БухучетПлатежи

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2019 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2019 году: размер, порядок расчета, КБК для оплатыЗаконодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).
Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать получить бесплатную консультацию юриста по телефону.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП в 2019 году

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
  • В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя и 2019 году за себя составят:

ГодПен. Страх. (26%), р.Мед. Страх. (5,1%), р.Итого, р.
2019 г.29 354 руб. 00 коп.6 884 руб 00 коп.36 238 руб. 00 коп.
2020 г.32 448 руб. 00 коп.8426 руб 00 коп.40874 руб. 00 коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Фиксированные платежи ИП в 2017 годуЭта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 тыс. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено письмо Минфина от 12.02.18 под номером 03-15-07/8369. Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ  30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
  • На ЕНВД — сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100);
  • На патенте — максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).
Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

Максимально возможная сумма платежа в ПФР рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

  • За 2019 году – 234 832 руб.
  • За 2018 год – не более 212 360 рублей.

Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш онлайн калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2019 году. Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2  федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа2019 г.
Получатель, КБКИФНС
Пенс. Страхование182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р.182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, как платить фиксированные платежи и уменьшать налоги при совмещении налоговых режимов, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налоговИП с работникамиИП без работников
ИП на УСН «Доходы»Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей.Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВДС 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были.Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНОЕсли предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на ПатентеСтоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников.Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.
Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Читайте далее:

Рекомендуем почитать

Комментариев: 581

  1. Добрый Вечер!Открывал ИП 15 января 2019года, теперь хочу его закрыть и зарегистрировать заново, чтобы перейти на другой режим налогооблажения(УСН), сейчас нахожусь на ОСН..авансовых платежей по ндфл никаких не делал еще, и декларацию ндфл4 для их расчета не подавал..вопрос: нужно ли мне ее подать сейчас перед закрытием и когда оплачивать ндфл? Уже по итогу этого года в 2020?или до 15 июля нужно будет заплатить?..деятельность за этот период была, операции по счету были…оплачивал только обязательные страховые взносы в ПФР и ОМС за себя

  2. Здравствуйте! Я закрыл ИП, теперь мне нужно оплатить НДФЛ и долги перед ПФР, по уже закрытому ИП. Не знаю какой статус плательщика указывать в платежном документе в графе 101, физ.лицо-13, или как ИП-09?

    1. Добрый день, Артур! Нужно ставить 09, так как вы платите налоги за тот период, когда вели предпринимательскую деятельность.

  3. Добрый день!Скажите пожалуйста, я ИП без сотрудников, сумма налога за год будет не выше суммы отчислений в пенсионный и в мед фонд (не более 35т.р)…получается я никаких авансовых платежей в ФНС могу не вносить, а просто по результатам года в отчетности отразить, что сумма была уменьшена на величину взносов?!

    1. Добрый день, Михаил! Если сумма налога по УСН не превышает 36 238 рублей (сумма платежа за 2019 год), то вы больше ничего платить не будете. Но вам нужно будет либо ежеквартально перечислять взносы в ПФР и на ОМС в том же размере, сколько будет выходить размер аванса по налогу (он должен платиться ежеквартально), либо заплатить сразу всю сумму за год. В отчетности за год потом укажете размеры платежей в фонды – если они больше либо равны авансовым платежам, то ничего перечислять не нужно будет.

  4. ИП УСН 6% без работников. Хочу оплатить 1% свыше 300 т.р. за 2018 год, в конце 2018 года, для того, чтобы уменьшить платежи по УСН за 2018 год. Могу ли я так сделать или обязательно платить 1% в следующем году?

    1. Добрый день, Илья! Да можете так сделать, так как сроки оплаты 1% установлены только крайней датой – 1 июля последующего за отчетным годом. Порядок расчетов вы выбираете сами. Так 2018 год можно уменьшить на все перечисления фиксированных взносов и 1%, которые были оплачены в этом периоде. Мы ведем свое ИП и делаем также – 1% за 2018 год оплачиваем также в 2018 год, чтобы его можно было уменьшить в этом году, а не в 2019.

  5. ИП УСН 6% без работников. в 1-м квартале 2018 года оплатили ПФР 1% свыше 300 000руб. И не знали, что эту сумму можно вычесть из АП УСН за 1-й квартал 2018 года. Получается заплатили и УСН 6% тоже.
    Можно ли сейчас во 2-м или 3-м квартале оплатить УСН с учетом, что у нас как бы вышла переплата по УСН ?
    То есть рассчитать УСН за 6 месяцев, вычесть ПФР за 1-й и 2-й квартал 2018 года и вычесть ту сумму АП УСН, которую мы заплатили за 1-й квартал 2018?

    1. Добрый день, Светлана! Да, можно во втором или 3-м квартале учесть платежи, которые вы осуществили в первом квартале. Так как УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала текущего года, поэтому вы и можете учесть платежи за предыдущие периоды и заплатить разницу.

  6. Здравствуйте! открыла ИП в феврале 2018г по УСН . доходы были в марте всего 5990р . я их не оплатила. как оплатить теперь когда оплата взносов уже второго квартала? И можно ли оплатить за все кварталы разом в год а не платить раз в квартал?

    1. Добрый день, Юлия! Налоговый кодекс не устанавливает периодичность оплаты фиксированных платежей, а только даты, до которых необходимо произвести эти платежи. Таким образом периодичность вы можете установить для себя сами – это может быть разв квартал, месяц, так и разовым платежом. Мы рекомендуем оплачиваться платежи ежеквартально исходя из полученной прибыли, но есть некоторые особенности. Если вы применяете ЕНВД, то ту платежи нужно совершать обязательно ежеквартально, во всех остальных случаях, как вам будет удобно. Если у вас за квартал доход составил 5990, то необходимо будет оплатить налог 6% (если вы на УСН) 359,4, вот как раз в размере этой цифры можно было бы оплатить в первом квартале ФП, чтобы не платить авансовый платеж по налогу. С другой стороны можно сразу оплатить и потом учитывать их при перечислении налога. Кстати, если вы не оплатить авансовый платеж по УСН, то рекомендуем это сделать, чтобы не начислялась пени.

  7. Добрый день! Я ИП на ЕНВД без работников. Всегда платила фиксированные взносы(мед. и страх.) до 30 числа последнего месяца текущего квартала, а потом уже в след.месяце за кварталом подавала декларацию в налоговую и не платила налог по енвд (его полностью перекрывала сумма взносов) В первом квартале 2018г. я не заплатила фиксир.взносы до 31 марта, заплатила лишь 5 апреля . а декларацию подала 12 апреля. Вопрос:уменьшится ли сумма ЕНВД за 1 квартал в этом случае? эти фиксир.взносы будут числиться как за 1 квартал или уже за 2? придется все таки оплатить енвд за 1 квартал? Спасибо.

    1. Добрый день, Вероника! По правилам сумма перечисленных взносов во втором квартале пойдут на уменьшение уже второго квартала. Поэтому на них вы уже не уменьшите первый квартал. В декларации же за первый квартал вы же учитываете суммы за период с января по март, а апрель в этот период не входит. Кроме того законодательством не установлена периодичность оплаты ФП. То, что вы платите его ежеквартально для уменьшения ЕНВД – это правильно, но это лишь ваше право так оплачивать.

      1. Спасибо большое! Т.е. теперь мне следует до 25.04.2018г полностью заплатить налог по ЕНВД?

      2. У меня такая же ситуация. Хотела бы у вас узнать какую сумму ЕНВД нужно мне оплатить?
        Подскажите пожалуйста

        1. Добрый день! ЕНВД рассчитывается исходя из ряда показателей, которые знаете только вы. На ваш вопрос ответить не возможно ответить не зная их. Все равно что угадывать, сколько у вас сейчас денег в левом кармане)

  8. Добрый день, ИП заплатил фиксированный платеж ПФР и ОМС за год 2018 в 1 квартале 2018года. Правомерно ли 1С берет всю уплаченную сумму (за год) к вычету в 1 квартале 2018. спасибо

    1. Добрый день, Ирина! Да, 1С правильно считает. Но нужно еще смотреть доход за 1 квартал. Если величина ФП будет меньше, чем налог за первый квартал, то сумма превышения будет вычитаться из последующих кварталов. Если АП по налогу больше ФП, то будет учтена вся сумма взносов.

  9. Доброе утро. Подскажите пожалуйста: ИП Доходы 6% без работников, в 1-ом квартале поступлений не было, ожидается в начале 2-ого квартала (202 000р.), фиксированные взносы оплатить лучше когда: в 1-ом или 2-ом квартале, чтобы уменьшить налог от суммы 202 000р.? Спасибо

    1. Добрый день, Владимир! Если у вас не было в первом квартале поступлений, то ФП можете не платить – особого смысла нет. Во втором квартале можете оплатить исходя из поступлений. Т.е. если взять сумму в 202 тысячи, то можно оплатить в ПФР и на ОМС в сумме 12120 рублей, чтобы перекрыть АП.

  10. Добрый день! На УСН 15% – базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН. Как такому мнению пришел Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П.
    Соответственно за 2017год — 1% рассчитывается от общего вала или… с июля можно учесть расходы (оптовая торговля).
    А за 2018год уже идет рассчет не от вала, а от дохода (учитываем расходы)?
    Спасибо.

    Подробнее на: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html#comment-3721

    1. Добрый день, Надежда! В рассматриваем деле не говорится о период с какого момента это считать. В налоговом кодексе же вообще напрямую этот факт не оговаривается, поэтому, по большому счету применять данный принцип можно и за 2017 год.

      1. спасибо. опираться можно только на решение суда?
        Соответственно, можно и пересчитать прошлые периоды???
        Как-то получается очень радостно, но налоговики так просто с этими суммами не расстанутся.
        :))

    2. Добрый день, Надежда! С 2018 года базой для исчисления 1% при УСН доходы минус расходы является только величина полученных доходов! Минфин об этом говорит в письме
      от 12.02.18 N 03-15-07/8369. Также внесли поправки в ст. статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы. В 2017 году данное правило четко не было прописано в НК и суды соглашались с предпринимателями, теперь уже ничего все четко прописано.

  11. Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, если ИП на ЕНВД без работников, то он платит ЕНВД + фиксированные взносы в ПФ и ФОМС и все?

    1. Добрый день, Елена! Да, совершенно верно. При этом ЕНВД ИП может уменьшить на 100% за счет уплаченного ФП.

      1. Большое спасибо, тогда немного не ясно: ЕНВД за год составит 24 208руб – 26 545 ПФ -5840 ФОМС.
        Платим 0руб ЕНВД, и 2 обязательных платежа в ПФ и ФОМС делим поквартально?

        1. Добрый день, Елена! Да, при ЕНВД ФП нужно обязательно делить по кварталам, можно например, на 4 равные доли разделить. Ежеквартально оплачивать 6636,25 в ПРФ и 1460 в ФОМС. Получается всего вы за год налогов заплатите как раз в размере фиксированных платежей – 32385, по ЕНВД будет 0, так как его вы уменьшите за счет ФП.

  12. Ип доходы без работников — вопрос — Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) за 2017 больше, чем авансовый платеж (6 % с дохода) за первый квартал? (в последующие кварталы доходов не предвидится хотелось бы учесть в этом квартале его) Вопрос как я могу учесть 1% платежку за 1 квартал не делать вообще или сделать чисто символически 1 руб? Заранее спасибо за ответ
    и по аналогии вопрос как можно учесть фиксированные платежи (в пфр и ффомс) если авансовый платеж меньше за последующие периоды тоже не делать платежку вообще или сделать чисто символически 1 руб?

    1. Добрый день, Семен! 1% за 2017 год – это обязательный платеж, его уплачивать необходимо в любом случае. Если платеж больше, чем АП по УСН за первый квартал, то, соответственно АП платить не нужно. Делать каких-либо символических платежек тоже не нужно. Также и в последующие периоды – если оплаченный ФП за период больше либо равен АП, то АП не платиться. 1% за 2017 год, оплаченный в первом квартале 2018 года уменьшает АП за этот же период.

  13. Добрый день!
    Подскажите, ИП зарегистрирован 16.01.2017, а за 2017 год уплачены ФП на сумму 27990 (все платили в 2017 году). Переплату по ФП можно зачесть в счет будущих периодов. Уменьшать суммы АП по налогу 6% можно будет на эту сумму только после подтверждения зачета налоговой. Или уже за 1 квартал можно учесть.

    1. Добрый день, Надежда! Переплату по ФП можно учесть при платежах за 2018 год. А вот АП вы уже не уменьшите, так как авансовый платеж уменьшается за счет перечисленных в том же периоде ФП. У вас же фиксированные платежи были излишне перечислены в 2017 году. Перенести переплату на 2018 год также не получится. Теоретически можно вернуть переплату за 2017 год, а потом оплатить эту же сумму в 2018 году, тогда можно будет на нее уменьшить, но разница за 16 дней не такая уж и большая.

  14. Добрый день! Подскажите, если произвел в первом квартале 2018 года оплату за 2017 год в ПФ взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб, то эту оплату не нужно отражать в налоговой декларации за 2017 год, так?

    1. Добрый день, Толик! Да, верно, если вы оплатили 1% за 2017 года в первом квартале 2018 года, то эта сумма пойдет на уменьшение 2018 года. Соответственно отразить ее нужно в декларации по УСН в 2019 году.

      1. Добрый день.Правильно ли я поняла,что с 2017 года по ОСНО (1% свыше 300,00 тыс.)не входит в расходы .Перерасчёт за 2016 год : убираем из расходов 1% , пересчитываеи базу для налога(13% и доплачиваем). или добавляем в доходы 2017.Заранее спасибо.

        1. Добрый день, Тэсса! На основании чего вы так решили? 1%, как фиксированная составляющая уменьшает доходы в составе расходов.

  15. Добрый день! ИП на УСНО доходы 6%
    Я не опытный специалист
    Ранее делала декларацию по налогу на усн, вычитая только лишь взносы за работников.
    Оказывается нужно было вычитать и фиксированные взносы за ип! подскажите как быть!! Подавать корректировку за все предыдущие года? и писать заявления на все суммы переплаты? там сумма приличная за все года у меня сейчас сердце в пятки уйдет. какой реакцией налоговой это чревато ?

    1. Добрый день, Ирина! Если вы не учитывали взносы ИП за себя, то конечно стоит подать корректирующие декларации. Можно и не возвращать налог, если вы ведете деятельность, а учесть его при очередных авансовых платежах. Это будет проще, чем возвращать переплату. Реакция налоговой может быть простой – проведение проверки.

      1. Подскажите ещё формальность, на каждую уточненку стоит писать пояснение и заявление о зачете вычета или можно это сделать в одном пояснении и заявлении?

        1. Ирина, вы просто подаете уточненную декларацию и все. Никаких заявлений писать не нужно. После того, как в ФНС проведут декларации, то на КБК по УСН возникнет переплата. Лучше потом будет сделать сверку, как все проведут, тогда будете понимать, сколько у вас есть средств, а потом уже будете из этого исходить.

  16. Добрый день! Можете подсказать по поводу заполнения кудир и оплаты налогов?

    Нашел похожий вопрос в комментариях за 2016 год, но всё таки решил ещё раз уточнить…

    Фиксированные платежи за 4 квартал 2017 года я заплатил 10.01.2018 года, могу ли я эти платежи добавить в кудир за 2017 год и снизить налоги за 2017 год на эту сумму?

    Или же они всё таки считаются как за 2018 и переходят в отчетность 2018 года?

    1. Добрый день, Игорь! Да вот буквально 2 комментария назад это обсуждали. Если Вы оплатили ФП 10 января 2018 года, то на их сумму можно будет уменьшить только АП за первый квартал 2018 года. Соответственно в КУДиР эту сумму уже указываем 10.01.2018 года.

      1. ну в комментариях ниже немного не такая ситуация, там ФП хотели оплатить за 2018 год и использовать их для снижения налогов 2017.
        А у меня по сути это выплаты за 2017 год, просто я не вовремя оплатил…

        И если всё таки эти ФП идут в 2018, получается за 2017 год мне нужно ещё заплатить налоги на эту сумму?

        1. Налоговой период уменьшается на ту сумму платежей, который были проведены (оплачены) в этом периоде, а не за него в следующих. В Вашем случае так как платеж был произведен уже в 2018 году, хоть и за 2017 год, то он идет на уменьшение уже 2018 года! То, что просрочили платеж не будет влиять на это, только пени начислят.

  17. Могу ли я налоги которые я заплачу как 1% от прибыли + налог усн д-р отнести в статью расходов за 2018 год?

    1. Добрый день, Евгений! 1% Вы включаете в расходы за тот период, в котором он был оплачен. А уплаченный налог по УСН в расходы ставить нельзя.

      1. Правильно понял, что если я сейчас буду платить 1% за 2017 год, то я включу это в расходу в 2018 года?

        1. Евгений, если Вы оплачиваете 1% в 2018 году за 2017 году, то учитываете его при уменьшении базы по налогу уже в 2018 году. Если бы оплатили еще в 2017 году, то уменьшали ли бы, соответственно 2017 год.

  18. Добрый день.
    Система налогооблажения УСН 6%
    Подскажите пожалуйста, если на данный момент у меня не уплачен налог за 4 квартал 2017 г. и сумма к уплате составляет 130 920 руб 71 коп.
    Так же не уплачен 1% свыше 300 000 рублей и составляет 49 684 руб 17 коп.
    Плюс планирую закрыть сразу все выплаты в ПФР за 2018 г. которые составляют 32 385 руб.
    Могу ли я оплатить сначала страховые взносы и тем самым сократить сумму налога
    130 920,71 – 32 385 – 49 684,17 = 48 851,54 руб.

    1. Добрый день, Елена! Нет так вы сделать не можете, так как вы оплачиваете налог за 2017 года, а суммы по фиксированному платежу будут оплачены в 2018 год. На их сумму можно будет уменьшить только 2018 год.

  19. Добрый день!
    Только сегодня оплатил фиксированные страховые взносы (по незнанию просрочил) Хотя в личном кабинете налог.ру в “Налоговом календаре” написано: Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование – не позднее 30 января. Т.е. я не просрочил?
    ИП открыли 15.07.2017г. УСН Доход-расход. За 9 месяцев был уплачен авансовый платеж исходя от дохода: 21248 рублей.
    Сегодня заплатил:
    Пен. Страх.: 10228,26 рублей
    Мед. Страх: 2134,60 рублей

    1. Осталось заплатить 1%. (За 2017 год мой доход (минус расход) составил 714 000 рублей.)
    Получается мне необходима заплатить: (714 000 – 300 000) * 1% = 4140 рублей. Верно?
    Далее остается только заплатить налог 7% от дохода – расходы.

    2. Выходит: 714 000*7% = 49980 рублей. 49980-21248(авансовый платеж за 9 месяцев) – 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) = 16369,14 рублей – Правильно? Могу ли я вычитать из налога, который необходимо заплатить, сумму, которую уже заплатил за пен. и мед страховку?

    3. И из этой суммы 16369,14 – 4140 (1% с превышения дохода) = 12229,14 рублей. (т.е. эту сумму мне необходимо заплатить, после сдачи декларации и уплаты всех сборов и налогов) – Верно?
    Или я не могу вычитать из налога 7% другие уже уплаченные налоги?

    Какой вариант правильный:

    а) В налоговую необходимо заплатить: 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) + 4140 (1% с превышения дохода)+49980 (7% от дохода – расход) -21248(авансовый платеж за 9 месяцев)=45234,86 рублей.
    б) Или же из общей суммы налога 7% необходимо вычесть все уже уплаченные налоги, расчет которых я привел в 2 и 3.

    Извиняюсь на многобукв. Мне, честно, пока не все понятно!

    1. Добрый день, Евгений! Может вы увидели срок уплаты с зарплаты сотрудников? Для ИП срок не изменился для фиксированной части – это 31 декабря, а вот 1% теперь платиться до 1 июля.
      1. Да, принцип верен.
      2. Нет, при УСН доходы минус расходы взносы включаются в расходную часть и уменьшает не налог на налогооблагаемую базу. Тот принцип, который вы описали действует по УСН “Доходы”.
      3. 1% также включается в расходы, а не вычитается из суммы налога.
      4. Да из доходов вычитает расходы, и потом вычитаем авансовый платеж, получаем сумму к доплате.

      1. Получается взнос, который я уплатил за пенсион. страх и мед. страховку я должен включить как расход по предприятию?

        А то что я заплатил за пенсион. страх и мед. страховку только сегодня, я должен включить ее в расходы в 2017 год или уже только в расходы по 2018 году?

        Так же и я 1% с дохода, который я должен буду уплатить я должен включить в расход 2017 года?

        1. Да, взносы включаются в расходы, по кассовому методу. Т.е. все расходы, которые прошли за 2017 год Вы включаете в 2017 год, а то что оплачено в 2018 году, уже соответственно берете в расходы за 2018 год. Даже если вы оплатили 1% за 2017 год уже в 2018 году – то принимаете их в расходы в 2018 году в том периоде, в котором был произведена оплата.

    2. Евгений что такое 7 %? УСНО доходы – 6% или доходы минус расходы – 15%. Посмотрите в уведомлении о применении УСН, что у вас является объектом налогообложения

      1. Анна, добрый день! При УСН “Доходы минус расходы” есть возможность в некоторых регионах применять льготную ставку, меньше, чем 15%. У Евгения как раз такая ситуация – у него не 15%, а 7% ставка.

  20. вы не правильно пишите по поводу 1% свыше 300 тыс руб есть постановление конституционного суда о том что 1 процент берется от доход минус расход и налоговые уже так и считают так что внесите исправления

    1. Добрый день, Владимир! В каком месте вы это у нас прочитали? Правку в текст вносили, если посмотрите – есть и ссылка на решение суда по делу Жариновой, где рассматривалось дело по УСН доходы минус расходы.

  21. Добрый день!
    Я ИП, применяю УСН (6%) и ЕНВД. В 4 квартале оплатила взносы за работников, взносы за себя и взнос на доход свыше 300 тр. Взнос на доход свыше 300 тр платила двумя платежами ( по УСН отдельно по ЕНВД отдельно). Везде читала, что по УСН моожно делать вычет.
    А по ЕНВД могу ли я сделать вычет на взносы работников и ПЛЮС взнос свыше 300 тр? И в какой главе и пункте НК это указано?

    1. Добрый день, Фарзона! УСН и ЕНВД Вы имеете право уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов ИП за себя на размер фиксированной части, так и на 1%. Соответственно ЕНВД уменьшается на фиксированную часть, 1%, а также на величину перечисленных взносов за работников, но не более чем на 50%, так как у Вас есть наемные работники. О том, что налог уменьшается на 1% конкретно не написано, но это указано в разъяснительных письмах налоговой, что 1% относится к фиксированной части платежей. Правильно ли вы рассчитали 1%? Для его расчета Вам необходимо было сложить доход по УСН и расчетный доход по ЕНВД, уменьшить на 300 тыс. рублей и умножить на 1% – Вы так сделали?

      1. Да, именно так я рассчитала взнос 1%. У меня открыты три точки в разных областях. Я все суммировала и вычла 300тр. Дело в том, что в прошлом году я не уплатила взнос 1% . ПФР сама сняла эти деньги у меня с расчетного счета. Могу ли я подать корректировку по ЕНВД и УСН и сделать вычет на суммы, которые у меня списали. То есть уменьшить налог? (естественно за тот квартал, в котором эти деньги были списаны

        1. Да, можно подать корректирующие декларации, только не включайте пени в расчете.

      2. 1% я не полностью оплатила, а лишь часть, чтобы вдвое уменьшить налог по ЕНВД. По УСН я уменьшила налог на часть оплаченного взноса 1% и полностью на все фиксированные взносы за себя (можно ли так?). По ЕНВД уменьшила на взносы работников и взнос 1% (на ту часть, котороую я оплатила).

        1. В правилах бухучета – вести раздельный учет. Идеально было бы разделить оплаченные взносы как фиксированную часть, так и 1% пропорционально полученной прибыли по УСН и ЕНВД. В статье есть ссылка на более подробное описание, как это сделать. Поэтому тут ситуация двоякая – можно оставить так и, возможно, к Вам не возникнет вопросов, либо переделать – решать Вам.

  22. Здравствуй, подскажите могу ли я надеяться на перерасчёт обязательного платежа? В течении 2 лет оплачивала налог находясь в декрете, деятельности не вела, декларации нулевые сдавала. Налог оплачивала в декабре полной суммой в эти годы. В этом году ребёнку 4 года, деятельность также не веду, но оплачивать в срок не успеваю. Подскажите есть ли у меня выход?

    1. Добрый день, Олеся! Сложно сказать – нужно узнавать в ПФР, но деньги им легче заплатить, чем вернуть! Обычно на льготу подают в течение отчетного периода.

  23. Я правильно поняла, что на УСН 15% — базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН? В комментариях к Постановлению КС РФ от 30.11.2016 №27-П прочла, что: “Подчеркнём ещё раз: всё рассмотренное выше относится к предпринимателям, применяющим ОСНО. “Упрощенцы”, а также другие спецрежимники при исчислении величины страховых взносов по-прежнему не смогут уменьшить полученные ими доходы на сумму понесённых расходов.” Все-таки ,могут УПРОЩЕНЦЫ 15%учитывать доходы или нет??

    1. Добрый день, Людмила! Если Вы внимательно прочитаете статью, то найдете ссылку на решение суда по делу Жариновой. В ее случае как раз рассматривался вариант УСН доходы минус расходы. По решению суда исчисление 1% было исходя из разницы доходов и расходов.

  24. если на УСН 6 в предыдущем квартале переплатил случайно больше чем 6%, можно это выставить на следующий месяц?

    1. Добрый день, Андрей! Если вы переплатили АП по УСН, то просто в следующем квартале учтете эту сумму и оплатите меньше.

  25. Добрый день! ИП на УСН(Доходы минус расходы)С января по май этого года был работник(взносы все за него оплачены).Можно ли уменьшить исходя от этого размер обязательных страховых взносов за 2017 год(ПФР и ФОМС)?И ещё если закрыть ип и заплатить большую часть взносов за год то каковы будут штрафы и пени если я выплачу остаток месяца через 3?

    1. Добрый день, Сергей! Фиксированные платежи ИП за себя и взносы, оплачиваемые с зарплаты наемного работника – это разные вещи, их нельзя зачесть. ФП – это платеж за ИП, а взносы за работника, соответственно за работника. Поэтому платите оба платежа. После закрытия ИП (получения бумаг) у Вас есть 15 дней на то, чтобы погасить долг по ФП. Далее будет исчисляться пени за каждый день просрочки. Они зависят от сумме недоимки и от количества дней просрочки.

  26. Добрый день!
    ИП УСН 6% без работников. Налог за 2016г. не уменьшал на сумму ФП. Получилась переплата на сумму уплаченного налога, что отражается в личном кабинете.
    В 2017г. деятельность не ведется. Могу ли я уменьшить ФП за этот год на сумму переплаты?
    Спасибо

    1. Добрый день, Александр! Налог УСН можно уменьшить на сумму оплаченного ФП, но не наоборот. АП и ФП – это разные платежи их нельзя зачесть друг с другом. Если деятельность не ведется, то лучше закрыть ИП, чтобы зря не платить ФП. При необходимости можно будет снова открыть.

  27. Подскажите пожалуйста, платежи в ФОМС при УСН 6% без работников обязательны?
    И второй вопрос: если я заплатил всю сумму страховых в декабре’17 одним платежом, то уменьшить налог я могу за какой период (4 квартал, годовой)?

    1. Добрый день, Рустам! Платеж в ФОМС обязателен для всех. Уменьшить можно налог по году.

  28. Взносы можно не уплачивать только в случае ухода за ребенком до ПОЛУТОРА лет.
    Разве нет??

  29. Добрый день! Вышла в декрет по основному месту работы, параллельно открыла ИП. Деятельность пока не веду. Знаю, что есть возможность не платить взносы на пенсионное страхование. Какие документы мне нужно предоставить в налоговую для получения льготы, на какие нормативные акты мне ссылаться при неуплате этих взносов. Заранее спасибо!

    1. Добрый день, Ирина! Ст.430 п.6 НК РФ. Потребуется свидетельство о рождении. Но если вы будете вести деятельность по ИП, то льготы не действуют.

  30. Добрый день! ИП на патенте. ИП с 9,8,17 патент с 1.11.2017. Потенциальный годовой доход в патенте 660000.
    за 5 мес с момента регистрации выходит 275000
    за 2 мес патента 110000
    Исходя из какой суммы я должна определить надо платить 1% за первышение 300000 или нет?
    Спасибо

    1. Добрый день, Елена! Если правильно Вас поняли, то по патенту вы работаете с 1 ноября 2017 года. Если так, то 1% правильно считать исходя из двух месяцев работы – за ноябрь и декабрь. Остальное перенесется на 2018 год.

  31. Добрый день.
    ИП,зарегистрированный в ИМНС № 1 по месту жительства, с 2018 года будет состоять на учете в ИМНС № 2 на ЕНВД.
    Вопрос – В какую ИМНС производить выплату фиксированных взносов ПФР и ФФОМС?
    Если ИМНС № 1 – почему?
    И правомерно ли уменьшение размера ЕНВД в декларации, подаваемой в ИМНС № 2 на сумму уплаченных фиксированных взносов в ИМНС № 1?
    Благодарю за ответ.

    1. Добрый день, Екатерина!
      1. Страховые взносы предприниматель за себя оплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП. При добавлении, например, новой точки по ЕНВД взносы за себя также оплачиваются в налоговую по месту регистрации.
      2. Правомерно уменьшение налога в пропорциональном соотношении по обоим точкам к расчетному доходу.

  32. У меня возник вопрос, на который никто не может дать четкого ответа, вся надежда на Вас!
    ИП на ПСН. Планируется открытие нескольких точек по всей М.О. (все точки менее 50 кв.м, кол-во точек 6, сотрудников 13, годовая выручка менее 60 млн). Заявление на патент нужно подавать в какую то конкретную налоговую или во все налоговые, к которым привязаны торговые точки? Если в одну налоговую, то нужно ли уведомлять остальные налоговые? И как производить оплату патента, платить в ту налоговую, куда изначально подавалось заявление?

    1. Добрый день, Денис! Ваш вопрос не совсем относится к теме фиксированных платежей, но постараемся ответить.
      1. В ст. 346.45 п. 2 написано, что заявление можно подать в любую налоговую, если деятельность будет осуществляться на территории г. Москвы. В самом же заявлении указывается адрес и ОКТМО.
      2. Ст. 346.51 п. 2 – Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
      Если еще нужно будет что-то уточнить, позвоните по телефону в юридический отдел для бесплатной консультации: 8 (499)-703-48-23.

  33. Добрый день! Если у меня есть ИП на ПСН, в котором количество сотрудников равно 3 человека, деятельность осуществляю в М.О. Калькулятор на сайте ФНС рассчитал мне стоимость патента 30 210 рублей в год, т.е. путем математических исчислений получаем годовую базовую доходность 503 500 руб. Отсюда следует 1% с доходов за вычетом 300 000, это 503 500-300 000=203 500*1%=2 035 рублей. Правильно посчитал?

    1. Добрый день, Денис! Если 503 500 это годовая базовая доходность, то да, посчитали верно. Плюс еще к 1% оплачивается фиксированная часть.

        1. Да, 23400, плюс еще платеж на ОМС – 4590 итого, 27990 необходимо оплатить за 2017 год. В 2018 сумму будет больше.

  34. Здравствуйте, я зарегистрировался как ИП с начала мая, я должен платить весь взнос полностью? или пропорционально отработанному времени? Ведь если бы зарегистрировался например в декабре – вряд ли платил полную сумму. Спасибо

    1. Добрый день, Михаил! Оплатить нужно пропорционально отработанному времени. На странице есть ссылка на наш онлайн калькулятор, на котором вы можете их рассчитать. Либо в меню – сервисы посмотрите.

  35. Здравствуйте! Я ИП (чайник) на УСН 6% (доходы) , налоговую декларацию еще не заполняла ни разу. В течение года авансы не платила, в конце года заплатила фиксированные взносы. Объясните мне, пожалуйста, если бы я платила авансы поквартально они должны попасть на какой-то счет, а фиксированные взносы попадут на свой счет то каким же образом можно будет зачесть налог взносам.?

    1. Добрый день, Татьяна! Если вы применяете УСН то необходимо ежеквартально уплачивать авансовые платежи (АП), а также можно тоже ежеквартально перечислять и фиксированные платежи (1/4 от общей суммы). На ФП можно уменьшить АП, соответственно оплата налога будет меньше. Платежи платятся на разные коды бюджетной классификации, сокращенно КБК. Это и есть тот код, на которые осуществляются перечисления. У каждого налога свой КБК. Теперь уже придется оплатить налог по УСН по итогам года и уменьшить их на сумму ФП. Если у Вас нет наемных работников, то налог по УСН можно уменьшать на 100% за счет перечисленных ФП – в декларации по УСН необходимо будет заполнить соответствующие строки. За время просроченных платежей по АП Вам будет начислены пени.

  36. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста! У меня ИП на патенте, Патент на 9 месяцев, с 01.04.17 по 31.12.17, потенциальный возможный доход к получению, из расчета налоговой составил 4 231 480 руб.
    Как я должен оплатить 1% с доходов превышающих 300 000?
    1 вариант. (4 231 480 – 300 000)*1%=39 315
    и 39 315 – 23 400 (пенсионные, которые уже оплатил) = 15 915 к оплате
    2 вариант. (4 231 480 – 300 000)*1%=39 315 к оплате
    Какой вариант верный?

  37. Доброго времени суток. А если ИП имеет два патента, то 1% пенсионного взноса рассчитать с каждой потенциальной суммы патентов? Спасибо.

    1. Добрый день,Елена! Да, необходимо суммировать потенциально возможный доход по обоим патентам.

      1. 1-й патент на 11 месяцев 1 миллион/11Х12 это 1 090 909
        и 2- й патент на 7 месяцев 990 000/7Х12 это 1 697143 . И с этих каждых
        сумм вычитаю 300000? так? Или сначала их сложить и тогда вычесть 300000?

  38. Доброго времени суток у моего мужа ИП с 2014 года ,т.к были проблемы в финансовой сфере мы не заплатили за прошлый год в ПФР у нас числится долг 24000,а в налоговую мы каждый квартал платили 6000 у нас ЕНВД,на днях я узнала что нужно было эти деньги платить в ПФР а в налоговую ставить уже на оплату 0,можно ли теперь эти переплаченые деньги вернуть в ПФР ?С уважением Светлана

    1. Добрый день, Светлана! К сожалению уже никак. Платеж в ПФР и налог по ЕНВД это разные вещи. Оплачивать нужно оба платежа! Но если бы платили фиксированные взносы, тогда только можно было за счёт них уменьшить ЕНВД.

  39. Добрый День!
    Я правильно поняла, что при уплате в 2018 г. 1% с превышения по максимуму 187200 руб. надо уменьшить на уплаченный фиксированный взнос 23400 руб., т.е перечислить163800 рублей

  40. Добрый день! Я ИП на УСН доходы,без работников. Оплатила фиксированные платежи за 2017 год, смогу ли я вычесть эту сумму из налога, при условии что авансовые платежи не вносились. 6% от дохода за 2017 год, планирую вносить в январе. Спасибо.

    1. Добрый день,Елена! Если фиксированные платежи были оплачены в 2017 году, а АП за 2017 будет по сроку оплачен в 2018 году, то можно уменьшить его на сумму взносов.

  41. Добрый день, подскажите пожалуйста новичку, открываю ИП (1.12.17 день подачи ) бумаги еще не получил, конечно поспешил нужно было с января 18гг., мои дальнейшие шаги, куда и какие суммы платить, если можно по подробнее… Заранее спасибо.

    1. Добрый день, Алексей! Срок регистрации ИП в настоящее время составляет 3 рабочих дня, поэтому, скорее всего, 6 числа получите документы на руки. Если Вы пока еще не планируете деятельность в декабре, то необходимо будет оплатить взносы в ПФР и на ОМС с даты открытия по 31 декабря. Расчет будет производиться за неполный период года. Сделать это можно у нас на калькуляторе фиксированных платежей, указав дату регистрации по документам и конечную дату 31 декабря. Срок уплаты 31 декабря. В следующем году необходимо будет в установленные сроки предоставить декларацию по УСН. Не важно – была деятельность или нет. Конечно, лучше, если бы ИП было открыто с января, но теперь уже сделать ничего нельзя.

    2. Оплачивать не нужно, если вы открываете ИП с 1 декабря. Почитайте новые правила на сайте ФНС.

  42. Добрый день! ИП совмещает 2 режима налогообложения – УСН (15%) с работниками + патент с наемными работниками. Подскажите, пожалуйста:
    1) в статье сказано: ” При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%” . Значит, надо брать сумму превышения потенциально возможного дохода по патенту плюс 1% по декларации УСН? или же только сумму превышения потенциально возможного дохода по патенту?
    2) мы составляем 2 книги КУДиР – по УСН (15%) и по патенту. Можем ли мы при заполнении КУДиР по УСН в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы?

    1. Добрый день, Анна Юрьевна!
      1. Для расчета 1% вы берете сумму максимально возможного дохода по патенту (ту сумму с которой вам исчислили налог) и доход по УСН, складываете и делаете расчет. При этом, есть решение суда, например, по делу Жариновой, в котором говорится, что для расчета 1% берется разница между доходами и расходами.
      2. Вы ведете 2 книги учета расходов и доходов – по патенту и по УСН отдельно. В письмах ФНС есть разъяснения, в которых пишут, что если применяется патентная система налогообложения, и например, УСН, как у Вас, то всю суммы фиксированных платежей можно использовать для уменьшения УСН. Связано это с тем, что при патентной системе Вы не можете уменьшить налог.

  43. Скажите пожалуйста, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в фиксированном размере, можно вычитать из расходов при УСН 6%?

    1. Добрый день, Кирилл! При УСН 6% никакие расходы не учитываются в принципе. Расходы учитываются, если применять УСН 15%.

  44. Доброго дня!
    Подскажите пожалуйста!
    Открыли ИП в августе 2017, а в октябре 2017 уже закрыли, деятельности никакой не было, сдали 0 отчеты. ИП находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Вы в статье указываете что возможно не платить фиксированные взносы в этом случае, но в статье на которую вы ссылаетесь, я вижу только такое освобождение для ип которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Вы ошиблись или я не правильно поняла?
    Спасибо!

    1. Добрый день, Елена! В статье написано, цитата: “…не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.” Тут не говориться, что именно до 1,5 лет. В статье написано, еще как это было до 2017 года, до передачи взносов в налоговую. В любом случае необходимо попасть в налоговую для решения этого вопроса, так как они ведь не знают, что у Вас могут быть подобные льготы.

      1. Спасибо, в налоговую сегодня зашла, сказали пишите заявление на освобождение от уплаты, но это все устно и точно получим мы или нет разрешение она мне сказать не смогла. Времени ждать у нас нет, т.к. оплатить должны в течении 15 дней.

  45. Заплатил 1% свыше 300000 в декабре 2016 за 2016 год. Можно ли этот взнос зачесть в вычет по УСН в 2018 году за 2017 год?
    Необходимы и обязательны ли авансовые платежи в году по УСН?

    1. Добрый день, Игорь! Вычет применяется за тот год, в котором он был оплачен. На другие периоды эти суммы не переносятся. Т.е. если вы оплатили, например, в декабре 2017 года фиксированные платежи и 1%, то вы этими суммами можете уменьшить налог за 2017 год, но не за 2018 год. Если в 1% за 2017 год оплачиваете уже в 2018 году, то им можно уменьшить налог за 2018 год.

  46. ИП УСН 6%, оплатил в 3 квартале 12000 (6%), в ПФР фиксированные не перечислял. Можно ли эти 12000 учесть не в 6% а в фиксированные, тем самым уменьшить налог на те же 12000?

    1. Добрый день, Андрей! УСН и фиксированные платеж оплачивается на разные КБК. Как вы хотите сделать не получится! Нужно только оплатить Фиксированные платеж, а потом зачесть на эту сумму УСН. По другому никак, так как это разные налоги.

  47. Да, требование выставили на уплату ЕНВД., так как еще ни оплатил енвд за 1-й квартал.
    Только сумма там та, что я и указал в первичной Декларации (без учета уплаченных взносов 10.02.2017 за 2016г). Сейчас делаю уточненку и сумма налога уменьшится за 1 кв 2017г). и оплачу сразу. Налог то меньше будет, вот и думаю о последствиях. типа недостоверные данные были за первый квартал…. .

    1. Конечно, в требовании будет сумма старая, Вы же уточненку не подавали! Все равно лучше свериться с налоговой после подачи декларации. И ее лучше сдать либо лично, либо по средством телекоммуникационных средств связи – быстрее будет.

  48. (Если деньги уже списали, то потом можно будет не доплатить указанную сумму, но только после того, как ее вернут на счет. Иначе будет идти пени.)
    ЕНВД за 1-й кв еще не уплачен.

    1. Виталий, Вы же написали, что требование выставили? Если вы оплатили взносы за 2016 году в первом квартале 2017 года, то именно первый квартала 2017 года и уменьшаете на них.

  49. ИП на ЕНВД без работников фиксированные страховые взносы за 2016 г. оплатил в январе 2017. В Декларации ни уменьшил ЕНВД за 1 кв 2017 на сумму этих взносов. Налог не уплачен. Требование выставлено.
    Какие штрафы грозят за уточненную Декларацию ? (налог получится “0”).

    Подробнее на: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

    1. Добрый день, Виталий! За уточненную декларацию никаких штрафов не бывает, если первичная была сдана в срок. Нужно подать декларацию и сделать сверку с налоговой. Если деньги уже списали, то потом можно будет не доплатить указанную сумму, но только после того, как ее вернут на счет. Иначе будет идти пени.

  50. Здравствуйте. Я новый ИП открылся 30.082017. УСН. По прописке Курская область. КБК ПФР и Налоговой одинаковый для оплаты страховых взносов и авансовый платежей? Где взять свой КБК? Заранее спасибо с ответом

    1. Добрый день, Константин! КБК у каждого налога свой. По фиксированным платежам указан на странице. Реквизиты берите в своей налоговой. При расчете фиксированного платежа за неполный год можете использовать наш онлайн калькулятор. Ссылка есть на странице или в разделе калькуляторов.

  51. Добрый день! Хотим открыть ИП без сотрудников, на УСН 6%. Доход будет небольшой (ок 18-20 тыс. в месяц), но открытие необходимо по работе. Прочитала такую информацию: Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. Это касается фиксированной суммы 27990руб. 00коп.? Или ее в любом случае необходимо платить? Тогда на сумму каких взносов возможно уменьшить плату?

    1. Добрый день, Ирина! Фиксированные платежи оплачиваются в любом случае, не зависимо от Вашего дохода. Но на их сумму можно уменьшить полученную сумму налога. Если работников не будет, то на 100%. А работает это так – предположим доход за год составил 280 000 рублей, налог равен 280 000*6%=16 800. Теперь Вы уменьшаете налог на фиксированные взносы, итого, к уплате налог будет равен нулю, но 27990 вы все-таки платите. И другой пример: доход за год составил 1 млн. рублей, налог равен 60 тыс. рублей, уменьшаете на 27990 +1% с превышения в 300 тыс рублей – 7000 рублей, получаем налог к уплате 25010. В итоге в бюджет вы платите 60 000 (25010 налог + ФП 27990+7000)

      1. Подскажите,пожалуйста,а авансовые налоговые платежи в случае дохода меньше 300000 за год,можно не делать?фиксированные если поквартально будут делаться.За отсутствие АП не будет пени?

        1. Добрый день, Наталья! Все зависит от размера АП по УСН. Если ФП будет равен АП за квартал и оплачиваться в течении этого периода, то оплачивать АП не нужно. Так как ФП полностью будут перекрывать фиксированными платежами. За тот же период имеется в виду, например, за первый квартал 2018 года нужно оплатить ФП в период с января по март включительно. Если же ФП будет меньше АП, то естественно необходимо будет оплатить разницу.

  52. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если фиксированный страховой взнос буду вносить одним платежом до 31 декабря (ИП УСН, без сотрудников), смогу ли я потом учесть эту сумму в счет налога УСН? Если да, то в каком периоде? Спасибо!

    1. Добрый день, Ольга! Да сможете учесть за весь период, учесть его можно будет при оплате годового платежа по УСН.

  53. Добрый вечер.
    Подскажите как правильно рассчитать взносы пфр, если в скором времени родится малыш? С какого момента, и на протяжении какого времени я могу не платить взносы? Или за 2017 всё равно придется заплатить, но не полностью?
    ИП на УСН 6%

    1. Добрый день, Мадина! Согласно ст. 430. п. 6 вы имеете право не уплачивать взносы в связи с материнством, когда это случится. Вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить данную льготу. Однако, чтобы эта льгота действовала, в такой период Вы не должны вести деятельность. Иначе взносы будут также исчислять и выплачиваться. За какой период платить – это уже по факту смотреть – когда наступит Ваше материнство. Рассчитать фиксированные платежи, с учетом периода приостановления деятельности можно на нашем онлайн калькуляторе, ссылка на него есть в статье, или в меню. Желаем Вам родить здорового малыша!)

  54. Здравствуйте. В 15 и 16 годах образовались излишние платежи, т. к. не полностью уменьшил размер налога на сумму обязательных платежей (не учёл +1% сверх 300 тыр.) Есть ли возможность как либо учесть их в счёт будущих платежей, либо вообще вернуть. Буду весьма признателен, Если вразумите.

    1. Добрый день, Сергей! Фактически у Вас есть 2 варианта – вернуть деньги, обратившись в пенсионный фонд, но возврат это длительная процедура. Второй вариант – проведите сверку с налоговой и возьмите выписку платежей. Если в ней будет указана переплата, то можно будет на ее сумму не доплатить фиксированные платеже. Но есть нюанс – до 2017 года 1% и фиксированные платежи платились на разные КБК, поэтому, возможно придется писать в налоговую письмо о переброске платежа на новый КБК. И если вы увидели, что не учитывали 1%, то необходимо было подать корректирующие декларации по налогу.

  55. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ИП без сотрудников, на УСН 6%. В течение квартала налоговая сняла по Решению вносы в ПФ и ФМС, а потом часть вернула на расчетный счет ИП. Как их правильнее учесть при расчете авансового платежа за квартал?

  56. Здравствуйте. Спасибо за такую подробную статью, один из немногих сайтов, где нашел подробное описание про уменьшение ЕНВД. Но все равно вопрос у меня остается. Если есть возможность, подскажите кто-нибудь в моем вопросе. ИП на ЕНВД без работников. Страховые взносы за 1 квартал 2017 года заплатил немного с опозданием – 15 апреля, но при этом все равно решил уменьшить на эту сумму свой налог, так как в интернете нашел несколько арбитражных решений (например от 16.02.2015 N 307-КГ14-6614 и решение СА-4-9/10297@), которые позволяют уменьшать налог даже если страховые взносы были уплачены после окончания квартала, вплоть до 25 апреля. В ФНС с моей позицией не согласились, сославшись на изменение в кодексе в статье 346.32 пункт 2, п.п.1. Вопрос вот в чем, я никак не могу понять почему арбитражные решения перестали действовать в этом году ? В частности вот это решение СА-4-9/10297@, и почему тогда это решение вывешено на сайте ФНС до сих пор. Буду безмерно благодарен, если кто-нибудь даст хотябы пояснение, а то никак не могу найти покой. Заранее спасибо

    1. Добрый день, Борис! Мы ознакомились с решением о котором Вы говорите. В нем ничего не сказано о пункте 2, п.п.1 ст. 346.32 НК. В этому пункте написано, что налог по ЕНВД можно уменьшить на сумм страховых взносов и т.д., цитата “…уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации…”. Период исчисления ЕНВД – это квартал, таким образом и уплаченные взносы для уменьшения налога необходимо считать за тот же период. Арбитражный суд это конечно хорошо, но то, что сейчас написано в налоговом кодексе сложно трактовать иначе – ту написано, как говорится, черным по белому. И по факту тут не будет иметь значение – есть ли у Вас сотрудники или нет – все равно к вычету нужно принимать те взносы, которые были оплачены в течение расчетного периода. Мы бы рекомендовали подать корректирующую декларацию за первый квартал 2017 года. Бывает, что мнение или решение налоговой оказывается не всегда верным – там же тоже работают люди, поэтому всегда нужно опираться на Налоговой кодекс и если Ваши действия не выходят за его рамки – то стоит отстаивать свою позицию.

  57. Добрый день! УСН доходы минус расходы без сотрудников. Доход за 9 месяцев 1 223 000 рублей. ПФР 1 % свыше 300 000 рублей считать с полученной прибыли или дохода? Спасибо.

    1. Деятельности в 1 и 2 кварталах не было, но фиксированные платежи оплачены по кварталам, их можно включить в расходы в 3 квартале?

        1. В расходы можно! Извините, пропустила слово “расходы” Нельзя, если УСНО доходы(6%)

    2. Добрый день, Гульфия! 1% при УСН доходы минус расходы можно рассчитать из прибыли, если опираться на решения суда. Так например, к такому решению пришел суд по делу Жариновой. В статье есть ссылка на данное решение. Хотя налоговая может и противиться такому решению, поэтому придется отстаивать свою позицию. Да при оплате авансового платежа за 3-й квартал можно учесть ранее оплаченные фиксированные платежи, если они остались не задействованы при вычете.

  58. Добрый день, не успели оплатить фиксированные платежи по ИП до 30 сентября, тем самым не сможем уменьшить на эту сумму УСН 6% за 3 квартал. На сколько можно будет уменьшить УСН за 4 квартал 2017? На 6997,50 или на 13995?

    1. Добрый день, Наталья! Все зависит от того, какой у Вас размер авансового платежа, а также есть ли наемные работники. Так как Вы не оплатили фиксированные платежи в 3-м квартале, то АП можно будет уменьшить уже в 4-м квартале. Также можно будет учитывать эти платежи и при оплате окончательной суммы оплаты УСН за год. Естественно, что если ли Вы оплатите 13995, то будете применять к вычету эту сумму.

      1. Работников нет а сумма налога примерно 30 000, значит сумма уплаченная за 2 квартал авансовых платежей «не пропадёт»?

          1. Добрый день! А если ип на усн без работников начал работать в четвёртом квартале и оплачивает в октябре 6997,50, а в декабре оставшиеся 20992,50 фиксированных платежей, то на 6997,50 может быть уменьшена сумма налога ?

          2. Добрый день, Марина! Так вы можете на всю уплаченную в 4-м квартале сумму уменьшить налог за 4-й квартал. Не только на 6997,50, а на 27990 (сумма Ваших платежей).

  59. Здравствуйте!Срок оплаты страховых взносов за 3кв. для целей вычета “за себя” на ЕНВД до 30 сентября. Но это выходной день. Подскажите, пожалуйста, оплату страховых взносов за 3 кв.2017г.можно
    перенести на 2 октября, в связи с выходными днями с целью вычета в 3квартале? Или же данный вычет можно будет использовать только в 4квартале?

    1. Добрый день, Олеся! Вы не совсем правильно понимаете – срок оплаты взносов до 31 декабря. В НК не прописано, что они оплачиваются помесячно, ежеквартально или еще по какому-то принципу. Поэтому переноса никакого не будет. Для уменьшения ЕНВД взносы необходимо оплачивать ежеквартально, чтобы на эти суммы уменьшать налог, так как сдача отчетности и оплата налога тоже производится ежеквартально. Уменьшить налог можно только за счет тех сумм, которые прошли в соответствующем квартале, т.е. кассовым методом. Если оплата пройдет уже в октябре, то, к сожалению, уже ничего не сделать. Данная сумма пойдет на уменьшение 4-го квартала. Поэтому не стоит затягивать перечисление взносов на последний день.

      1. Добрый вечер!
        Подскажите пожалуйста, а если все-таки уплата фиксированных платежей ИП за себя в размере 27990,00 на ЕНВД проходит полностью в 4 квартале 2017 г., а ежеквартальная сумма по ЕНВД 14190,00 как тогда быть с оставшейся суммой, которая уменьшает налог ЕНВД? она перейдет на 1 квартал 2018 г.?

        1. Добрый день, Дарья! При ЕНВД необходимо оплачивать фиксированные платежи ежеквартально, чтобы на их сумму уменьшить налог. На следующий год сумма не переносится и может быть использована для уменьшения налога только в текущем периоде. В Вашем случае сможете использовать только 14190 из 27990. Учтите это уже в следующем году. Если вы перенесете сумму на последующий год, то налоговая не примет эту сумму к уменьшения и доначислит налог и пени за просроченный платеж.

  60. Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы хотели оплатить фикс взносы до 30.09 на сумму авансового платежа за 3 кв. (УСН 6% без работников). Но деньги на р/с поступили только 29-го. Если оплатить 30-го(это суббота), платёж не пройдёт. Он пройдёт только 2.10 в понедельник. Получается что уменьшить авансовый платёж по усн уже не получится, ведь это уже др. период. Правильно я понимаю?

    1. Добрый день, Карина! Да, Вы правильно понимаете. Сумма пройдет уже в 4-м квартале, поэтому и уменьшить на эту сумму можно только 4-й квартал.

  61. Добрый день! я зарегистрировала ИП 27 июня 2017, предпринимательскую деятельность планирую вести с октября месяца в Москве, планирую найм работников. МРОТ по Москве 17 тыс, федеральный МРОТ около 8 тыс. Я знаю что раньше можно было подать отказ от присоединения к региональному соглашению о МРОТ на основе причины, например, так как мы только открываемся пока нет дохода и мы не в состоянии платить по московскому МРОТ. Скажите сейчас это реально сделать? спасибо

    1. Ольга, добрый день! Вопрос не совсем по фиксированным платежам ИП… В Москве отправить отказ отправляется трехстороннюю комиссию по адресу: 121205, Москва, ул. Новый Арбат, д. 36/9. В Московской области – Министерство социального развития Московской области (123592, г. Москва, ул. Кулакова, д. 20, корп. 1).

  62. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, Муж зарегистрирован ИП 17.07.2017 г.
    ЕНВД за 3 квартал составляет 4127,00 руб. Страховые взносы хотим заплатить до 30.09.17 — 4500,00 руб.
    Ему до 31.12.2017 необходимо заплатить:
    — ОПС в размере 10693,55 руб.;
    — ОМС в размере 2097,58 руб.
    Если мы сейчас 4500,00 заплатим по КБК ОПС, то правильно ли я понимаю, что до 31.12.17 необходимо будет заплатить:
    -ОПС — 6193,55 (10693,55-4500);
    — ОМС в размере 2097,58 руб.
    Можно ли так делать или за 3 кв обязательно платить 5794 (ОМС 950,1 + ОПС 4843,55)

    1. Добрый день, Мария! Да, можно сделать и так, так как срок оплаты взносов до 31 декабря. Может стоит оплатить взносы в размере налога по ЕНВД, т.е. 4127 рублей, а не 4500? Хотя, это ,возможно, и не так важно, если у Вас не будут меняться показатели базовой доходности и за 4-й квартал будет также налог у уплате 4127.

      1. за 4 кв. налог будет больше. (за 3 кв. меньше т.к. в июле всего 15 дней, зарег. с 15.07.2017)
        Ну если до 30.09.2017 страховые заплатим 4500 руб, то до 31 декабря в любом случае придется заплатить 8291,13 (общая сумма).
        до 30 сентября могу оплатить страховые взносы по ОПС 4500, а ОМС заплатить до 31 декабря 2017 г. и также до 31.12.17 ДОплатить ОПС?

        1. Мария, исходите из того,что за 2017 год до 31 декабря Вам нужно оплатить в ПФР 10693,55 руб. и на ОМС 2097,58 руб. – это самый главный момент. Часть оплатите в 3-м квартале, а остаток в четвертом. Можете это сделать и в той пропорции как ранее написали. Главное, чтобы сумма совпала по итогу года.

          1. ИП без бухгалтерии. Нужно ли платежное поручение оформлять? или просто оплатить со свой карты или в банке.

  63. Добрый вечер!
    Планирую открыть ИП в сентябре 2017 года.
    Вопрос:
    до 31 декабря 2017 года, необходимо оплатить полную стоимость фиксированного платежа за ИП ? или N часть, т.к ИП будет действовать не полный 2017 год.

    1. Добрый день, Станислав! Вам необходимо будет оплатить фиксированные платежи только за период работы. С момента открытия по 31 декабря за текущий год. При этом не важно будет ли у Вас вестись деятельность или нет. Чтобы Вы понимали порядок цифр – за период с 1 октября по 31 декабря нужно будет заплатить в ПФР и на ОМС – 9330 рублей. Расчет производится пропорционально отработанному времени.

      1. Подскажите, как сложилось 9 330 руб?
        ПФР – 5 850
        ОМС – 1 147,5
        Итого: 6 997 с 1 октября по 31 декабря.

        1. Станислав, 9330 – это за 4 месяца, за 3 месяца 6997. Да вы правы – 6997,50 получается за квартал. Если откроете не с первого октября, то еще нужно будет посчитать за несколько дней сентября.

          1. Добрый день! Считать со дня внесения записи в ЕГРИП включительно?
            Вопрос отпал. Нашел ответ, спасибо

  64. Добрый день! У меня ИП УСН 6%, зарегистрировано с 2014г, деятельности не было, сдавала нулевые отчеты и платила взносы в ПФ за себя в декабре каждого года одной суммой. C августа 2017 г началась деятельность по ИП , в октябре буду платить налог с дохода за 3квартал ( в моем случае август-сентябрь), если в сентябре я оплачу фиксированные взносы за себя за 9 мес, могу я на них полностью уменьшить налог с дохода? или только за этот квартал? Подскажите, пожалуйста, как лучше и правильнее поступить. Или оплатить взносы только 1/4 в этом кв, а остальное в декабре и по итогам года уменьшить доход на сумму взносов?

    1. Добрый день, Марина! Нужно смотреть по ситуации. Если у Вас деятельность началась только с августа и взносы еще не оплачивались, то можно разбить следующим образом:
      1. За третий квартал оплатить ровно в том размере, как у Вас будет рассчитан авансовый платеж по УСН. Таким образом Вы его платить не будете , за счет взносов и больше не перечислите.
      2 Оставшуюся часть взносов оплатите уже в 4-м квартале.

      1. т.е. доход 336000,00 ( налог 6%=20160,00) , тогда в сентябре оплатить взносы 20160,00, но наверно в том числе нужно учесть сумму с превышения 1% (336000-300000)=360,00. Итого оплатить 19800,00 основные взносы +360,00 с превышения?

        1. Марина, возможно 1% лучше учесть в 4-м квартале, если у Вас будет и дальше идти деятельность. Можно конечно и в 3-м квартале учесть 1%, а можно вообще оплатить до 1 апреля. Это как Вам будет удобно. Но если вы оплатите 1% в следующем году, то и принять его к уменьшению можно будет в соответствующем оплате периоде.

          1. Спасибо огромное за ответы!!! все поняла, учту. Еще раз СПАСИБО!

          2. Пожалуйста! Главное, чтобы фиксированные взносы были оплачены до 31 декабря, а 1% до 1 апреля. Иной порядок оплаты НК не устанавливает. А вот некоторые инспектора в налоговых придумывают небывалые сроки и порядок оплаты.

  65. Добрый день. Прочитала письмо МФ РФ от 27.03.17 № 03-11-11/17394 и возникли вопросы:
    1.Подскажите, может ли ИП на УСН доходы без работников уменьшить налог на взносы за себя в 2017 году?
    2. ИП на ЕНВД с работниками может уменьшить налог на взносы за себя?

    1. Добрый день, Светлана! Письма Минфина не могут противоречить Налоговому Кодексу, они лишь пытаются разъяснить ситуацию, но не всегда верно.
      1. ИП на УСН доходы без работников может уменьшить налог на 100% за счет перечисленных взносов в ПФР и на ОМС за себя. Тут ничего не менялось. При заполнении декларации по УСН вы это увидите.
      2. с 2017 года в декларации по ЕНВД внесли изменения. Теперь ИП может уменьшить налог за счет фиксированного платежи за себя. Если есть работники, то не более чем на 50% за счет сумм перечисленных с зарплаты сотрудников и фиксированного платежа ИП. Это также вы увидите в декларации по ЕНВД.

  66. Добрый день. У меня ИП усн 6% открыл 01.06.17. В июне обязательные взносы ПФР и ФОМС не платил. В третьем квартале хочу заплатить обязательные взносы и на эту сумму уменьшить налог. На какую сумму могу уменьшить авансовый платеж (27990/12)*4 или (27990/12)*3 за третий квартал ?

    1. Добрый день, Дмитрий! Вы можете сделать по другому – оплатите фиксированные взносы в том же размере, как и рассчитанный авансовый платеж. Таким образом вы на сумму взносов уменьшите налог и не переплатите в этом квартале лишнего. А в 4-м квартале уже оплатите остаток взносов.

  67. Добрый день! Подскажи пожалуйста. Открыла ИП 28.04.2017г., купила патент 01.06.2017г. на 5 мес., планирую закрыть ИП с окончанием патента. Сотрудников нет. Вопросы: как правильно рассчитать суммы, взносы(налоги), отчетности и куда нужно сдавать. В какие сроки нужно уложиться?

    1. Добрый день, Марика! Отчетности на патентной системе нет. По фиксированным платежам тоже нет. После того как вы закроете ИП, с момента внесения записи об этом в госреестр у Вас есть 15 дней на погашение задолженности по взносам. Рассчитать их необходимо за период с 25 апреля 2017 по дату закрытия – ее Вы узнаете, как закроете ИП. Рассчитываются взносы пропорционально отработанного времени. В статье есть пример расчета взносов за неполный период. Рассчитываются они пропорционально отработанному времени. Считается количество полных месяцев и также в пропорции количество неполных месяцев. Если вдруг возникнут вопросы, напишите позже, как закроете ИП.

  68. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как быть? ИП открыли в ноябре 2016 года, отчетность сдавали только в ИФНС по декларации ЕНВД + платеж. Как сейчас быть с пенсионным страхованием и ФФОМС, отчетность не сдавалась, платежей не было. Будет ли штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

    1. Добрый день, Екатерина! Что делать со взносами? Платить, а как же еще? Если у Вас нет наемных работников, то никакой отчетности по оплаченным страховым взносам ИП за себя нет. А вот если есть работники, то за каждый не сданный отчет как минимум начислят по 1000 рублей. То что Вы не платили взносы хуже только Вам. На эти суммы можно было уменьшить налог по ЕНВД до 100%, если у Вас нет наемных работников. Оплачивать их нужно при ЕНВД ежеквартально. Сейчас по неоплаченной сумме за 2016 год идет пени.

  69. Подскажите пжл, ИП декларацию по УСН за 2016 год отправили по месту нахождения организации а не по месту регистрации ИП, декларация нулевая, правомерны ли при этом штрафы? Ведь декларация сдана во время, только адресом ошиблись…

    1. Добрый день, Татьяна! Если Вы сдали декларацию не в ту налоговую, то можно сказать, что она не сдавалась. Минимальный штраф за не сданный вовремя отчет 1000 рублей. Если говорить об ИП, то могут еще и начислить максимальную величину по фиксированным взносам, так как сведений о доходах отсутствуют. Попробуйте решить вопрос с налоговой – иногда это получается.

  70. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста каким образом рассчитать 1% при доходе свыше 300т , при ЕНВД грузоперевозки и как его декларировть.

    1. Добрый день, Вера! 1% не нужно декларировать. На ЕНВД доход нужно брать исходя из расчетных показателей, а не из фактически полученной прибыли. Расчетный доход у Вас указывается в декларации по ЕНВД – строка 110 раздела 2.

      1. В строке 110 сумма налога указана, а доход нужно брать по строке 100 (налоговая база). Разве нет? Уточните, пожалуйста.

        1. Добрый день, Елена! Да, опечатались, доход берется из строки 100, где указана налоговая база.

  71. Здравствуйте! Открыл ип в 04.05.17 работников нет, УСН доходы. Нужно ли платить усн и страховые взносы, или я оплачиваю только страховые взносы фиксированные которые потом зачтутся в усн, оплачиваю же на один и тот же счет ифнс, они сами там перенаправят, и нужно ли мне подавать декларацию ежеквартально по страховым взносам, прочитал на сайте, что если нет работников то можно раз в год.

    1. Добрый день, Денис! Не совсем понятен вопрос все в кучу написали. Декларация по УСН сдается 1 раз в год. Авансовые платежи оплачиваются ежеквартально, если есть налоговая база, т.е. доход. Фиксированные платежи ИП за себя нужно платить не зависимо от того есть ли доход у ИП или нет – в срок до 31 декабря. Как Вы будете платить взносы за себя – решать Вам: ежеквартально, одной суммой или как то иначе. Но лучше начинать их платить, когда появится первый доход. Оплачивать взносы, да и другие платежи нужно строго по тем КБК, которые им соответствуют. Никто в налоговой никуда ничего не перекидывает автоматически. Зачитывать налог по УСН на взносы – это ваша обязанность, а не налоговой. Они указываются в Декларации по УНС и учитываются при совершении ежеквартальных авансовых платежей. Что касается отчетности по страховым взносам, которые ИП платит за себя, то никакой отчетности сейчас предоставлять не нужно. Раньше была, сейчас уже отменили. А вот если у вас будут наемные работники, то там довольно много отчетности. Постарались ответить емко, хотя вопрос довольно обширен.

  72. Добрый день, подскажите плж, как расчитать ИП взносы за себя если поставлен на учет 10 июля 2017 года?

    1. Добрый день, Татьяна! Согласно НК Вам необходимо рассчитать количество отработанных месяцев пропорционально общей сумме. Неполный месяц – берется количество отработанных дней со следующего за днем регистрации и также в пропорции считается. Так получается при общей сумме (ПФР и ОМС) – 27990/12*5= 11662,50 + за неполный месяц с 11 по 31 июля (это 21 день) 27990/12/31*21=1580,08. Итого Общая сумма взносов составит 11662,50+1580,08= 13242,58. Аналогичным образом посчитаете отдельно суммы оплаты в ПФР и на ОМС. В некоторой налоговой говорят о том, что нужно общую сумму разделить на 365, посчитать за 1 день и умножить на количество отработанных месяцев, но это не верная позиция. В налоговом кодексе написан об описанной системе расчета взносов за не полностью отработанный год.

      1. Добрый день! Подскажите пожалуйста, то есть получается, что если зарегистрировать ип, допустим, в сентябре, то можно платить не полную сумму (27990р), а меньше?

        1. Добрый день, Дина! Да, 27990 – это сумма за 12 месяцев. А если зарегистрировать ИП в сентябре то оплатить необходимо будет за период с сентября по декабрь, т.е. примерно за 4 месяца это выйдет около 9330. Если Вы откроете, например , 15 сентября, то необходимо будет брать 3 полных месяца и плюс исчислить сумму взносов за период с 16 по 30 сентября.

  73. Добрый день ,в 2008 году зарегестрировала ИП, в 2015 г. закрыла ИП ,деятельность не вела, р/счёт не открывала, 01.08.2017 прислали требование оплатить взносы в ПФР + пени=300000,0 руб если неоплачу,последствия? как правильно поступить,куда обратиться

    1. Добрый день, Людмила! Отсутствие деятельности у ИП не является причиной, по которой можно не платить взносы. Если не оплатить взносы, то дело передадут судебным приставам и тогда уже они могут изъять деньги либо личное имущество в счёт погашения долга. Обратитесь в пенсионный фонд. Но если в этой сумме только фиксированные платежи без штрафов вряд-ли получиться договориться, хоть и эти деньги идут на начисление Вашей пенсии и на взносы за обязательное медицинское. Страхование.

  74. Здравствуйте! У меня было открыто две предпринимательской деятельности, торговля код 52.11 ( 07) и 60.24 ( 05 ) грузоперевозки. В декабре 2014 г я пишу в налоговой заявление о закрытии кода торговля 52.11 в выписке из единого реестра которую мне дали указано – основной вид деятельности 60.24, 1 августа 2017 г звонят из налоговой и просят прийти и написать заявление снять 07 код и поставить 05 иначе будут штрафные санции. написать в завлении не декабрь 2014 г . а хотя бы с 1.01. 2017 г.В чем моя вина, я закрыла этот код еще в 2014 году. Не наложат ли они штраф, ведь прошло уже 2г7м

    1. Добрый день, Нина! Зачем Вам вообще убирать вид деятельности, по которому ИП не ведет деятельность? Не запрещено указывать несколько видов деятельности у ИП. Вы же ведете деятельность по основному коду, что им еще нужно? Какие основания штрафов? Можете уточнить в налоговой официальным письмом – за что могут быть штрафы? Не редко налоговики отступают от налогового кодекса, а некоторые его попросту не знают. Кроме того, если у Вас есть подтверждающие документы, что код вы убрали убрали из документов, то никаких ими надуманных штрафов не будет. Копия заявления и выписка все что Вам нужно. Будут вопросы – предъявите. Возможно они сами допустили какую-то ошибку и теперь пытаются за Вас счет ее закрыть.

  75. в статье ошибки по которым учатся ПФ и налоговая контролировать надо статью, при УСН доходы минус расходы учитываются расходы и 1% берется с прибыли в письме Министерства Финансов РФ (Об определении суммы дополнительного страхового взноса, уплачиваемого ИП – налогоплательщиком ЕНВД с дохода, превышающего 300000 руб. за расчетный период дается разъяснения где по смыслу 1% берется с прибыли а не с выручки. Налогообложение доходы минус расходы и 1% берется по аналогии с общей системой налогообложения правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в постановлении от 30.11.2016 № 27-П, а по аналогии есть определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской для УСН доходы минус расходы

    1. Добрый день, Алекс! Мы в курсе постановления №27-П от 30.11.2016 года – оно относится к общей системе налогообложения. Мы следили за судебным процессом Жариновой О.В. Дело № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года – вот в нем как раз рассматривали порядок исчисления фиксированных взносов по УСН “Доходы минус расходы”. В нем сослались на указанное Вами постановление и определили, что действовать необходимо аналогичным образом. Поэтому внесем исправление в статье. Спасибо, что заметили. Ранее ФНС в своих письмах описывала, что такой порядок исчисления взносов не правомерен, и по их мнению следовало учитывать лишь дохода.

  76. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, дата регистрации ИП 28.07.17, УСН 6%, расчет фиксированных платежей производить со дня регистрации или со дня следующего за регистрацией? За июль в расчет надо учесть 3 или 4 дня… если чтобы избежать недопонимания я уплачу за 4 дня страховые взносы, а потом на эту сумму уменьшу налог, а по закону должна была рассчитывать платежи за 3 дня, может это как-то повлиять на дальнейшие начисления штрафов из – за неверной суммы налогового вычета. Спасибо.

    1. Добрый день, Ирина! После того, как взносы были переданы в ФНС не редко возникают непонятные ситуации с налоговиками. Не все еще изучили 34 главу НК. Взносы исчисляются начиная со следующего дня после регистрации, согласно федерального закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4. что описано в письме Минтруда от 1 апреля 2014 года № 17-4/ООГ-224. Таким образом правильнее считать 3 дня а не 4. Хотя некоторые могут посчитать и 4 дня.

  77. Здравствуйте! Мы ИП, один вид деятельности (ОКВЭД) на ЕНВД. Прекратили предпринимательскую деятельность, запись внесена в ЕГРИП 24.07.2017 г. Взносы рассчитаны и уплачены за первые 2 квартала полностью ( 6 997,50 * 2) и за 24 дня июля
    1 805,81 (2 332,50/31*24). В налоговой сказали, что рассчитали неправильно, необходимо сумму за год разделить на 365 дней и умножить на количество дней ведения деятельности. Кто прав?
    Подскажите еще по отчетности пожалуйста. Мы подали заявление ЕНВД-4 25.07.2017 с датой прекращения применения ЕНВД с 24.07.2017 г. (дата внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП). Сдали декларацию с расчетом налога за 23 дня июля. До применения ЕНВД мы вставали на учет в качестве плательщика УСН (в прошлом году). Надо ли сдавать декларацию по УСН? Вид деятельности ОДИН. В налоговой ответить однозначно на этот вопрос не могут. Может, сдать и все? Опасаемся начисления страховых взносов в максимальной сумме. Помогите пожалуйста разобраться. Благодарю Вас.

    1. Добрый день, Маргарита! Видимо налоговые инспекторы еще не до конца изучили главу 34 налогового кодекса, так она новая. Ссылайтесь на налоговый кодекс: в ст. 430 п. 5 сказано, что при закрытии ИП необходимо взносы исчислять пропорционально отработанным месяцам, а неполный месяц пропорционально количеству отработанных дней. Ни о каком делении на 365 дней там и речи нет. Если у них и дальше будут возникать такие вопросы, то официальное письмо поможет. Не редко читатели пишут про налоговиков о подобных случаях незнания НК. Если вы применяли 2 налоговых режима в этом году, то следует сдать 2 декларации за те периоды, когда вы по ним работали.

      1. Спасибо большое за четкий, грамотный, оперативный ответ. Прошу прощения, не в той теме обращаюсь, но с отчетностью сомнения не развеялись. Применяли только ЕНВД. Получается по день исключения из ЕГРИП. В одном отделе НИ говорят, только ЕНВД сдать, в другом – упрощенку обязательно, потому что состоим на учете и по УСН. Сколько людей – столько мнений. Разве что сдать нулевую и не мучиться. Спасибо.

        1. Маргарита, ЕНВД сдавать однозначно. По УСН можно и подать нулевой отчет, если деятельности по нему не было. Лучше перестраховаться, чтобы в последствии Вам не начислили штраф за не сданный отчет. Тем более, что у Вас в налоговой даже не знают, как фиксированные платежи рассчитать в соответствии с НК. Отсебятину придумывают.

          1. Улыбаюсь. Хотя веселого мало. Спасибо большое. Всяческих Вам благ, процветания и успехов. Очень часто обращаюсь к Вашему сайту, объяснено всё всегда грамотно, просто и доступно. Благодарю.

          2. Спасибо, Маргарита! Приятно, что положительно оцениваете нашу работу.

  78. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ИП в 2016г. работал на УСН “доходы”. С 01.01.17г. перешел на систему налогообложения УСН “доходы минус расходы”. Можно ли включить в расходы за 1 квартал 2017г. выплаченную в январе 2017г. зарплату работникам, начисленную за декабрь 2016г., а также страховые взносы, начисленные на декабрьскую зарплату, но уплаченные в январе 2017г.? И можно ли включить в расходы за 1 квартал 2017г. уплаченные в марте 2017г. фиксированные взносы – 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. начисленные за 2016г.?

    1. Добрый день, Елена! Да можно все эти выплаты включить в расходы 1-го квартала 2017 года, так как Вы оплатили их уже в с января по март 2017 года. Расходы считаются по оплате (по кассовому методу), а не по начислению.

  79. Здравствуйте!
    ИП на УСН без работников заплатил 1% за 4 квартал 2016 в ПФР 20.04.2017, можно ли зачесть эту сумму при расчете налога 6% за 2 кв.2017?

  80. Добрый день. Могу ли я фиксированную сумму пенсионного взноса и сумму 1% от суммы превышающей доход в 300000 руб оплатить общей суммой ? или их нужно разграничивать как в 2016 году? Эти платежи платим на реквизиты налоговой, разница только в КБК?спасибо.

    1. Добрый день, Екатерина! С 2017 года у 1% и суммы рассчитанной из МРОТ один КБК. Лучше оплатите разными суммами, чтобы потом не запутаться. Также не будет ошибкой оплатить и одой суммой. Но в этом случае вам будет труднее посчитать, сколько вы оплатили фиксированных платежей за 2017 год.

  81. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, возникла такая ситуация, я являюсь ИП на ЕНВД, за 1 квартал оплатила ФП 1147,5 и 5850,0, соответственно ЕНВД оплатила с вычетом ФП (10195-6998=3198), за 2 квартал ФП также оплачено, ЕНВД ещё не платила, и вдруг выяснилось что я ошибочно оплатила ФП 1147,5 на своё имя, а 5850,0 на другого человека оба квартала. Подскажите что мне делать и как быть с оплатой ЕНВД? Спасибо!