Раздел 5 декларации по НДС 2015 года – расчет суммы вычетов при реализации товаров (услуг, работ) по ставке 0 процентов
Раздел необходимо заполнять в том случае, если налогоплательщик в установленном порядке подтвердил (не смог подтвердить) право применения налоговой ставки по НДС 0 процентов за какой-либо прошедший период, а по итогам истекшего отчетного периода у него возникло законное право на применение вычета по этой же операции.
[important] При этом следует учитывать, что при возникновении вычетов по разным налоговым периодами, то каждый период необходимо отразить отдельно в разделе 5 [/important]
По строкам 010 и 020 необходимо отразить период, за который в ранее поданных декларациях, были отражены сведения по проводимым операциям по реализации товаров (услуг, работ), и по которым имелось или не имелось документально подтверждения обоснованности применения 0 ставки по налогу.
В строке 030 записываются коды операций, указанные в приложении №1 в соответствующем порядке заполнения декларации.
[note] По строкам 040-050, 080 указывается операции, имеющие документальное подтверждения применения нулевой ставки налога [/note]
В строке 040 необходимо указать налоговые базы по реализации товаров (услуг, работ) по каждому коду операции, которые были документально подтверждены в соответствующих периодах, в соответствии со строками 010 и 020.
В строке 050 вносятся суммы налога по каждому коду операции, рассчитанные из строки 040, по соответствующим налоговым периодам, указанным в строках 010 и 020, имеющих документальное подтверждение по ставке 0 процентов:
- Суммы налога, которые были предъявлены налогоплательщику в случае приобретения на территории РФ товаров (услуг, работ), в том числе имущественных прав
- Суммы налога, которые были уплачены в случае ввоза товаров на территорию РФ, в том числе на территории, которые попадают под юрисдикцию РФ
- Суммы налога, которые были уплачены покупателем, являющимся агентом, в случае приобретения товаров (услуг, работ)
В строке 080 необходимо указать рассчитанную сумму налога, которая исчисляется к возмещению по разделу 5, имеющих документальное подтверждение.
[note] По строкам 060-070, 090 указывается операции, не имеющие документальное подтверждения применения нулевой ставки налога [/note]
В строке 060 необходимо указать налоговые базы по реализации товаров (услуг, работ) по каждому коду операции, которые не были документально подтверждены в соответствующих периодах, в соответствии со строками 010 и 020.
В строке 070 отражаются суммы налога по каждому коду операции, рассчитанные из строки 060, по соответствующим налоговым периодам, указанным в строках 010 и 020, не имеющих документальное подтверждение по ставке 0 процентов:
- Суммы налога, которые были предъявлены налогоплательщику в случае приобретения на территории РФ товаров (услуг, работ), в том числе имущественных прав
- Суммы налога, которые были уплачены в случае ввоза товаров на территорию РФ, в том числе на территории, которые попадают под юрисдикцию РФ
- Суммы налога, которые были уплачены покупателем, являющимся агентом, в случае приобретения товаров (услуг, работ)
В строке 090 необходимо указать рассчитанную сумму налога, которая исчисляется к возмещению по разделу 5, не имеющих документальное подтверждение.
[important] Данные по строкам 080, 090 указываются на первой странице раздела 5, на остальных ставится прочерк [/important]Возможно вам также будет полезно:
Заполнение остальных разделов декларации по НДС.
Изменения по НДС с 2015 года.
