ДокументыКассовые

Приходный кассовый ордер

Все поступления денежных средств в кассу организации должны быть оформлены соответствующим образом, для этого применяется приходный кассовый ордер по унифицированной форме бланка КО-1. Данный документ должен выписать в одном экземпляре ответственной за кассовые операции сотрудник. В конце статьи для вас выложен бланк, который вы можете скачать совершенно бесплатно.

Что содержит приходный кассовый ордер (ПКО)

Бланк состоит из двух частей:

  • Самого приходного ордера, в котором учитывается принятая в кассу сумма.
  • Отрывная квитанция, она выдается лицу, которое вносит денежные средства для подтверждения их принятия.

Образец заполнения приходного кассового ордера 

Выписывать ПКО можно как с применением вычислительной техники, так и от руки, однако помарки и исправления в данном документе при его заполнении не допустимы. Если в ходе оформления ордера была допущена ошибка, то “приходник” переписывается заново.

Начинаем заполнять с заголовка, где необходимо указать наименование организации и структурное подразделение, если применяется, если нет – ставится прочерк. В строке “Коды” указываются соответствующие данные согласно справки Госкомстата или попросту статистики. Далее ставим порядочный номер документа, на основании данных журнала регистрации кассовых документов по форме № КО-3, где по порядку производится учет приходников и расходников. После ставим дату заполнения арабскими цифрами, если дата до 10 чисел, то вначале ставим “0”, к примеру, 3 марта 2015 года будет записано как 03.03.2015.

ПКО-1

Нумерация документов в кассе предприятия начинается по порядку с начала нового календарного года. А дата составления документа должна быть той же, что и дата прихода денежных средств в кассу.

Графа Дебит и Кредит

Данные графы заполняются бухгалтером-кассиром, который обрабатывает этот первичный кассовый документ. В графе “Дебит” отражается номер счета и субсчет бухгалтерского учета, который соответствует проводимой приходной операции, так чаще всего это будет касса предприятия (Д 50.1).

ПКО-2

В графе “Кредит” указывается код структурного подразделения (если оно есть) в соответствующей графе, которому производится приход денежных средств. Например, может быть указан код торговой точки или конкретного магазина.

В следующей графе указывается корреспондирующий счет бухгалтерского учета, по кредиту которого осуществляется данная операция. Так например, операция Д 50.1 К62.1 означает, что организация приняла деньги от покупателей за отгруженный ранее товар или произведенную услугу. При возврате неиспользованных средств в кассу организации от подотчетного лица по авансовому отчету будет отражена следующая запись – Д50 К71 (при использовании субсчетов – они указываются).

В следующем поле указывается код аналитического учета, если такие ведутся, если нет – ставится прочерк.

Сумма

В строке “сумма” уполномоченным лицом (кассиром – операционистом) указывается точно сумма вносимых денег в кассу, пишется арабскими цифрами, например, 1800 рублей 00 копеек будет выглядеть как 1800-00. В случае применения организацией системы кодирования в следующих графах указывается код назначения поступлений, если нет – ставится прочерк.

Далее указывают от кого приняли денежные средства, если их вносил сотрудник своей организации, то в графе “Принято от” указывают его ФИО в родительном падеже, а если от сторонней организации, то указывают наименование организации и ФИО вносившего в родительном падеже.

ПКО-3

В основании указывается ссылка на источник поступления денег или содержание финансовой операции.

Например, если ранее была произведена отгрузка по накладной, то в основании можно указать ее дату и номер, для того, чтобы после можно было разнести эту сумму на соответствующего контрагента и проще было проводить сверку взаиморасчетов.

ПКО-квитанция1Далее указываются прописью вносимая сумма. Запись начинается с заглавной буквы и суммы рублей, после указывается количество копеек цифрами. Пустое место после записи прочеркивается. Если в сумме нет копеек, то ставится “00” копеек. Например, если внесли 345 руб. 67 коп., то пишется: Триста сорок пять рублей 67 копеек.

При наличии в сумме выделенного НДС – так его необходимо указать с указанием ставки, если налога нет, то пишется “Без налога (НДС)”. К примеру, если вы ставка НДС 18%, а сумма 274 руб., 58 коп. – пишем: Налог на добавленную стоимость 18% – 274 руб. 58 коп.

В строке “приложение”описывается перечень приложенных к ПКО первичных или иных документов.

Квитанция к приходно-кассовому ордеру заполняется по выше описанной аналогии.

Регистрация ПКО и порядок действий

Перед поступлением ПКО в кассу организации его необходимо зарегистрировать в журнале кассира-операциониста по форме № КО-3. После того как “приходник” оформили и зарегистрировали, бланк и квитанцию подписывает уполномоченное лицо или бухгалтер с указанием фамилии и инициалов. После этого на основании ПКО принимаются деньги.

В свою очередь кассир проверяет правильность оформления документа, наличие всех описанных приложение и подлинность подписи главного бухгалтера. При наличии каких-либо несоответствий ПКО отправляется на соответствующее переоформление и доработку. Если претензии отсутствуют, то кассиром принимаются деньги и он проставляет свою подпись и расшифровку на ордере и квитанции. На квитанции отмечается дата приема и проставляется печать таким образом, чтобы ее край заходил на сам ордер.

На приложениях ставится надпись “Получено” или штамп с указанием полной даты и подпись кассира.

После получения в кассу денежных средств квитанция передается вносившему лицу, а ордер остается в кассе организации.

Для оформления выдачи денег из кассы используется расходный кассовый ордер.

Формы для скачивания

word 64х64Приходный кассовый ордер бланк скачать word.
Excel 64Скачать приходный кассовый ордер бланк Excel.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]
Метки

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector