КадрыНалоговые вычеты

Cтандартный налоговый вычет на детей

При исчислении НДФЛ работники хозяйствующего субъекта могут воспользоваться льготами, среди которых самыми популярными являются стандартные вычеты, предоставляемыми родителям несовершеннолетних. Для их оформления нужно подать в кадровый отдел заявление на налоговый вычет на ребенка с подтверждающими документами. Также получить его можно и в налоговой после завершения отчетного периода.

Кто имеет право получить вычет на детей

Детский вычетНК РФ устанавливает, что такой льготой могут воспользоваться сотрудники, являющиеся родителями, опекунами, усыновителями несовершеннолетних детей или же обучающихся на очном отделении заведений до 24 лет. Сюда же относятся родители аспирантов, ординаторов, курсантов, студентов и т. д.

Стандартный вычет – это не облагаемая НДФЛ, определенная нормами закона, часть дохода физлица, учитываемая в каждом месяце года при условии, что у этого работника есть данный доход, к которому применяется ставка налога 13%. Таким образом, вычет не распространяется на другие виды доходов.

Он применяется суммарно из месяца в месяц с самого начала года до того момента, когда не начнет действовать существующее ограничение — предельная величина.

Данная льгота распространяется на каждого родителя ребенка. Если второй отсутствует, то есть первый считается одиноким родителем, стандартный вычет применяется в двойном размере. Когда одинокий родитель вступает в брак, то двойная льгота прекращается.

Правило о двойном вычете действует, если у одного из родителей отсутствует доход и он написал в пользу второго отказ от этой льготы.

Особые правила действуют к супругам, находящимся в разводе или лишенным родительских прав в отношении ребенка. Они имеют право на льготу, если осуществляют уплату содержания по исполнительному листу или другим документам. Если же алиментщик не пользуется стандартным вычетом, то он может передать его второму родителю.

Размер детского вычета

Размер данных льгот устанавливается НК РФ и применяется в отношении доходов работников, облагаемых по ставке 13 %. Он зависит от количества детей у сотрудника. При этом используется хронологический порядок и он не прекращается, если первые дети достигают совершеннолетия. То есть вычетом на третьего ребенка будет пользоваться родитель, даже когда первые станут совершеннолетними и льготу на них он потеряет.

Существуют следующие стандартные вычеты на детей:

  • 1400 руб. на 1-го ребенка;
  • 1400 руб. на 2-го ребенка;
  • 3000 руб. на 3-го и каждого последующего ребенка;
  • 12000 руб. – вычет на ребенка инвалида, которому присвоена 1 или 2 группа инвалидности. Этот размер предусмотрен для родителей таких детей, для усыновителей и опекунов он равняется 6000 руб.

Порой у сотрудника может существовать несколько видов стандартных вычетов. Их суммирование допускается, если например, это ребенок инвалид. Максимальная выгода в 15000 рублей может быть получена в том, случае если ребенок инвалид третий в семье.

Кроме этого, существует на вычет на ребенка в 2016 году предельная величина дохода определяемого нарастающим итогом с начала текущего года, свыше которой налог удерживается без льгот. Подсчет предельной величины начинается заново с начала года.

Таблица предельной величины облагаемого дохода при оформлении стандартных вычетов:

Год

Предельный доход, рублей

2015 год

280 000

2016 год

350 000

Порядок получения детского вычета у работодателя

Самым простым способом для получения льготы при налогообложении на детей, является обращение в бухгалтерию фирмы, где осуществляется трудовая деятельность.

Предварительно, нужно будет подготовить определенный перечень документов, к которым относятся:

  • Заявление на вычет на ребенка по установленной форме;
  • Копия документа, устанавливающего право на получение такой льготы — это может быть свидетельство о рождении или справка об усыновлении;
  • Подтверждение заключения брака — копия свидетельства или соответствующего разворота в паспорте;
  • Если ребенок имеет инвалидность — справка об этом;
  • Если ребенок учится по очной форме — справка из образовательного учреждения. При этом государственными органами установлено, что не имеет значения, где именно он обучается — в России или за ее пределами.

В том случае, когда родитель или опекун воспитывают ребенка в одиночку, к документам нужно также добавить:

  • Копию свидетельства о смерти второго родителя или справки о признании его без вести пропавшим;
  • Справка, подтверждающая статус матери-одиночки (форма №25);
  • Подтверждение, что родитель или опекун повторно не вступили в брак.

Заявление на предоставление вычета обычно можно написать в самом бухгалтерии. Как правило, у бухгалтера есть готовый шаблон, в котором нужно записать число детей и вычетов.

Важно учесть, что когда сотрудник работает в нескольких фирмах по совместительству, получить льготу он имеет право только по основному месту работы.

Кроме этого, если работник меняет место работы в течение календарного года, на новое место ему нужно предоставить справку 2 НДФЛ, чтобы подтвердить не превышение предельной величины.

Порядок получения детского вычета через налоговую

детский вычет2Может возникать ситуация, когда фирма-работодатель предоставляет вычет не в полном объеме или не предоставляет его вообще. В таком случае, сотрудник может самостоятельно по завершении календарного года собрать необходимые документы и подать их в налоговую службу.

В этом случае также нужно подготовить обязательный пакет документов. Если нужно предоставить какие-либо копии официальных документов, в момент подачи необходимо будет показать также их оригиналы.

В пакет документов входят:

  • Декларация по стандартной форме 3-НДФЛ. заполняется за тот год, когда вычет не предоставлялся вообще или в меньшем размере. Бланк можно заполнить в специализированной программе или от руки типографский.
  • Копию документа, устанавливающего право на этот вычет — свидетельство о рождении или справка об усыновлении;
  • Заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • Справка по форме 2-НДФЛ с места работы;
  • Паспорт и копии его 1-й и 2-й страниц.

Документы можно подать лично в налоговой службе, или отправить по почте. В первом случае, скорее всего придется очень долго стоять в очереди, но при подаче принимающий работник может сразу указать на ошибки. Во втором случае, в очереди стоять не придется, но о возможных ошибках можно будет узнать только после проведения проверки.

Рассмотрение документов будет длиться три месяца, а затем в течение 10 дней налоговая должна отправить письменное сообщение о ее результатах. При решении в пользу заявителя, денежные средства переводятся в течение 1 месяца с момента отправки уведомления.
[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector