграничном паспорте работника. При этом день выезда за рубеж относится к сроку действия норм суточных для иностранных командировок, в день возвращения в страну — действуют суточные по России.

Если при пересечении границы не проставляются данные в заграничном паспорте (страны СНГ и т.п.), то используются сведения проездных билетов.

При посещении в один день работником нескольких государств, применяется норма суточных для командировки в страну назначения. Отдельно нужно учитывать заграничные поездки, которые длятся одни сутки. Здесь день выезда и въезда совпадают. В таких случаях следует применять 50% нормы суточных для иностранных государств.

Бухгалтеру также нельзя забывать про курсовые разницы при исчислении суточных с целью соблюдения норматива. Ведь ЦБ РФ при учете операций в иностранной валюте регламентирует определять ее рублевый эквивалент на дату выдачи денежных средств и дату представления авансового отчета.

В момент выдачи суточных в иностранной валюте, пересчитанная их сумма в рублях может быть меньше 2500 рублей, а при возвращении и представлении соответствующих документов – ее превышать. И наоборот.

Суточные при однодневных командировках

Работодатель исходя из целесообразности может принять решение о ежедневном возвращении работника из служебной поездки к месту жительства. При этом он должен учитывать характер задания, расстояние, транспортную составляющую, наличие у работника времени отдыха. Это командировка на один день. Суточные работнику по таким поездкам не начисляются.

Верховный арбитражный суд на основании ТК РФ, а также Министерство финансов России в нескольких своих письмах определили, что организация имеет право компенсировать расходы связанные с проездом, питанием, телефонными переговорами и другие расходы, возникающие у работника, при направлении его в однодневную командировку.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как выдать и вернуть командировочные

На все затраты работника по выполнению им своих трудовых функций во время такой служебной поездки, которые компенсируются работодателем, необходимо наличие подтверждающих документов. Они в полном объеме, без ограничения (при условии, что они экономически обоснованы), включаются в расходы, уменьшаемые налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Если документы отсутствуют, и компания компенсировала эти затраты на основании ст. 217 НК РФ, они, как и, суточные в определенных пределах (700 рублей по России и 2500 рублей за границей) не образуют доход у сотрудника организации. В противном случае необходимо удержать НДФЛ с сумм превышения установленного размера.

Не является командировками работа сотрудников с разъездным графиком или в пути.

Документы для подтверждения суточных

С 2015 года при отправлении сотрудника в командировку фирма может не использовать командировочное удостоверение. В этом случае для подтверждения срока командировки и определения общей суммы суточных используются документы по найму жилья, проездные, иные документы, которые работник представляет после возвращения из командировки. При их отсутствии может быть в качестве учтена служебная записка работника о сроке пребывания, содержащая отметку принимающей стороной, и переданная им в бухгалтерию.

командировка с 8 августаС 8 августа 2015 годы были внесены повторные за 2015 год коррективы в порядок отправки в командировку сотрудника, вступившие в силу с 08.августа 2015 года по постановлению Правительства от 29.07.15 №771. Изменения коснулись списка необходимых документов для отчета по командировке.

 

В этом году начало действовать положение в отношении работников, использующих свой транспорт (собственный или в аренде) для передвижения к месту служебной поездки и обратно. Для них подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка этого сотрудника с указанием в ней сроков командировки, а также приложением к ней путевых листов, кассовых чеков и т. д. Она составляется работником в произвольной форме и сдается вместе с другими документами в бухгалтерию.

Последствие отмены командировочного удостоверения, нюансы

переход 32х32Список документов для подтверждения командировки.Внимание

переход 32х32Налогообложение суточных.

Метки
Оцените нашу статью: 1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Рекомендуем почитать

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector