Декларация 3-НДФЛ предоставляется физическими лица по разным поводам, с одной стороны такая обязанность возникает после продажи определенного имущества, которое находилось в собственности менее 3-х лет (причем не важно был получен доход или нет), а также для декларирования полученного дополнительного дохода. C другой стороны она необходима для получения налоговых вычетов, на которые имеет право каждый гражданин. Если отчитаться по проданному имуществу – это обязанность, то налоговых вычетов – это возможность вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги на доходы.
В каких случаях и кто должен предоставлять в налоговую декларацию 3-НДФЛ?
В случае получения дополнительного дохода
В обязанности каждого гражданина России входит необходимость ежегодного декларирования своих доходов по итогам прошедшего календарного года, осуществляется это подачей налоговой декларации 3-НДФЛ в соответствующий вашему месту нахождения налоговый орган. Можно выделить определенную группу лиц, которые должны предоставлять данный отчет:
- Налоговые резиденты РФ, получившие доходы за пределами Российской Федерации, с этого дохода удерживается НДФЛ.
- Граждане самостоятельно рассчитывающие причитающуюся сумма налога к уплате в бюджет РФ, к ним относятся нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на общей системе налогообложения.
- Граждане (попросту физические лица), которые в течение года получили дополнительные доходы, подлежащие налогообложению. К ним относятся следующие доходы:
- При продаже машины.
- При продаже земли, дома, квартиры.
- Прибыль от сдачи жилья в аренду.
- В случае получения выигрыша в лотерею.
- И другие виды доходов.
Стоит отметить, что декларирование доходов, ровно, как и его уплаты не производиться в том случае, если гражданин владел имуществом более 3-х лет. Если срок владения меньше 3-х лет, то декларация подается даже в том случае, если в результате этой операции не был извлечен доход! Декларация подается в срок, до 30 апреля следующего за отчетным годом.
Получение налогового вычета
Помимо обязательной отчетности, гражданин вправе добровольно предоставить декларацию З-НДФЛ для получения налоговых вычетов, для возврата части уплаченного налога в бюджет. Виды налоговых вычетов, которые могут быть получены гражданином РФ:
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, участка или дома, а также его можно получить при проведении отделки или при ремонте, в том числе применяется для погашения ипотечного кредита.
- Налоговый вычет за обучение, который получается соответственно при оплате обучения, одновременно работая на работе и уплачивая НДФЛ.
- Налоговый вычет на лечение, который можно получить после проведенного лечения за себя или ближайших родственников, оплатили добровольное медицинское страхование или приобрели медикаменты.
- И т.д.
Как получить налоговый вычет
Для получения вышеуказанных вычетов необходимо предоставить в ИФНС своего района декларацию по форме 3-НДФЛ, однако в данном случае нет определенных сроков подачи документа, как в случае НДФЛ. Ее можно подать и в течение года, но стоит помнить, что давность для получения налоговых вычетов составляет 3 последних года с момента возникновения права на вычет.
Существует такое заблуждение, то сроки подачи декларации для получения вычета составляет до 30 апреля, но это не так. Этот срок установлен только для декларирования полученных вами дополнительных доходов за отчетный год, а документы на вычеты можно предоставить в течение всего года, следующего за тем, в котором у вас возникло такое право.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Еще раз уточним сроки подачи:
- Для отчетности о полученных доходах отчет предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Для получения вычетов – в течении 3-х лет после года, в котором такое право возникло, определенный сроков подачи в этом случае нет.
Варианты заполнения декларации 3-НДФЛ:
- Первый вариант, самый простой — это воспользоваться сервисом для заполнения декларации для декларирования доходов и получения вычетов на специальном ресурсе. Вам будут предложены понятные и простые вопросы, ответив на них вы сможете скачать заполненную форму декларации, которую можно будет предоставить в налоговую.
- Скачать бланк 3-НДФЛ и заполнить форму вручную.
- Скачать программу с официального сайта налоговой, для этого вам необходимо знать наименование вашей налоговой и код ОКТМО.
Декларацию необходимо предоставлять в налоговый орган, который относится к вашему месту прописки (регистрации). Сделать это можно лично, через интернет, либо ценным письмом по почте с описью вложения.
Ответственность за не сданный во время отчет
Если вы не предоставите вовремя отчетность по форме 3-НДФЛ, то согласно НК РФ ст.119 налоговая инспекция вправе наложить штраф, его размер составляет 5% от суммы налога, который вы должны были оплатить. Штраф начисляется за каждый неполный или полный месяц просрочки, начиная с 1 мая. При этом установлена минимальная сумма штрафа, равная 1000 рублей, а максимальный размер составит — 30% от суммы причитающегося к уплате налога.
В итоге сумма штрафа будет составлять исходя из 2-х месяцев просрочки:
70 000*5%*2 месяца = 7000 рублей
