Организации и ИП, применяя упрощенную систему налогообложения должны ежегодно отчитываться за прошедший финансовый год с целью начисления налогов, для этого в налоговую инспекцию предоставляется декларация по УСН. В разделе мы рассмотрим, как необходимо заполнить декларацию, на примере.
Обращаем ваше внимание, что произошло изменение формы декларации, согласно приказа ФНС от 4 июля 2014 года, под номером ММВ-7-3/352.
Содержание
Сроки подачи декларации и платежей
Отчетность сдается по месту жительства для ИП и регистрации для юридического лица. Законодательством установлены определенные сроки предоставления декларации и проведения оплаты, есть отличия для ООО и ИП.
Для организаций:
- Срок сдачи до 31 марта, года который следует за отчетным.
- Срок расчетов – так же до 31 марта.
Для индивидуальных предпринимателей:
- Срок подачи декларации – до 30 апреля года, года который следует за отчетным.
- Срок оплаты – до 30 апреля.
При наличии у вас электронной подписи отчетность можно отправить в онлайн форме. Или же используя системы защищенной передачи данных типа Контур. На ряду с электронными способами так же остается и стандартный – с помощью почты России, при этом следует отправлять ценным письмом с описью вложения.
Нулевая декларация по УСН
Что делать в том случае, если за предыдущий период у вас не было финансово-хозяйственной деятельности, во первых вам все равно следует подать декларацию, во вторых:
- Вы можете подать упрощенную декларацию. Единственно, что подать ее можно только в том случае, если у вас не было движений денег в кассе и по расчетному счету, плюс к тому, вам необходимо подавать такую декларацию 1 раз в квартал, а не 1 раз в год, коль вы этого не делали, то нужно отдать пустой отчет
- Подать нулевые сведения (пустой бланк) в стандартной декларации, для этого подается титульный лист, раздел 1.1 и 2.1 для статьи учета «доходы» (заполнить код ОКТМО — строка 10, ставку налога 6% -стр. 120) или же предоставить раздел 1.2 и 2.2 при учете «доходы минус расходы» (также заполнить ОКТМО –строка 010, и ставку налога по кварталам – строки 260-263)
Заполнение декларации по УСН 2015
Приступим к заполнению отчета по упрощенной системе, рассмотрим каждый лист в отдельности.
Если вы рассчитываете налоги по системе «доходы», вам потребуются следующие листы:
- Титульный лист
- Раздел декларации №1.1
- Раздел Декларации № 2.1
- При необходимости, если проводилось целевое финансирование
В случае расчета налогов по системе «Доходы минус расходы»:
- Титульный лист
- Раздел декларации №1.1
- Раздел Декларации № 2.1
- Опять же при необходимости раздел 3
Сама форма претерпела ряд изменений относительно документа 2014 года, были добавлены строки, которые отражают за каждый период до начисления или уменьшения авансовых платежей, в том числе был вставлен 3-й раздел.
Ошибки (в том числе использование корректоров), помарки и двухсторонняя печать не допускаются, форма заполняется чернилами только черного, синего или фиолетового цветов.
Титульный лист
Заполнение Титульного листа для всех систем расчета налога будет одинаковым. Начнем сверху – пишем ИНН и КПП (прочерк для ИП, если заполняем для ООО то вносим значение). Номер страницы по умолчанию 001, далее номер корректировки в формате «0—», для первичного документа, если у вас подается дополнительный расчет (корректирующий), то ставим «1—»и т.д. Налоговый период, «34», отчетный год – соответственно если за 2014 год, то его и проставляем.
Записываем код налогового органа – обычно это первые 4 цифры ИНН, код по месту нахождения – для ИП – 120, для ООО – 210. Ниже прописываем наименование фирмы – на верхней строчке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже «Фирма», либо индивидуального предпринимателя полностью в именительном падеже, как в примере.
Корректирующий отчет подается в случае обнаружения ошибок в ведомости, которая была сдана ранее. Ограничений нет, но не стоит делать по 10 корректировок одного отчета – будет не удобно ни вам ни налоговой, в том числе у них могут возникнуть лишние вопросы/
После приступаем к заполнению кодов ОКВЭД, ставить лучше основной код, который указывали при регистрации. Состоит не менее, чем из 4-х цифр! Далее прочерк в графе реорганизации и ликвидации, в строке ИНН/КПП также пропуск, номер контактного телефона – удобно будет для инспекторов, если возникнет вопрос по декларации они свяжутся с вами. Номер страниц в формате «003», если есть приложения, значит указываем сколько их в листах.
В последней части Титульного листа заполняются данные о лице, которое подтверждает документ, для ИП ставим «1» остальные поля не заполняются, т.к. его ФИО уже отображено выше. В случае ООО – в верхней графе прописываем ФИО ответственного субъекта, обычно это директор, который указан в уставе, также может подписать доверенное лицо. В этом случае необходимо будет указать данные доверенности, ниже даты утверждения документа. Дату утверждения поставьте «сегодняшнюю дату», подпись и обязательно печать в поле «МП». Поле для работника налоговой необходимо соответственно для инспекторов.
С титульным листом закончили, приступаем к остальным.
Для объекта налогообложения «Доходы»
Заполнение Раздела 1.1
Опять начинаем с заполнения сведений, для ИП – ИНН, в графе КПП прочерки. Для ООО вносим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 101, 102 – ставим «1» для начисления по системе «доходы», ниже необходимо прописать код ОКТМО (отобразить в строке 010), узнать вы его можете на сайте ИФНС, либо в данных полученных из статистики.
Прописываем сумму аванса по налогу, которую необходимо было уплатить до 25 апреля предыдущего года (строка 020), это расчетное значение – для вычисления нужно из суммы исчисленного налога за 1 кв предыдущего года вычесть суммы платежей уплаченных за работников в соцстрах, больничные и по договорам добровольного страхования тоже за 1й квартал. Строка 20 = (строка 130 – строка 140) берем из раздела 2.1
Строка 030 (так же и строки 060, 090) — заполняем, если менялось нахождение организации, коль нет – то ставим прочерки.
Далее строка 040 – рассчитывает по принципу расчета стр.20 данного раздела, только еще необходимо будет вычесть сумму авансового платежа, указанную в строке 20. Берем данные по сумме за 2-й квартал, которую нужно было заплатить до 25 июля за отчетный период, и так Строка 40 = (Строка 131-строка 141) /берем из Раздела 2.1/ минус строка 020 (раздел 1.1), в случае если получаем отрицательное значение, в строке 40 проставляем прочерк, а полученное число, без учета знаков записываем в стр.050
Еще раз, Строка 050 – данное поле заполняется в том случае, когда в строе 040 у нас получилось отрицательное значение Стр.50 = Строка 20 — (Строка 131 – Строка 141) из раздела 2.1. Если значение графы 040 положительно, то строку 050 считаем и ставим прочерк.
Строка 070 сумма авансового платежа минус сумма оплаченных страховых взносов, больничных и по договорам добровольного страхования за 9 месяцев отчетного период и так же из этой суммы вычитаются платежи, которые должны были сделать за 1й и 2й кварталы. Строка 70 = (стр. 132-стр. 142) /из раздела 2.1/ вычитаем строки (020, 040) /раздел 1.1/ — если стр. 40 положительная, если нет то вместо нее прибавляем цифру из строки 050! Т.е. мы учитываем первые два квартала – оплаты в этот период и наличие переплаты. Если мы получаем отрицательное число, то заносим его без учета знака в графу 80, а в строке 070 – ставим прочерки.
Строка 080 записываем по аналогии заполнения строки 050 — она показывает сумму пере платы (уменьшения платежа) по сроку 25 октября за отчетный период.
По строке 90 дали объяснение в стр. 30.
Строка 100 рассчитывается по тому же принципу, что и графа 070, если значение получилось отрицательно, то его занесем в строку 110, формула следующая: Стр.100 = (строка 133 — строка 143) /из раздела 2.1/ отнимаем строки (020, 040, 070) и прибавляем графы (050, 080), если пункты 040 или 070 не заполнены (отрицательные). Если получили отрицательное значение, то его цифру, без учета знака заносим в строку 110
В конце листа ставим подпись и дату заверения документа.
Заполнение Раздела 2.1
Приступим к заполнению следующего раздела. Заполняем данные ИНН и КПП, также как в разделе 1.1, номер стр. «003», в графе 101 ставим значение «1», в строке 102, ставим «1» если у вас есть наемные специалисты и далее в расчете берем суммы выплат за сотрудников (для ООО и ИП), «2» если вы работаете без трудовых кадров, к вычету в этом случае будем брать суммы платежей в пенсионный, больничные как за самого ИП (только для ИП).
Для заполнения строк 110-113 необходимо внести суммы полученного дохода за описанные периоды с начала года нарастающим итогом, к примеру, за 6 месяцев – сумма дохода с 1 января по 30 июня. В графе «за налоговый период» внесена сумма за год и включает в себе предыдущие строки.
Ставка налога – 6%
Проводим простую операцию математики – вычисляем сумму авансового платежа за каждый период, путем перемножения ее на процент налога
Строка 130 = Строка 110*6%, Строка 131 = Строка 111*6%,
Строка 132 = Строка 112*6%, Строка 133 = Строка 113*6%
Далее вносим данные о перечисленных суммах по страховым взносам, договорам личного страхования, больничным за работников, если в строке 102 стоит «1» (согласно законодательству сумму вычета мы может взять не более чем 50% от перечисленных взносов, следовательно берем сумму оплаченных взносов за квартал делим ее на 2 и заносим в соответствующую графу). Если у вас нет работников, в строке 102 стоит «2» (действует для ИП) – то вносим суммы выплат уплаченные за ИП, предприниматель может брать 100% перечисленных сумм к уменьшению.
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»
Заполнение Раздела 1.2
Начинаем с заполнения сведений, для ИП – ИНН и в строке КПП прочерки, Для ООО вносим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 001– ставим «2» для начисления по системе «доходы минус расходы», ниже необходимо прописать код ОКТМО (указывается в Строке 010), узнать вы его можете на сайте ИФНС, либо в данных полученных из статистики.
В строке 020 равна значению стр. 270 (раздела 2.2) – сумма авансового платежа за первый квартал отчетного периода, которую необходимо было заплатить до 25 апреля предыдущего года.
Строка 030 (так же и строки 060, 090) — заполняем, коль менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.
Для заполнения графы 040 – сумма авансового платежа за 2-й квартал предыдущего года, срок уплаты до 25 июля, необходимо из строки 020 (раздел 2.1) вычесть значение строки 271 (раздел 2.2). Если получилась сумма меньше нуля, тогда записываем полученное число без знака минус в графу 050, а в строке 040 ставим прочерк.
Правило заполнения строки 060 описано в графе 030
Строка 070 – сумма авансового платежа, который был оплачен за 3-й квартал, до 25 октября предыдущего года, заполняется с учетом произведенных платежей и сумм к уменьшению. Стр.70 = стр.272 (раздел 2.2) – Строка 020 – Строка 040 + Строка 50 (если строка 040 не заполнялась, тогда прибавляем значение строки 050 вместо строки 040). В случае, если полученное значение вышло меньше нуля, отображаем полученную сумму в строке 080.
Правило заполнения строки 090 описано в графе 030
Для заполнения строки 100, суммы уплаты налога по отчетному году, необходимо так же учесть предыдущие платежи. Стр.100 = Строка 273 (из раздела 2.2) – Строка 20 – Строка 40 – Строка 070 + Строка 050 + Строка 080 (если строки 040 или стр.070 не заполнены, тогда прибавляем значения стр.050 или 080 соответственно).
Записываем полученное значение в строку, если выполняются 2 условия, если не делаются, то сумма пригодиться далее:
- Полученная сумма больше либо равна 0, стр.100 => 0 и проверим второе условие,
- Сравниваем сумму исчисленного налога стр.273 (берем из раздела 2.2) она должна быть больше либо равна минимальному налогу – стр.280 (берем из раздела 2.2), (стр.273 => стр.280) из берем из раздела 2.2
Если оба условия не прошли проверку, то в графе 100 ставим прочерк и переходим к расчету строки 110.
Запись в строку 110 производится тоже при удовлетворении условий.
Строка 110 = (Строка 020 + Строка 040 + Строка 070 — Строка 050 — Строка 080) — Строка 273(берем из раздела 2.2), если:
- Расчет строки 100<0 (считали ее ранее)
- (Строка 273 >= Строка 280) из раздела 2.2
Если условия не выполнились, тогда учтем другие.
Стр.110 = (Строка 020 + Строка 040 + Строка 070 — Строка 050 — Строка 080) — Строка 280 (из раздела 2.2) если:
- (Строка 273 < Строка 280) Раздела 2.2
- Строки (020 + 040 + 070 – 050 — 080) > Строка 280 (раздел 2.2), если эти условия не сошлись, рассчитаем строку 120.
Сумма минимального налога к выплате, подлежащая к уплате за год,
стр.120 = стр.280 (раздел 2.2) — (стр.020 + стр.040 + стр.070 — стр.050 — стр.080), рассчитывается при условии:
- Строки (020 + 040 + 070 – 050 — 080) < Строка 280 (раздел 2.2)
- (Строка 273 < Строка 280) Раздела 2.2
Ниже ставим дату расчета и подпись ответственного лица.
Заполнение Раздела 2.2
Приступим к заполнению следующего раздела. Заполняем данные ИНН и КПП, так же как в разделе 1.2, номер стр. «003», в графе 201 ставим значение «2», применимо как ООО, так и к ИП.
Далее заполняем суммы полученного дохода за прошедший год нарастающим итогом – строки 210-213. В строках 220-223 вносим суммы расходов за этот же период.
В строке 230 вносим сумму убытков за предыдущие периоды, если такие были.
Далее рассчитываем налоговую базу, для этого:
Строка 240 = стр.210 — значение строки 220, если сумма больше 0, если нет, заносим значение в строку 250 без знака минус;
Строка 241 = стр.211-значение строки 221, если сумма больше 0, если нет, заносим значение в строку 250 без знака минус.
Строка 242 = стр.212- значение строки 222, если сумма больше 0, если нет, заносим значение в строку 252 без знака минус.
Строка 243= стр.213- значение строки 223, если сумма больше 0, если нет, заносим значение в строку 253 без знака минус.
Строки 250-253 рассчитываются на основании расчета строк 240-243. В сроках 260-263 необходимо проставить сумму налога, за соответствующий период.
Для вычисления сумм исчисленного налога необходимо провести расчет:
Строка 270 вычисляется, как строка 240 умножить на строку 260 / 100 (или же просто умножаете на ставку налога, в данном случае — строка 240*15% и так же в расчете строк 271-273)
Строка 271 вычисляется, как строка 241 умножить на строку 261 / 100
Строка 272 вычисляется, как строка 242 умножить на строку 262 / 100
Строка 273 вычисляется, как строка 243 умножить на строку 263 / 100
Строка 280 равна строка 213 умножить на 1 / 100
Заполнение Раздела №3 (Целевое финансирование)
Вряд ли этот раздел будет сильно распространен ввиду своей специфики. Последний раздел декларации по УСН необходим к заполнению организациям, которые в соответствии с пунктом 1,2 ст. 251 Налогового кодекса РФ получали денежные средства на целевое финансирование, а также поступления и доходы, которые получены в рамках благотворительной деятельности. До этого, эти сведения записывались в декларации по налогу прибыль в листе 7, порядок заполнения схож.
Необходимо выбрать наименования и коды исходя из видов получения целевых средств (Приложение 5 к порядку заполнения), потом внести в соответствующие графы. В случае, если такие поступлений не было, то раздел не заполняется и не подается в налоговую.
Исходя из видов денежных средств, которые были получены для целевого назначения, следует выбрать соответствующие этим вариантам наименования и коды (данные можно взять в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и внести их в графу 1 данного раздела 3 (пункт 8.1 из Порядка заполнения). Далее переносятся суммы, которые не применялись в срок (в том числе полученные без времени использования), но поступление по ним было в прошлом году.
В случае, если был установлен срок использования сумм, то необходимо внести в строку 2 дату поступления, их размер в графе 3. Если срок по суммам, которые были получены в прошлом году не истек, то сумму ставим в графу 6.
После этого переходим к заполнению данных о суммах, которые были получены в текущем году. По средствам, у которых уже употреблялись срок, проставляются даты получения в строке 2, использования в графе 5. Суммы с установленным сроком – в графе 4. В графу вносим суммы еще не использованных денежных средств, по которым еще не истек срок.
Если деньги были применены не по целевому назначение, отобразить в графе 7 (включаются во внереализационные доходы, в момент их фактического использования). В поле «Итого по отчету» необходимо подытожить суммы по графам под номерами 3,4,6,7.
Скачать декларацию по УСН 2015-2016
Образец заполнения декларации по усн «Доходы».
Образец заполнения декларации по усн «Доходы минус расходы».
Добрый день! Насколько я понимаю, то переплату в декларации показывать нигде не нужно, декларация содержит расчет налога по итогам 2014 года. Переплату можно вернуть себе на счёт или зачесть в счет следующих платежей, доя этого нужно сначала провести сверку с налоговой. Выверенную сумму вы сможете зачесть в счет следующих налоговых платежей, представив в инспекцию письмо с просьбой о таком зачете.
10 апреля 2016 года вступил в силу приказ утвердивший новый бланк декларации по УСН. Этот же документ отменил прежнюю форму, по которой уже успели отчитаться все организации и большая часть ИП.
Добрый день. А если ИП весь год на патенте, только по нему велась деятельность, тогда что сдавать? и как заполнять?
Добрый день, Алена! Если вы работаете на патенте, то в этом случае никакой отчетной декларации не подается. Необходимо лишь оплатить патент. Если у вас есть наемные работники, то должна предоставляться соответствующая отчетность.
Здравствуйте! Скажите, заполненную декларацию необходимо сшивать нитками или можно степлером скрепить?
Благодарю!
Добрый день, Елена! Сшивать не нужно — скрепите степлером. У вас должно быть указано на титульном листе общее количество листов декларации. Если вы будет отправлять ее по почте, то обязательно с описью вложения ценным письмом. Ценность значения особого не имеет — хоть 1 рубль. Обращаем ваше внимание, что с 10 апреля 2016 года введена в действие новая декларация по УСН, скачать ее можете по ссылке!
Здравствуйте! Я ИП на УСН 6%, снятие с учета произошло 21.03.2016 года. Делаю декларацию за 1 квартал 2016 года, подскажите в графе «Налоговый период (код)» ставлю значение «50», а в графе «Форма реорганизации, ликвидации (код)» какой ставить, если ИП закрываю добровольно? Получается, что «0»? Доходов за этот период не было! Заранее спасибо большое))
Добрый день, Анастасия! Да, при закрытии ИП ставится код 0. Кстати, имейте в виду, что с 10 апреля вводится новая форма декларации по УСН. Хотя формы пока нет, лучше будет вас подать вашу декларацию сегодня. Сделать вы это можете как лично, так и по почте — ценным письмом с уведомлением и обязательно следует составить опись вложения.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить правильно декларацию! Автономная некоммерческая организация. Раздел 2.2. Нужно ли его заполнять? Если у нас Целевые доходы — целевые расходу за 2015 г. (целевые доходы как пожертвования физ лиц.) Коммерческой деятельности не было.
Добрый день, Светлана! Целевые доходы указываются в Разделе 3 декларации.
Здравствуйте! ИП без работников на УСН Доходы (6%). Вопрос по налогам и декларации УСН за 2015г.
Сразу скажу, что был в налоговой, где было сказано, что декларация заполнена правильно!
Но с математической точки зрения получаются несостыковки, итак поля которые имеют значения:
020 — 738
040 — 19326
080 — 12797
100 — 19915
130 — 11264
131 — 30560
132 — 40055
133 — 68324
140 — 10526
141 — 10526
142 — 32788
143 — 41141
Меня смутило значение поля 100. По формулам оно расчитано верно, но…
Фактически уплаченный мной налоги по полям 020 + 040 это 738 + 19326 = 20064.
В третьем квартале я оплатил в ПФР большую сумму, что привело к сумме авансового платежа к уменьшению на 12797, т.е. в третьем квартале я ничего не платил и ожидаю, что эти 12797 будут вычтены из суммы налога подлежащей оплате за налоговый период, что вполне мне кажется логичным.
Но если посчитать сумму уплаченного мной налога 20064 и прибавить сумму подлежащую доплате за год которую нам выдается формулами 19915. 20064 + 19915 = 39979. Т.е. по декларации я должен уплатить 39979 налога за год.
Считаем теперь по простому вычитанием. Берем сумму исчисленного налога за год ( поле 133 ) 68324 и вычитаем сумму к уменьшению за год ( поле 143 ) 41141. 68324 — 41141 = 27183. Именно эту сумму я должен за год, а не 39979.
Загвозка в том, что при расчете суммы которую я должен доплатить в конце налогового периода происходит добавление моей переплаты ( поле 080 ), т.е. выходит, что чем больше я переплатил, тем больше я должен в конце года уплатить налога? По-моему формулы расчета налога в декларации приведены не верные.
На сегодняшний день уже многих людей я озадачил данной проблемой, но никто не может понять, что именно не так. А то что не так что-то есть, это факт.
Добрый день Павел! А Вы зайдите с другой стороны — сумма авансового платежа складываются из суммы строк 020+040+070+100 — считаются они нарастающим итогом. Но у вас же есть строка 080, в которой вы уменьшаете сумму налога за счет переплаты. Получается, что платежи следующие (020+040+100-80): 738+19326+19915 и отнимем 12797 (учитывая переплату) получаем ваши 27182 -это также можно сказать с математической точки зрения!).
Формулу можно любую придумать, а вот правильно ли она работает надо задуматься…
Вы пишите, что «Получается, что платежи следующие (020+040+100-80): 738+19326+19915 и отнимем 12797».
Но по полю 080 мне никто 12797 не возвращал, так что эту сумму считать платежом просто нельзя. Вот если бы налоговая мне вернула переплату, то тогда действительно я согласен с тем, что я должен был бы в конце доплатить 19915, а не 19915 — 12797.
Павел, по формулам все верно! Что делать в вашем случае и он, как вы понимаете, не единственный!
У вас фактически есть 2 варианта:
1. Зачесть переплату по налогу в счет будущих платежей, согласно НК РФ ст. 78, п.4 — для этого необходимо будет предоставить заявление в ИФНС.
2. Вернуть переплату себе на счет, согласно НК РФ ст. 78, п.6 — если у вас нет долгов перед ИНФНС, для этого также следует написать соответствующее заявление.
Как вы знаете, налоговая это как черная дыра — все, что туда залетело вернуть весьма сложно. Прежде чем вернуть суммы или зачесть, скорее всего потребуется сделать сверку по налогам. Уже потом решать вопрос. Но пока у них нет декларации, то и сверяться не с чем, как вы понимаете. К сожалению форму декларации составляли люди, и у них не всегда прямые руки)
Я ж не отрицаю, что по ним не верно посчитано. Сами формулы несколько странные.
А где третий вариант? ))
Что если я укажу в декларации 19916, а уплачу 19916-12797 ? 🙂
По факту, в этом случае общая сумма уплаченных налогов будет верной. Но чую, тогда они пришлют мне долг в 12797, т.к. долги они рассылают основываясь на сданной декларации (.
Извините, 2 варианта, подкорректировал!) Совершенно верно, если вы по своему желанию не доплатите налог, то вам вероятно, вам могут начислить штрафы или пени по недоплаченой сумме. Хотя по большому счету вы фактические прокредитовали налоговую!) К сожалению инспекторы чаще всего считают в свою сторону, ведь у них также есть планы по сбору штрафов. Такое я лично слышал от инспектора, проверяющего у меня ведение учета. И хотя учет велся правильно, пришлось самим придумывать ошибки, чтобы инспектор мог найти у нас «косяки». Это называется «как то так». (( Если вы укажите другие суммы, то декларация у вас попросту не сойдется. В налоговой есть контрольные суммы, которые и выявляют ошибки. Чтобы прийти к нудной вам сумме вам в таком случае нужно будет менять все показатели 3 и 4-го квартала, но это не правильно. В том случае к вам 100% возникнут вопросы.
Если вдруг интересно, я отправлял в налоговую запрос по поводу данной ситуации. Они мне сказали что платить мне нужно действительно 19915 — 12797, но в декларации в поле 100 указывать 19915.
Все хорошо, кроме формулировки поля 100. Оно гласит, что там сумма которую нужно доплатить, а на деле, сумма доплаты плюс сумма переплаты ))
Да конечно интересно! И другим будет также полезно! Если вас не затруднит, не могли бы вы сбросить скан письма налоговой (если такое возможно — admin@infportal.ru). Спасибо за ответ!
Добрый день. Подскажите пожалуйста у нас ООО по УСН доходы минус расходы, можно ли принимать к расходам «услуги банка»
Добрый день, Татьяна! Услуги банка это неотъемлемая часть ваших операционных расходов на ведение счета. Да, их можно отнести к расходам, ведь они напрямую относятся к вашей деятельности — как плата за перечисление денежных средств, так и за ведение самого расчетного счета.
Доброго времени суток. У меня ИП, применяю УСН доходы минус расходы, в 2015 году деятельность не велась. Какую декларацию мне необходимо подать и как рассчитать минимальный налог. Благодарю.
Добрый день, Алексей! Если деятельности не велось, то вы могли предоставить единую упрощенную декларацию, однако сроки ее предоставления прошли. Ее можно было предоставить до 20 января текущего года. Вам следует предоставлять отчетность по форме УСН. ИП должен уплачивать минимальный налог в размере 1% от выручки, если по итогам года у него образовался убыток. 1% начисляется с доходов, но если у вас не было движений по расчетному счету, то соответственно и доходов также не возникло. Сроки предоставления декларации по УСН для ИП — до 30 апреля текущего года.
здравствуйте, у меня ООО упрощенка 6%. Расчетный счет пополнялся чтобы оплачивать ведения в банке расч.сч. А так деятельность не ведется, как это показать и какую именно документацию надо сдавать
Надежда, добрый день! Если бы у вас не было операций по расчетному счету, то можно было бы предоставить упрощенную декларацию, а в вашем случае следует предоставлять отчет по УСН. Пополнение расчетного счета в этом случае не считается получением прибыли.
Добрый день! Я по ЕНВД отчитываюсь по месту ведения деятельности ( есть наемные работники). По УСН отчитываюсь по месту жительства. Могу по УСН уменьшить налог на 100% . По УСН нет наемных работников?
Добрый день, Ирина! Если вы, как ИП совмещаете ЕНВД и УСН, и у вас нет работников по одному из видов налогообложения, на этот счет Минфин в своем письме по номером № 03-11-11/5124 от 07.12.14 давал соответствующие пояснения. Да, ответ положительный — в данном случае ЕНВД вы будете рассчитывать с учетом работников, т.е. сможете уменьшить сумму налога максимум на 50% исходя из выплат в фонды по работникам. А УСН можно уменьшить на 100% исходя из выплат в ПФР за себя, при условии, что по УСН у вас наемные работники отсутствуют.
Добрый день! Заполняю декларацию для ооо доходы минус расходы, не увидела где учитываются уплаченные суммы налога.
Добрый день, Оксана! Ваши платежи должны были соответствовать рассчитанным авансовым платежам по налогу, которые указываются с 20-й по 80-ю строчку декларации по УСН. Соответственно если вы их не оплатили во время, то у вас будет начисляться пеня на недоимку по налогам.
Добрый день .Являюсь плательщиком УСН 6% и ЕНВД .Имею работников .Могу ли я уменьшить налог по УСН на взнос в ПФР на работников ? и по ЕНВД уменьшить налог на взнос в ПФР за себя (Фиксированный) ?
Добрый день, Олег. Если вы имеете наемных работников, то вы уменьшаете налоги на взносы уплаченные за своих работников. Если вы посмотрите внимательно декларации, то графы платежей за себя и за работников являются взаимозаменяющими (при выборе статуса налогоплательщика в графе 102 — с наемными работниками (1) и без (2)). Т.е. если у вас нет наемных работников, то вы уменьшаете налоги фиксированными взносами за себя (за ИП), а если есть сотрудники, то только за счет их отчислений. Причем, платеж за себя можно использовать полностью, а платежи за работников могут уменьшить не более, чем на 50% от суммы налога. Подробнее о заполнении декларации по ЕНВД вы сможете ознакомиться здесь. Пример расчета по ЕНВД рассматривается еще по старой форме, в ближайшее время она будет изменена, но глобальных изменений не будет. Если вам нужно рассчитать платежи, то вы сможете нашим калькулятором ЕНВД.
Добрый день!
ИП без работников, зарегистрировано с 27.02.2015.
Фиксированный платеж в ПФ и ОМС за 2015 год был оплачен в полном размере ( 18683,66) 30.03.2015(наличными через СБ). Сумма налога за первый квартал-1050р.(доход — 18000.00), что мне поставить по стр. 140 Декларации -? 1050?
Добрый день, Галина! В строке 140 необходимо указывать сумму фактически перечисленных взносов, а не налога, в данном случае за первый квартал 2015 года. Как видно, она составляет 18683,66, так как оплата была 30.03.2015. Обращаем ваше внимание, что в 2016 году сумма платежа в ПФР увеличилась. Ниже в комментариях есть ссылка на новую сумму оплат в ПФР. Лучше, если платежи платятся равномерно — меньше нагрузка на расходы и равномерно распределяется сумма платежей, на которую можно уменьшить налог.
Здравствуйте! ИП без работников на УСН Доходы (6%). Вопрос по налогам и декларации УСН за 2015г.
Могут ли взносы в ПФ, перечисленные равными долями ежеквартально, и превышающие суммы исчисленных авансовых платежей по первым кварталам, переноситься на следующие кварталы и учитываться полностью при оплате годового налога УСН? Или сумма превышения авансового платежа по налогу просто «сгорает» в следующем квартале и уже не учитывется?
В интернете все сервисы, в том числе калькуляторы налогов, учитывают сумму превышения в следующих кварталах вплоть до последнего квартала года. А на следующий год переплата уже не переходит.
Налоговый инспектор вернула декларацию и пересчитала налог к доплате, пояснив, что переплаченные взносы в ПФ по кварталам просто пропадают, а вместо этого надо доплатить приличную сумму, да еще и пени.
Может быть есть какие-то разъяснения официальных органов по этому поводу, чтобы было понимание, как правильно считать и платить в будущем?
Спасибо за ответ!
Добрый день, Наталья! Если вы посмотрите декларацию, то не найдете в ней строку, в которой учитывается переплата за предыдущие годы, потому как вы должны были заплатить фиксированную сумму. В течение года платежи можно корректировать, так, чтобы в итоге получилась нужная сумма к уплате в ПФР. Лучше, если платежи будут разбиты на равные доли, исходя из годового платежа. Естественно, если вы не доплатили налог, то возникнет пеня. Заметим, что сумма уплаты предпринимателя за себя в 2016 году увеличилась! Действующие на сегодня суммы платежей вы сможете посмотреть в статье, перейдя по ссылке.
Если вам потребуется консультация юристов, то вопросы вы можете задать в виджет, что внизу сайта и вам перезвонит специалист.
В п.п. 140-143 отражаются суммы страховых взносов уплаченных в квартале или до 25 числа после окончания квартала? Например взнос на ОМС оплачен 28.02 в сумме 3650,64 и взнос в ПФУ оплачен 23.04.в сумме 18610,80. В графе 140 я указываю 3651 или 22261. Ведь в п.20 я должна указать сумму платежа к сроку 25.04.
Ольга, добрый вечер! По правилам приличия необходимо здороваться перед тем, как задать вопрос! 🙂 Во-первых, вы ООО или ИП? А во-вторых, есть ли у вас работники или нет? От этого зависит в том числе сумма, на которую вы сможете уменьшить налог. Если сотрудников нет, то на 100% этих сумм, если есть, то не более чем на 50%. Смотрите строку 102 — в ней указывается, есть ли у вас сотрудники или нет. В строке 140 указываются суммы взносов, выплаченные за первый квартал, а в строке 141 — за полугодие. Соответственно в строке 140 необходимо написать 3651, а в строке 141 сумму за первый и второй кварталы, т.е. 3651+18611=22262. 20-я строка отражает сумму авансового платежа по самому налогу по УСН, вы его должны были заплатить до 25 апреля 2015 года.
Добрый день! Можно ли уменьшить сумму основного налога в декларации по УСН на уплачиваемые в ПФР пени в 2014 г. за 2013 г., а также на суммы уплаченного основного налога в ИФНС?
Добрый день, Анжелика! Сумму налога по УСН можно уменьшить лишь на суммы налогов, причитающиеся к оплате, пени сюда не входят. Так как они образуются косвенно из-за того, что вы не оплатили налоги в установленные сроки.
Добрый день! надо ли подавать нулевой баланс за 2015 г. для ИП на УСН, деятельность не велась
Яна, добрый день! Баланс предоставляют организации, у предпринимателей такой обязанности нет. Если деятельность не велась можно предоставить либо пустой отчет по УСН, либо упрощенную декларацию, как ее заполнить можете посмотреть в этой статье.
Большое спасибо за понятную и ценную информацию! Почерпнула для себя много!
Наталья, пожалуйста! Стараемся разъяснить инопланетный язык налоговых инспекторов в понятный для понимания русский язык!)
Добрый день!
Подскажите, если деятельность за 2015 не велась: доходов не было получено, но расходы были с л/с и оформлены договором на ИП, то декларацию могу подать нулевой? или каким образом она должна быть оформлена?
Добрый день! Если бы у вас не было вообще движений с расчетного счета, то можно было бы подать упрощенную декларацию. В вашем случае лучше предоставить декларацию по УСН за отчетный период с отражением данной суммы расходов. Стоит заметить — если у вас УСН рассчитывается по системе «доход за вычетом расходов», то в этом случае существует минимальный налог по УСН, подробнее читайте в этой статье.
Доброго времени суток!
На портале получил очень хорошую информацию для себя.
Спасибо!
Доброго времени суток, Григорий! Пожалуйста! Заходите к нам еще!