БухучетУСН

Как вернуть переплату по УСН

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

Наиболее распространенные ситуации

как вернуть переплату по УСН-1При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

  • Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов. В декабре осуществил платежи в ПФР, оказалось, что они больше, что получился налог к доплате.
  • Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам года. Например, если ИП вел учет по УСН «Доходы за вычетом расходов», в 4-м квартале оказалось, что величина расходов больше, чем доходы.
  • При осуществлении расчетов или платежей в платежном поручении, или же при расчете авансового платежа была допущена ошибка, которая привела к переплате.

Сроки оплаты по итогам года для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП не позднее 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.

Разберем пример УСН «Доходы»:

ИП Васечкин работает без работников, за год он получил следующие доходы:

Период Авансовый платеж Сумма доходов нарастающим итогом Исчисленный налог Страховые взносы
1 квартал 729 185 000 11100 10371
6 месяцев 18989 511 666 30700 11711
9 месяцев -12358 684 166 41050 28692
Год 19990 1 154 166 69250 41900
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Минимальный налог при усн доходы минус расходы

Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?

При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными. Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС.  А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее либо вернут, либо к вам придут гости с проверкой.

Рассмотрим, как можно правильно решить данную проблему.

Варианты возврата переплаты по УСН

Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как принимать решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.

Зачет переплаты

[us_single_image image=”5518″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же предоставив его желательно лично в бумажном виде.

Заявление не имеет установленной формы, поэтому его можно написать в свободной форме на фирменном бланке организации с указанием всех необходимых реквизитов. Необходимо указать период возникновения переплаты, а также наименование налога, по которому она возникла. Также необходимо описать на какой налог будет зачтена переплата.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  6-НДФЛ образец заполнения

Возврат переплаченных денег из ФНС

[us_single_image image=”5517″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Второй вариант будет сложнее, так как налоговая инспекция не очень желает возвращать полученные деньги. При этом возврат возможен в том случае, если у вас нет действующих задолженностей по налогам. Поэтому вам также предварительно следует получить у налоговиков акт сверки, а еще лучше проконсультироваться с вашим инспектором.

Заявление на возврат переплаты пишется так же, как и на зачет, на официальном бланке с указанием реквизитов. В тексте следует указать вид налога, КБК и сумму переплаченного налога. Ниже обязательно указываются ваши банковские реквизиты для перечисления денег.

Скачать образцы заявлений

word 64х64Скачать образец заявления на зачет переплаченной суммы налога.

word 64х64Скачать заявления на возврат переплаченной суммы налога.

Метки
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Рекомендуем почитать

6 Comments

  1. При переплате налога Усн: 6 % доходы (Ип не закрываю) ( ИП без сотрудников на УСН 6 %) почему я должна возвращать его на расчетный счет , ведь налоговая эту сумму может посчитать как доход ИП за год в котором возвращаем сумму переплаченного налога , так делают налоговики , или я что то неправильно поняла ,может его можно вернуть на счет свой как физ лица

    1. Добрый день, Елена! На каком основании налоговики посчитают возврат излишне уплаченного налога при возврате с ФНС как доход? Вы можете в том числе и зачесть сумму переплаты при оплате за текущий налоговый период, тогда вообще никаких вопросов не возникнет.

  2. Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Если приведенная мною формула верна, то в примере в таблице неверно рассчитаны авансовые платежи

    1. Елена, переплата по налогу больше имеется в виду, если вы случайно переплатили самостоятельно налог, т.е. уплатили больше, чем нужно. Авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются ежеквартально. При этом авансовые платежи уменьшаются на сумму оплаченных платежей в фонды. Так как сумма налога учитывается нарастающим итогом с начала года, то из полученной суммы вычитаются суммы оплаты за предыдущие кварталы. В принципе все довольно просто.

      1. Да, все просто, только в приведенном в статье примере авансовые платежи рассчитаны неверно и могут запутать человека, который не очень еще в этом разбирается.

  3. Добрый день! Если ничего не путаю, авансовый платеж рассчитывается по формуле:
    Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% — Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
    А значит в приведенном в таблице примере суммы авансовых платежей рассчитаны не верно. Авансовый платеж в конце года будет равен 8 361, а значит никакой переплаты не образуется. Поправьте меня, если я ошибаюсь.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector