2-НДФЛ с 2016 годаБухучетОтчетность за сотрудников

Справка 2-НДФЛ с 2016 года: образец заполнения

Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами доходах и исчисленных и удержанных с них сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период. Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог. Также обращаем ваше внимание, то с 2016 года необходимо применять новую справку 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.

Изменения в форме 2-НДФЛ с 2016 года

Заголовок – добавлено поле корректировки:

  • 00 – в случает заполнения справки первично.
  • 01, 02… – номер корректировки.
  • 99 – код указывается при необходимости предоставить аннулирующую справку.

Раздел 2, появилась возможность указывать ИНН сотрудников-иностранцев, так введены дополнительные коды к ранее действующим:

  • 4 – Если сотрудник является участником гос. программы добровольного переселения соотечественников, которые проживают за рубежом.
  • 5 – Если сотрудник-иностранец получил временное убежище в РФ или является беженцем.
  • 6 – для иностранных сотрудников, работающих на основе патента.

Внесли дополнение для иностранных работников – теперь в поле Адреса места его жительства в РФ указывается адрес места регистрации или его местопребывания.

Раздел 4 по вычетам внесены следующие изменения:

  • Предусмотрели поле для указания реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.
  • В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные вычеты.

Раздел 5 теперь может отражать информацию о фиксированных авансовых платежах, а также присутствует поле для указания реквизитов уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на сумму фиксированных платежей.

В справочнике коды документов вместо кода 18 будет указываться код 19 для свидетельства о предоставлении временного убежища.

В кодах регионов теперь внесен Севастополь (92) и Крым (91).

При исчислении и выплате доходов физическому лицу доходов, которые облагаются по разным ставкам, по каждому из них необходимо заполнять разделы 3-5. Т.е. все виды доходов должны быть в одной справке и разделы 3-5 заполняются по разным ставкам.

С 1 января 2016 год в соответствии с НК РФ ст. 226 п.6 НДФЛ, который был удержан с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позже дня месяца их выплаты.

Примечание:  Допускается указываться латинскими буквами ФИО иностранных граждан.

Обращаем ваше внимание, что с 2016 года вводятся новая отчетность 6-НДФЛ, которая сдается поквартально в отличие от 2-НДФЛ. С порядком ее заполнения можно ознакомиться по ссылке, а также скачать необходимый бланк.

Срок сдачи 2-НДФЛ и порядок предоставления формы. Скачать бланк.

Налоговый агент по прошествии года должен предоставить сведения о полученных доходах и произведенных по ним выплат, предоставив справку 2-НДФЛ в следующие сроки:

  • Если справка заполняется с признаком “1”, в случае исчисления общей суммы дохода, указанием налоговой базы и исчисленным подоходным налогом по физическому лицу, срок подачи справки – не позже 1 апреля.
  • При заполнении справки с признаком “2”, если налог удержать с физического лица не возможно (например, если гражданам, которые не являются сотрудниками были вручены подарки стоимостью более 4 тыс. рублей, в соответствии с НК РФ ст.226, п.5) – срок подачи – не позже 1 марта.

Если численность сотрудников в организации не превышает 25 человек, то отчетность можно предоставить в соответствующую ФНС на бумажном носителе, если более, то ее необходимо предоставлять только в электронном виде (НК РФ ст. 230, п.2, абз.2).

Что означает признак “1”и “2” в справке

  • Признак 1 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить во всех справках, в случае предоставления отчета по полученному и исчисленному налогу по сотруднику за прошедший год.
  • Признак 2 в справке 2 НДФЛ ставится лишь в тех случаях, когда налоговый агент не может удержать подоходный налог. И главное не перепутать при составлении формы.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  6-ндфл новая отчетность для всех работодателей c 2016 года

Обращаем внимание, что если вы ошибочно укажите признак “2”, хотя должен быть указан признак “1”, в таком случае инспекция может посчитать, то вы не предоставили справки в установленные сроки, поскольку при “1” срок предоставления до 1 апреля, а при “2”-ке – до 1 марта.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году

Заголовок

Для каждой справки необходимо указать период, за который предоставляются сведения в графе “За___” год, и ее порядковый номер, исчисляемый в хронологическом порядке в текущем году. Далее необходимо указать дату формирования справки, в формате число, месяц и год.

2-ндфл- заголовок1

Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.

В графе признака чаще в большинстве случаев ставится “1”, при подаче сведений о полученных доходах и исчисленном подоходном налоге (согласно НК РФ ст. 230, п.2), “2”, если налоговый агент не может удержать НДФЛ (в соответствии с НК РФ ст. 226 п.5). При подаче первичного отчет необходимо проставить “00” в поле номера корректировки или указать соответственно ее номер, если предоставляется корректирующий отчет или “99” при аннулировании справки.

Код ИФНС состоит из 4- цифр, где первые две цифры являются кодом региона, а вторые 2 – номером налогового органа. Код своей ИФНС можно узнать на официальном сайте по ссылке.

Раздел №1 (данные о налоговом агенте)

В соответствующем поле необходимо указать код ОКТМО в соответствии с классификатором, если вы забыли его или не знаете, в статье по ссылке описано, как его узнать. Далее указывается контактный номер телефона налогового агента (или бухгалтерии), ИНН организации. Если отчет заполняется организацией, то необходимо далее в поле заполнить КПП, в соответствии с документами о регистрации, в случае заполнения формы индивидуальным предпринимателем поле остается пустым, так как КПП у него отсутствует.

2-ндфл- раздел1-1

Далее указывается сокращенное наименование налогового агента, если таковое отсутствует, то полное наименование в соответствии с учредительными документами, например, ООО “Информатика”. Для индивидуального предпринимателя его данные указываются полностью, например, ИП Васильев Николай Иванович.

Раздел №2 (Данные о получателе дохода)

В поле ИНН для РФ заполняется идентификационный номер плательщика для граждан РФ, если номер у него отсутствует, то поле не заполняется. Для иностранного гражданина при наличии информации указывается ИНН в стране гражданство в соответствующем поле, если он неизвестен, то поле не заполняется.

2-ндфл- раздел2-1

[us_message color=”attention” icon=”fa-info” closing=”1″]Важно! Ранее в письме №11-2-06/0733@, которое вышло 23.11.15 работники налогового органа сделали предупреждение, что при отсутствии ИНН сотрудника справка будет считаться не достоверной и на организацию будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждую справку без данных об ИНН. В данный момент налоговики подправили программу, которая не позволяла сдать данные без указания ИНН, поэтому данное поле может быть не заполнено.[/us_message]

Далее в соответствующих полях указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество налогоплательщика (физического лица) в соответствии с удостоверяющими его личность документами, как правило, таковым является паспорт гражданина РФ. Если отчества нет, то графа остается пустой. Для иностранцев допускается заполнение данных полей буквами латинского алфавита.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  СЗВ-М 2018 года: образец заполнения

Далее ставится статус плательщика:

  • “1”, если гражданин является резидентом РФ (указывается в большинстве случаев).
  • “2” – гражданин не является резидентом РФ.
  • “3”, если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, при этом он высококвалифицированный специалист.
  • “4” – не является налоговым резидентом, при этом он участвует в Гос. программы добровольного переселения соотечественников в РФ, которые проживают за рубежом.
  • “5” для иностранных лиц, не являющихся налоговыми резидентами, при этом получивших статус беженца и получивших временное убежище в РФ.
  • “6”, для иностранных граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность на основании патента.

Далее указывается число, месяц и год рождения налогоплательщика, после код страны гражданства, для граждан РФ – это “643”, для остальных можно посмотреть здесь или по общероссийскому классификатору ОКСМ. Далее необходимо указать код документа, который удостоверяет личность, в соответствии со справочником, указанном в Приложении №1, посмотреть его можно в конце статьи.

После заполняется данные документа – серия и номер, при этом знак номера “№” не проставляется. После указывается адрес его места жительства, как записано в документе удостоверяющем личность. Для иностранцев указывается адрес по месту пребывания или по месту жительства. Допускается, если отсутствует какой-либо элемент адреса.

В полях указывается почтовый индекс – номер почтового отделения которое относится к указанному адресу в справке. Далее вносится код субъекта в соответствии с приложением №2, посмотреть его можно в конце статьи.  При указании дома могут применяться знак “/” или буквы, например, 5/3 или 5А. В поле “Корпус” указывается номер строение, если есть такие данные.

Допускается отсутствие в полях показатели “Адрес” и “Код страны проживания”, которые следуют после адреса. Его необходимо заполнять в отношении нерезидентов и иностранцев – указываются адрес и коды страны по его постоянному месту проживания. Допускается применение букв латинского алфавита.

Раздел №3 (Данные о доходах)

В данном разделе указываются данные о ежемесячном доходе налогоплательщика. В начале необходимо указать данные о налоговой ставке:

  • Для резидентов РФ указывается 13%.
  • Для не резидентов РФ – 30%.

Если в течение года доход был получен по разным ставкам у одного и того же гражданина, то раздел 3 необходимо заполнять по каждой ставке в отдельности.

2-ндфл- раздел3-1

Сумма дохода по каждому месяцу должна отображаться в соответствии с Кодом доходов, указанных в Приложении № 1, а вычеты в соответствии с Приложением №2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 года, ознакомиться с ними можно перейдя по указанным ссылкам.

Наиболее часто применяются следующие коды:

  • 2000 – доход полученный в виде зарплаты.
  • 2010 – доход полученный по договору гражданско-правового характера.
  • 2012 – отпускные.
  • 2400 – доход от сдачи в аренду транспортных средств, для другого имущества 1400.
  • 2300 – пособия по временной нетрудоспособности.

Также в данном разделе напротив доходов необходимо отразить профессиональные налоговые вычеты (в соответствии с НК РФ ст. 221), в размерах в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании статей НК РФ – 213, 214.1, 214.

Примечание: Имущественные налоговые вычеты, социальные, стандартные и инвестиционные отражаются в следующем разделе данной справки.

Не зарплатные доходы и отпускные

Если сотрудник уехал в отпуск в декабре, вернулся уже 2016 году в январе, то в состав доходов за декабрь необходимо включить расчет отпускных, так как фактически доход от них возник в день их получения. При этом данная сумма не распределяется между январем и декабрем, как и сам отпуск. Любой другой доход будет считаться полученным в день его выдачи. Если сотрудник был отозван из отпуска, а его отпускные пересчитали и удержали, то эти суммы в справку не включаются.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Районный коэффициент по регионам России: таблица значений в 2018 году

Код доходов

Как уже сказали, каждому доходу сотрудника должен соответствовать свой код, например отпускные учитываются по коду 2012, а зарплата, по коду 2000 и т.п. Причем некоторые доходы не имеют своего отдельного кода, например, к ним относится компенсация за неиспользованный отпуск, которая может быть начислена как при увольнении, так и без него. Ее указывают по коду 4800, однако указав код 2000 серьезной ошибки не возникнет.

Премии к юбилеям и праздникам необходимо отражать в качестве иных доходов. Порой довольно сложно определить принадлежность из к какому-то определенному коду. Руководствоваться следует следующим принципом: если премия полагается по результатам труда, то ее приписывать следует к коду 2000, а если это юбилей, то к коду 4800.

Раздел №4 (Имущественные, социальные, стандартные и инвестиционные вычеты)

В разделе необходимо заполнять лишь те вычеты, которые были фактически предоставлены сотруднику налоговым агентом. Указываются следующие вычеты:

  • Социальные (НК РФ ст. 219).
  • Стандартные (НК РФ ст. 218).
  • Имущественные вычеты (НК РФ ст. 220 п.1, п.п. 2).

2-ндфл- раздел4-1

При отражении данных вычетов в разделе 3 произойдет раздвоение и итоговые суммы будут рассчитаны не верно. Код вычета берется из Приложения №2. Для стандартных вычетов необходимо применять следующие коды Приложения – 104,105, 114-125. Если коды в приложении не указаны, то следует писать код 620, применяемый для иных сумм, которые уменьшаю налоговую базу. В графе сведений об уведомлении необходимо указать его дату, номер и код инспекции.

Раздел №5 (Итоговые суммы доходов и исчисленного налога)

Данный раздел отражает общую сумму начисленного дохода и фактически полученного, а также величину удержанного подоходного налога и перечисленного в бюджет РФ по указанной в заголовке 3-го Раздела ставке. В случае выплаты физическому лицу доходов облагаемых по разным ставкам, то раздела 3-5 заполняются для каждой из этих ставок.

2-ндфл- раздел5-1

Необходимо учитывать особенности, которые могут возникнуть при уплате налога в последнем месяце года. Если начисление заработной платы было в декабре, а выплата в январе, то эти суммы необходимо включить в перечисленную сумму налога справки 2-НДФЛ. При начислении и выплате зарплаты после того, как сведения были уже предоставлены в ФНС, необходимо предоставить корректирующие справки.

Что указывать в поле 5

Заключительные моменты

Суммы показателей в справке отражаются в рублях и копейках (кроме суммы НДФЛ). Сумму налога необходимо показывать в полных рублях, при этом суммы в 50 копеек и больше округляются в большую сторону, а меньше 50 копеек отбрасываются.

При наличии печати на заполненную справку необходимо поставить печать организации, документ подписывает руководитель.

Если справка не помещается на 1-й странице, то следует заполнять требуемое количество страниц, при этом вверху на последующей странице указывается ее порядковый номер, а также дублирующий заголовок: “Справка о доходах… за___год,” с указанием номера и даты составления. Поле налоговый агент заполняется на каждой странице справки.

pdfСкачать образец заполнения формы 2-НДФЛ

Справочники, необходимые при заполнении

[accordions id=”4596″]

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

За не предоставления справки по форме 2-НДФЛ в соответствии с НК РФ ст. 126 налоговый агент может быть оштрафован в сумме 200 рублей за каждый вовремя не сданный документ.

Кроме того, по решению суда может применяться и административная ответственность:

  • Для должностных лиц в размере 300-500 рублей.
  • Для граждан сумма составляет от 100 до 300 рублей.
Обращаем ваше внимание, что налоговые агенты начиная с 1 января 2016 года могут привлекаться к новому виду ответственности – в случае предоставления недостоверных сведений. Такой штраф может составлять 500 рублей в отношении каждого недостоверно заполненного документа (НК  РФ ст. 126.1). Тем не менее в случае, если налоговый агент самостоятельно найдет ошибку в документе и предоставят корректирую справку, то данный штраф применяться не будет.
Метки
Оцените нашу статью: 1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

One Comment

  1. Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт Сумма налога удержанная справки за 2015 год.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector