БухучетПлатежи

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2018 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.  Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2018 году представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2018 году: размер, порядок расчета, КБК для оплатыЗаконодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).
Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать получить бесплатную консультацию юриста по телефону.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года

Что изменилось с 2018 года

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс.  с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было в 2017 году.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Платежи ИП в пенсионный с сотрудниками и без

Размер фиксированных платежи ИП в 2018 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Платежи за 2017 год осуществляются по старой схеме, а платежи за 2018 уже не рассчитываются, а устанавливаются фиксированной суммой – смотрите ниже.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2017 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2017 г. 23 400 руб. 00 коп. 4 590 руб 00 коп. 27 990 руб. 00 коп.
2018 г. 26 545 руб. 00 коп. 5 840 руб 00 коп. 32 385 руб. 00 коп.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2018 году

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

  • В ПФР необходимо оплатить 26545.
  • На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2017 годом.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2018 году

Фиксированные платежи ИП в 2017 годуЭта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено письмо Минфина от 12.02.18 под номером 03-15-07/8369. Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ  30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
  • На ЕНВД — сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100);
  • На патенте — максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).
Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26% (для 2017 года), уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  C 1 января 2017 года изменяется порог для перехода на УСН

В связи с отменой привязки формул к величине МРОТ, максимально возможная сумма платежа рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

  • За 2016 год составит 154851,84 рублей.
  • За 2017 году – 187 200 руб.
  • За 2018 год – не более 212 360 рублей.

Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш онлайн калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2018 году. Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2  федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2018 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом. Такой срок уже действует для платежей за 2017 год.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018 году:

Вид платежа 2018 г.
Получатель, КБК ИФНС
Пенс. Страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, как платить фиксированные платежи и уменьшать налоги при совмещении налоговых режимов, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как заполнить бухгалтерский баланс - форма 1
Система налогов ИП с работниками ИП без работников
ИП на УСН «Доходы» Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей. Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников. Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.
Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Метки
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

569 Comments

  1. Здравствуйте! открыла ИП в феврале 2018г по УСН . доходы были в марте всего 5990р . я их не оплатила. как оплатить теперь когда оплата взносов уже второго квартала? И можно ли оплатить за все кварталы разом в год а не платить раз в квартал?

    1. Добрый день, Юлия! Налоговый кодекс не устанавливает периодичность оплаты фиксированных платежей, а только даты, до которых необходимо произвести эти платежи. Таким образом периодичность вы можете установить для себя сами – это может быть разв квартал, месяц, так и разовым платежом. Мы рекомендуем оплачиваться платежи ежеквартально исходя из полученной прибыли, но есть некоторые особенности. Если вы применяете ЕНВД, то ту платежи нужно совершать обязательно ежеквартально, во всех остальных случаях, как вам будет удобно. Если у вас за квартал доход составил 5990, то необходимо будет оплатить налог 6% (если вы на УСН) 359,4, вот как раз в размере этой цифры можно было бы оплатить в первом квартале ФП, чтобы не платить авансовый платеж по налогу. С другой стороны можно сразу оплатить и потом учитывать их при перечислении налога. Кстати, если вы не оплатить авансовый платеж по УСН, то рекомендуем это сделать, чтобы не начислялась пени.

  2. Добрый день! Я ИП на ЕНВД без работников. Всегда платила фиксированные взносы(мед. и страх.) до 30 числа последнего месяца текущего квартала, а потом уже в след.месяце за кварталом подавала декларацию в налоговую и не платила налог по енвд (его полностью перекрывала сумма взносов) В первом квартале 2018г. я не заплатила фиксир.взносы до 31 марта, заплатила лишь 5 апреля . а декларацию подала 12 апреля. Вопрос:уменьшится ли сумма ЕНВД за 1 квартал в этом случае? эти фиксир.взносы будут числиться как за 1 квартал или уже за 2? придется все таки оплатить енвд за 1 квартал? Спасибо.

    1. Добрый день, Вероника! По правилам сумма перечисленных взносов во втором квартале пойдут на уменьшение уже второго квартала. Поэтому на них вы уже не уменьшите первый квартал. В декларации же за первый квартал вы же учитываете суммы за период с января по март, а апрель в этот период не входит. Кроме того законодательством не установлена периодичность оплаты ФП. То, что вы платите его ежеквартально для уменьшения ЕНВД – это правильно, но это лишь ваше право так оплачивать.

      1. Спасибо большое! Т.е. теперь мне следует до 25.04.2018г полностью заплатить налог по ЕНВД?

      2. У меня такая же ситуация. Хотела бы у вас узнать какую сумму ЕНВД нужно мне оплатить?
        Подскажите пожалуйста

        1. Добрый день! ЕНВД рассчитывается исходя из ряда показателей, которые знаете только вы. На ваш вопрос ответить не возможно ответить не зная их. Все равно что угадывать, сколько у вас сейчас денег в левом кармане)

  3. Добрый день, ИП заплатил фиксированный платеж ПФР и ОМС за год 2018 в 1 квартале 2018года. Правомерно ли 1С берет всю уплаченную сумму (за год) к вычету в 1 квартале 2018. спасибо

    1. Добрый день, Ирина! Да, 1С правильно считает. Но нужно еще смотреть доход за 1 квартал. Если величина ФП будет меньше, чем налог за первый квартал, то сумма превышения будет вычитаться из последующих кварталов. Если АП по налогу больше ФП, то будет учтена вся сумма взносов.

  4. Доброе утро. Подскажите пожалуйста: ИП Доходы 6% без работников, в 1-ом квартале поступлений не было, ожидается в начале 2-ого квартала (202 000р.), фиксированные взносы оплатить лучше когда: в 1-ом или 2-ом квартале, чтобы уменьшить налог от суммы 202 000р.? Спасибо

    1. Добрый день, Владимир! Если у вас не было в первом квартале поступлений, то ФП можете не платить – особого смысла нет. Во втором квартале можете оплатить исходя из поступлений. Т.е. если взять сумму в 202 тысячи, то можно оплатить в ПФР и на ОМС в сумме 12120 рублей, чтобы перекрыть АП.

  5. Добрый день! На УСН 15% – базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН. Как такому мнению пришел Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П.
    Соответственно за 2017год — 1% рассчитывается от общего вала или… с июля можно учесть расходы (оптовая торговля).
    А за 2018год уже идет рассчет не от вала, а от дохода (учитываем расходы)?
    Спасибо.

    Подробнее на: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html#comment-3721

    1. Добрый день, Надежда! В рассматриваем деле не говорится о период с какого момента это считать. В налоговом кодексе же вообще напрямую этот факт не оговаривается, поэтому, по большому счету применять данный принцип можно и за 2017 год.

      1. спасибо. опираться можно только на решение суда?
        Соответственно, можно и пересчитать прошлые периоды???
        Как-то получается очень радостно, но налоговики так просто с этими суммами не расстанутся.
        :))

    2. Добрый день, Надежда! С 2018 года базой для исчисления 1% при УСН доходы минус расходы является только величина полученных доходов! Минфин об этом говорит в письме
      от 12.02.18 N 03-15-07/8369. Также внесли поправки в ст. статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы. В 2017 году данное правило четко не было прописано в НК и суды соглашались с предпринимателями, теперь уже ничего все четко прописано.

  6. Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, если ИП на ЕНВД без работников, то он платит ЕНВД + фиксированные взносы в ПФ и ФОМС и все?

    1. Добрый день, Елена! Да, совершенно верно. При этом ЕНВД ИП может уменьшить на 100% за счет уплаченного ФП.

      1. Большое спасибо, тогда немного не ясно: ЕНВД за год составит 24 208руб – 26 545 ПФ -5840 ФОМС.
        Платим 0руб ЕНВД, и 2 обязательных платежа в ПФ и ФОМС делим поквартально?

        1. Добрый день, Елена! Да, при ЕНВД ФП нужно обязательно делить по кварталам, можно например, на 4 равные доли разделить. Ежеквартально оплачивать 6636,25 в ПРФ и 1460 в ФОМС. Получается всего вы за год налогов заплатите как раз в размере фиксированных платежей – 32385, по ЕНВД будет 0, так как его вы уменьшите за счет ФП.

  7. Ип доходы без работников — вопрос — Как быть если уплаченный в январе доп.взнос (1% в ПФР) за 2017 больше, чем авансовый платеж (6 % с дохода) за первый квартал? (в последующие кварталы доходов не предвидится хотелось бы учесть в этом квартале его) Вопрос как я могу учесть 1% платежку за 1 квартал не делать вообще или сделать чисто символически 1 руб? Заранее спасибо за ответ
    и по аналогии вопрос как можно учесть фиксированные платежи (в пфр и ффомс) если авансовый платеж меньше за последующие периоды тоже не делать платежку вообще или сделать чисто символически 1 руб?

    1. Добрый день, Семен! 1% за 2017 год – это обязательный платеж, его уплачивать необходимо в любом случае. Если платеж больше, чем АП по УСН за первый квартал, то, соответственно АП платить не нужно. Делать каких-либо символических платежек тоже не нужно. Также и в последующие периоды – если оплаченный ФП за период больше либо равен АП, то АП не платиться. 1% за 2017 год, оплаченный в первом квартале 2018 года уменьшает АП за этот же период.

  8. Добрый день!
    Подскажите, ИП зарегистрирован 16.01.2017, а за 2017 год уплачены ФП на сумму 27990 (все платили в 2017 году). Переплату по ФП можно зачесть в счет будущих периодов. Уменьшать суммы АП по налогу 6% можно будет на эту сумму только после подтверждения зачета налоговой. Или уже за 1 квартал можно учесть.

    1. Добрый день, Надежда! Переплату по ФП можно учесть при платежах за 2018 год. А вот АП вы уже не уменьшите, так как авансовый платеж уменьшается за счет перечисленных в том же периоде ФП. У вас же фиксированные платежи были излишне перечислены в 2017 году. Перенести переплату на 2018 год также не получится. Теоретически можно вернуть переплату за 2017 год, а потом оплатить эту же сумму в 2018 году, тогда можно будет на нее уменьшить, но разница за 16 дней не такая уж и большая.

  9. Добрый день! Подскажите, если произвел в первом квартале 2018 года оплату за 2017 год в ПФ взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб, то эту оплату не нужно отражать в налоговой декларации за 2017 год, так?

    1. Добрый день, Толик! Да, верно, если вы оплатили 1% за 2017 года в первом квартале 2018 года, то эта сумма пойдет на уменьшение 2018 года. Соответственно отразить ее нужно в декларации по УСН в 2019 году.

      1. Добрый день.Правильно ли я поняла,что с 2017 года по ОСНО (1% свыше 300,00 тыс.)не входит в расходы .Перерасчёт за 2016 год : убираем из расходов 1% , пересчитываеи базу для налога(13% и доплачиваем). или добавляем в доходы 2017.Заранее спасибо.

        1. Добрый день, Тэсса! На основании чего вы так решили? 1%, как фиксированная составляющая уменьшает доходы в составе расходов.

  10. Добрый день! ИП на УСНО доходы 6%
    Я не опытный специалист
    Ранее делала декларацию по налогу на усн, вычитая только лишь взносы за работников.
    Оказывается нужно было вычитать и фиксированные взносы за ип! подскажите как быть!! Подавать корректировку за все предыдущие года? и писать заявления на все суммы переплаты? там сумма приличная за все года у меня сейчас сердце в пятки уйдет. какой реакцией налоговой это чревато ?

    1. Добрый день, Ирина! Если вы не учитывали взносы ИП за себя, то конечно стоит подать корректирующие декларации. Можно и не возвращать налог, если вы ведете деятельность, а учесть его при очередных авансовых платежах. Это будет проще, чем возвращать переплату. Реакция налоговой может быть простой – проведение проверки.

      1. Подскажите ещё формальность, на каждую уточненку стоит писать пояснение и заявление о зачете вычета или можно это сделать в одном пояснении и заявлении?

        1. Ирина, вы просто подаете уточненную декларацию и все. Никаких заявлений писать не нужно. После того, как в ФНС проведут декларации, то на КБК по УСН возникнет переплата. Лучше потом будет сделать сверку, как все проведут, тогда будете понимать, сколько у вас есть средств, а потом уже будете из этого исходить.

  11. Добрый день! Можете подсказать по поводу заполнения кудир и оплаты налогов?

    Нашел похожий вопрос в комментариях за 2016 год, но всё таки решил ещё раз уточнить…

    Фиксированные платежи за 4 квартал 2017 года я заплатил 10.01.2018 года, могу ли я эти платежи добавить в кудир за 2017 год и снизить налоги за 2017 год на эту сумму?

    Или же они всё таки считаются как за 2018 и переходят в отчетность 2018 года?

    1. Добрый день, Игорь! Да вот буквально 2 комментария назад это обсуждали. Если Вы оплатили ФП 10 января 2018 года, то на их сумму можно будет уменьшить только АП за первый квартал 2018 года. Соответственно в КУДиР эту сумму уже указываем 10.01.2018 года.

      1. ну в комментариях ниже немного не такая ситуация, там ФП хотели оплатить за 2018 год и использовать их для снижения налогов 2017.
        А у меня по сути это выплаты за 2017 год, просто я не вовремя оплатил…

        И если всё таки эти ФП идут в 2018, получается за 2017 год мне нужно ещё заплатить налоги на эту сумму?

        1. Налоговой период уменьшается на ту сумму платежей, который были проведены (оплачены) в этом периоде, а не за него в следующих. В Вашем случае так как платеж был произведен уже в 2018 году, хоть и за 2017 год, то он идет на уменьшение уже 2018 года! То, что просрочили платеж не будет влиять на это, только пени начислят.

  12. Могу ли я налоги которые я заплачу как 1% от прибыли + налог усн д-р отнести в статью расходов за 2018 год?

    1. Добрый день, Евгений! 1% Вы включаете в расходы за тот период, в котором он был оплачен. А уплаченный налог по УСН в расходы ставить нельзя.

      1. Правильно понял, что если я сейчас буду платить 1% за 2017 год, то я включу это в расходу в 2018 года?

        1. Евгений, если Вы оплачиваете 1% в 2018 году за 2017 году, то учитываете его при уменьшении базы по налогу уже в 2018 году. Если бы оплатили еще в 2017 году, то уменьшали ли бы, соответственно 2017 год.

  13. Добрый день.
    Система налогооблажения УСН 6%
    Подскажите пожалуйста, если на данный момент у меня не уплачен налог за 4 квартал 2017 г. и сумма к уплате составляет 130 920 руб 71 коп.
    Так же не уплачен 1% свыше 300 000 рублей и составляет 49 684 руб 17 коп.
    Плюс планирую закрыть сразу все выплаты в ПФР за 2018 г. которые составляют 32 385 руб.
    Могу ли я оплатить сначала страховые взносы и тем самым сократить сумму налога
    130 920,71 – 32 385 – 49 684,17 = 48 851,54 руб.

    1. Добрый день, Елена! Нет так вы сделать не можете, так как вы оплачиваете налог за 2017 года, а суммы по фиксированному платежу будут оплачены в 2018 год. На их сумму можно будет уменьшить только 2018 год.

  14. Добрый день!
    Только сегодня оплатил фиксированные страховые взносы (по незнанию просрочил) Хотя в личном кабинете налог.ру в “Налоговом календаре” написано: Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование – не позднее 30 января. Т.е. я не просрочил?
    ИП открыли 15.07.2017г. УСН Доход-расход. За 9 месяцев был уплачен авансовый платеж исходя от дохода: 21248 рублей.
    Сегодня заплатил:
    Пен. Страх.: 10228,26 рублей
    Мед. Страх: 2134,60 рублей

    1. Осталось заплатить 1%. (За 2017 год мой доход (минус расход) составил 714 000 рублей.)
    Получается мне необходима заплатить: (714 000 – 300 000) * 1% = 4140 рублей. Верно?
    Далее остается только заплатить налог 7% от дохода – расходы.

    2. Выходит: 714 000*7% = 49980 рублей. 49980-21248(авансовый платеж за 9 месяцев) – 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) = 16369,14 рублей – Правильно? Могу ли я вычитать из налога, который необходимо заплатить, сумму, которую уже заплатил за пен. и мед страховку?

    3. И из этой суммы 16369,14 – 4140 (1% с превышения дохода) = 12229,14 рублей. (т.е. эту сумму мне необходимо заплатить, после сдачи декларации и уплаты всех сборов и налогов) – Верно?
    Или я не могу вычитать из налога 7% другие уже уплаченные налоги?

    Какой вариант правильный:

    а) В налоговую необходимо заплатить: 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) + 4140 (1% с превышения дохода)+49980 (7% от дохода – расход) -21248(авансовый платеж за 9 месяцев)=45234,86 рублей.
    б) Или же из общей суммы налога 7% необходимо вычесть все уже уплаченные налоги, расчет которых я привел в 2 и 3.

    Извиняюсь на многобукв. Мне, честно, пока не все понятно!

    1. Добрый день, Евгений! Может вы увидели срок уплаты с зарплаты сотрудников? Для ИП срок не изменился для фиксированной части – это 31 декабря, а вот 1% теперь платиться до 1 июля.
      1. Да, принцип верен.
      2. Нет, при УСН доходы минус расходы взносы включаются в расходную часть и уменьшает не налог на налогооблагаемую базу. Тот принцип, который вы описали действует по УСН “Доходы”.
      3. 1% также включается в расходы, а не вычитается из суммы налога.
      4. Да из доходов вычитает расходы, и потом вычитаем авансовый платеж, получаем сумму к доплате.

      1. Получается взнос, который я уплатил за пенсион. страх и мед. страховку я должен включить как расход по предприятию?

        А то что я заплатил за пенсион. страх и мед. страховку только сегодня, я должен включить ее в расходы в 2017 год или уже только в расходы по 2018 году?

        Так же и я 1% с дохода, который я должен буду уплатить я должен включить в расход 2017 года?

        1. Да, взносы включаются в расходы, по кассовому методу. Т.е. все расходы, которые прошли за 2017 год Вы включаете в 2017 год, а то что оплачено в 2018 году, уже соответственно берете в расходы за 2018 год. Даже если вы оплатили 1% за 2017 год уже в 2018 году – то принимаете их в расходы в 2018 году в том периоде, в котором был произведена оплата.

    2. Евгений что такое 7 %? УСНО доходы – 6% или доходы минус расходы – 15%. Посмотрите в уведомлении о применении УСН, что у вас является объектом налогообложения

      1. Анна, добрый день! При УСН “Доходы минус расходы” есть возможность в некоторых регионах применять льготную ставку, меньше, чем 15%. У Евгения как раз такая ситуация – у него не 15%, а 7% ставка.

  15. вы не правильно пишите по поводу 1% свыше 300 тыс руб есть постановление конституционного суда о том что 1 процент берется от доход минус расход и налоговые уже так и считают так что внесите исправления

    1. Добрый день, Владимир! В каком месте вы это у нас прочитали? Правку в текст вносили, если посмотрите – есть и ссылка на решение суда по делу Жариновой, где рассматривалось дело по УСН доходы минус расходы.

  16. Добрый день!
    Я ИП, применяю УСН (6%) и ЕНВД. В 4 квартале оплатила взносы за работников, взносы за себя и взнос на доход свыше 300 тр. Взнос на доход свыше 300 тр платила двумя платежами ( по УСН отдельно по ЕНВД отдельно). Везде читала, что по УСН моожно делать вычет.
    А по ЕНВД могу ли я сделать вычет на взносы работников и ПЛЮС взнос свыше 300 тр? И в какой главе и пункте НК это указано?

    1. Добрый день, Фарзона! УСН и ЕНВД Вы имеете право уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов ИП за себя на размер фиксированной части, так и на 1%. Соответственно ЕНВД уменьшается на фиксированную часть, 1%, а также на величину перечисленных взносов за работников, но не более чем на 50%, так как у Вас есть наемные работники. О том, что налог уменьшается на 1% конкретно не написано, но это указано в разъяснительных письмах налоговой, что 1% относится к фиксированной части платежей. Правильно ли вы рассчитали 1%? Для его расчета Вам необходимо было сложить доход по УСН и расчетный доход по ЕНВД, уменьшить на 300 тыс. рублей и умножить на 1% – Вы так сделали?

      1. Да, именно так я рассчитала взнос 1%. У меня открыты три точки в разных областях. Я все суммировала и вычла 300тр. Дело в том, что в прошлом году я не уплатила взнос 1% . ПФР сама сняла эти деньги у меня с расчетного счета. Могу ли я подать корректировку по ЕНВД и УСН и сделать вычет на суммы, которые у меня списали. То есть уменьшить налог? (естественно за тот квартал, в котором эти деньги были списаны

        1. Да, можно подать корректирующие декларации, только не включайте пени в расчете.

      2. 1% я не полностью оплатила, а лишь часть, чтобы вдвое уменьшить налог по ЕНВД. По УСН я уменьшила налог на часть оплаченного взноса 1% и полностью на все фиксированные взносы за себя (можно ли так?). По ЕНВД уменьшила на взносы работников и взнос 1% (на ту часть, котороую я оплатила).

        1. В правилах бухучета – вести раздельный учет. Идеально было бы разделить оплаченные взносы как фиксированную часть, так и 1% пропорционально полученной прибыли по УСН и ЕНВД. В статье есть ссылка на более подробное описание, как это сделать. Поэтому тут ситуация двоякая – можно оставить так и, возможно, к Вам не возникнет вопросов, либо переделать – решать Вам.

  17. Здравствуй, подскажите могу ли я надеяться на перерасчёт обязательного платежа? В течении 2 лет оплачивала налог находясь в декрете, деятельности не вела, декларации нулевые сдавала. Налог оплачивала в декабре полной суммой в эти годы. В этом году ребёнку 4 года, деятельность также не веду, но оплачивать в срок не успеваю. Подскажите есть ли у меня выход?

    1. Добрый день, Олеся! Сложно сказать – нужно узнавать в ПФР, но деньги им легче заплатить, чем вернуть! Обычно на льготу подают в течение отчетного периода.

  18. Я правильно поняла, что на УСН 15% — базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН? В комментариях к Постановлению КС РФ от 30.11.2016 №27-П прочла, что: “Подчеркнём ещё раз: всё рассмотренное выше относится к предпринимателям, применяющим ОСНО. “Упрощенцы”, а также другие спецрежимники при исчислении величины страховых взносов по-прежнему не смогут уменьшить полученные ими доходы на сумму понесённых расходов.” Все-таки ,могут УПРОЩЕНЦЫ 15%учитывать доходы или нет??

    1. Добрый день, Людмила! Если Вы внимательно прочитаете статью, то найдете ссылку на решение суда по делу Жариновой. В ее случае как раз рассматривался вариант УСН доходы минус расходы. По решению суда исчисление 1% было исходя из разницы доходов и расходов.

  19. если на УСН 6 в предыдущем квартале переплатил случайно больше чем 6%, можно это выставить на следующий месяц?

    1. Добрый день, Андрей! Если вы переплатили АП по УСН, то просто в следующем квартале учтете эту сумму и оплатите меньше.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector