Бухучет

Налоговый календарь 2015 для ИП

Каждому предпринимателю не зависимо от выбранного порядка налогообложения необходимо знать периодичность уплаты налогов и подачи налоговых деклараций. Не стоит забывать об этом погрузившись в насущные проблемы деятельности, т.к. это святая обязанность каждого налогоплательщика. Рассмотрим все системы для предпринимателя с указанием всех сроков. Разберем по отдельности все виды налоговых систем.

Для вашего удобства, информацию о налогах мы разделили на несколько частей – общая система, специальные налоговые режимы – для всех предпринимателей и дополнительно раздел, касаемо тех, кто имеет в своем штате наемных работников, а так же раздел для всех, не зависимо от системы налогов. Поэтому выбирайте те, которые вам необходимы.

Обобщенный налоговый календарь на каждый месяц

Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)

Если вы используете один из этих режимов, то для вас в таблице по каждому налогу представлены сроки, в которые вам следует подать декларации и провести оплату.

НалогДействие1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам года
УСН ПлатежАвансовый платеж за 1-й квартал -  не позже 25 апреляАвансовый платеж за 6 мес. - не позже 25 июляАвансовый платеж за 9 месяцев - не позже 25 октябряОплата УСН не позже 30 апреля
Отчет---Подача годовой декларации до 30 апреля
ЕНВДПлатежОплата по декларации до 25 апреля включительноОплата по декларации до 25 июля включительноОплата по декларации до 25 октября включительноОплата по декларации до 25 января включительно
ОтчетПодача декларации за 1-й квартал не позже 20 апреляПодача декларации за 2-й квартал не позже 20 июляПодача декларации за 3-й квартал не позже 20 октябряПодача декларации за 4-й квартал не позже 20 января
ЕСХН Платеж-Авансовый платеж за 6 мес - не позже 25 июля-Оплата по году не позже 31 марта
Отчет---Сдача декларации по году не позже 31 марта
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как вернуть переплату по УСН

Если предприниматель на УСН не получал дохода в течение года, то авансовые платежи не платятся.

Патентная система

Предпринимали, которые работают по патенту не предоставляют декларации, но производят оплату налога:

  • За патент, который выдан сроком действия до 6 мес. необходимо произвести полную оплату в течение 25 дней, с момента выдачи
  • Если срок действия выданного патента более 6 мес., в этом случае 1/3 часть от общей стоимости оплачивается в течение 25 дней, начиная от даты выдачи, а оставшиеся 2/3 не позже 30 дней, до окончания действия патента.

С порядком заполнения декларация по УСН, ЕНВД и скачать необходимые бланки 2015 года можно по этим ссылкам. Для расчета ЕНВД, можно воспользоваться калькулятором.

Общая система налогообложения для ИП

Рассмотрим сроки подачи деклараций и оплаты по ним для общей системы:

НалогДействие1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам года
НДСПлатежОплата 3-мя частями не позже 25 июняОплата 3-мя частями не позже 25 сентябряОплата 3-мя частями не позже 25 декабряОплата 3-мя частями не позже 25 марта
ОтчетПодача декларации до 25 апреляПодача декларации до 25 июляПодача декларации до 25 октябряПодача декларации до 25 января
3-НДФЛПлатежАвансовый платеж за 1-й и 2-й кварталы не позже 15 июляАвансовый платеж за 3-й квартал не позже 15 октябряАвансовый платеж за 4-й квартал  не позже 15 января, по году не позже 15 июля (с учетом авансов)
ОтчетПодача декларации за год по форме 3-НДФЛ не позже 30 апреля

Порядок уплаты платежей по НДС следующий: общая суммы налога к уплате делится на 3 части и эти суммы распределяются на 3 месяца, первый месяц оплаты совпадает с месяцем подачи декларации за отчетный квартал, 1/3 часть в срок не позже 25 числа, и далее оставшиеся 2 части в течение следующих 2-х месяцев в такой же срок, так же по 1/3 до 25 числа. К примеру НДС за второй квартал вам следует подать до 25 июля, оплата по 1/3 до 25 июля, 25 августа, 25 сентября.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  СЗВ-стаж: образец заполнения

Платежи для ИП, не зависимо от систем налогообложения

Для всех предпринимателей, не зависимо от выбранного налогового режима, обязательным платежом является оплата взносов в ПФР и ОМС «за себя», которые делятся на фиксированный платеж и переменный (1% от суммы прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей).

Фиксированный платеж необходимо оплатить до 31 декабря текущего года, общая сумма составляет в 2015 году – 22 261,38 рублей, и делится на оплату в ПФР – 18610,80 руб. и на ОМС – 3650,58 руб. Данные суммы можно уплачивать как едино разовым платежом, так и разбивать по квартально. Причем разбивка по квартально более выгодна, т.к. на эти суммы уменьшаются налоги к уплате, к тому же проще платить меньшими суммами, чем одной большой.

И второй платеж – переменная часть, тот самый 1%, его необходимо заплатить в бюджет до 1 апреля следующего года, за отчетным. Но лучше его хотя бы примерно заплатить в декабре текущего, что бы на эту сумму можно было так же уменьшить платеж по налогам текущего года.

Дополнительные налоги при наличии наемных работников

В случае найма сотрудников на работу, предприниматель обязан дополнительно уплачивать следующие налоги (в таблице приведены сроки сдачи РСВ-1 и 4-ФСС, если штат 25 человек и менее, если более – смотрите информацию ниже таблицы):

НалогДействие1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам года
РСВ-1 в ПФРПлатежНе позже 15 апреля за 1й кв.Не позже 15 июля за 6 мес.Не позже 15 октября за 9 мес.Не позже 15 января за год
ОтчетНе позже 15 мая за 1й кв.Не позже 15 августа за 6 мес.Не позже 15 ноября за 9 мес.Не позже 15 февраля за год
4-ФССПлатежНе позже 15 апреля за 1й кв.Не позже 15 июля за 6 мес.Не позже 15 октября за 9 мес.Не позже 15 января за год
ОтчетНе позже 20 апреляНе позже 20 июляНе позже20 октябряНе позже 20 января
2-НДФЛ в ИФНСПлатежПо сроку оплатыналогов с зарплаты
Отчет---Не позже 1 апреля по итогам года
Средне-списочная численность в ФНСОтчет---Не позже 20 января по итогам года
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Отчетность ООО и ИП в 2018 году, календарь бухгалтера: сроки сдачи, таблица

Те предприниматели, у которых штат менее 25 и менее, могут сами выбирать, как им удобно сдавать, в зависимости от варианта подачи отчетов будут зависеть сроки.Кроме того, в случае смены основного вида деятельности предпринимателю необходимо сдать еще один отчет – «подтверждение основного вида деятельности в ФСС». Основной будет считаться на деятельность, по которой было получено большее количество прибыли по итогам прошедшего года. Этот отчет необходимо подать не позже 15 апреля.


Полезная информация

Производственный календарь:

Метки

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.