БухучетЕНВД

Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Изменения относительно предыдущей формы


Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Что делать, если за отчетный период деятельность не велась, нужно ли при этом уплачивать ЕНВД и сдавать декларацию?

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД, если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Можете использовать наш онлайн калькулятор, для расчета единого налога на вмененных доход.

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из Приложения №1, например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Далее код налогового органа – чаще всего это первые четыре цифры вашего ИНН. Код по месту учета, заполняется согласно Приложения 3, для ИП – ставим 120, для ООО – 310.

ЕНВД тит 1

Далее, для ИП – заполняем ФИО в именительном падеже, если у вас ООО, то пишем в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже название фирмы. Вписываем код ОКВЭД, ставьте, тот на основании которого вы работает по ЕНВД – состоит из 4-х цифр.

Если не было реорганизации ставим прочерк, в графе ИНН/КПП тоже самое. Номер контактного телефона желательно указать, чтобы налоговая могла связаться с вами, если возникнут вопросы по отчету, но не является обязательным. Количество страниц «004», если есть приложения – укажите, нет – прочерк.

ЕНВД тит 2

В случае заполнения ИП, ставите «1» ФИО не заполняете, т.к. эти данные указали выше. Ставите ниже свою подпись и дату заверения документа, а также печать, если она у вас есть.

Для ООО  – «1» если заверяет ответственное лицо (обычно директор, полномочия которого прописаны в уставе), записываете его ФИО в именительном падеже, ниже его подпись, дата и печать, в районе символов «МП».

В случае заверения документа доверенным лицом, ставим «2», вписываем его ФИО, ниже роспись и дату заверения, после чего необходимо отобразить данные доверенности. Часть для заполнения работниками налоговой не трогаете.

ЕНВД тит 3

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код ОКТМО, его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

ЕНВД разд 1. 1

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

ЕНВД разд 1. 2

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно приложения 5, следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в приложении 6, код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

ЕНВД разд 2. 1

Базовая доходность – согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК , п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

ЕНВД разд 2. 2

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090.  Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

Колонка 4 – рассчитываем для каждого месяца, путем перемножения, к примеру для строки 070: перемножаем строки 040*050*060, теперь на физический показатель строки 070, получим – 12000 умножить на 1,798 умножить на 0,9 и умножить на 3 = 58255. Строка 100 – это сумма итоговых показателей строк 070-090, записанных в 4й колонке. Строка 110 – сумма исчисленного налога, рассчитывается путем умножения строки 100 на 15%.

ЕНВД разд 2. 3

Раздел 3 (Расчет конечной суммы налога)

Заполняем ИНН и КПП, страница «004». Теперь ставите «1» (применимо для ООО и ИП) при совершении выплат наемным работникам, ставится «2» – только для ИП, если он работает без работников – сам. В строку 010 переносим рассчитанное значение из строки 110 раздела 2.

ЕНВД разд 3. 1

Строка 020 заполняется в том случае, если в строке 005 вы проставили «1»,  для этого заполняете сумму уплаченных платежей в пенсионный, больничные и другие платежи за отчетный период, предусмотренных п.2. статьи 346.32.

Внимание! При расчете берем именно уплаченные, а не начисленные суммы, они могут отличаться. Т.е. суммы которые у вас прошли через расчетный счет.

Строка 030 заполняется, если у вас стоит «2» в строке 005. Это суммы уплаченных страховых за индивидуального предпринимателя.

Расчет итоговой суммы в строке 040 – необходимо учесть вычет на сумму произведенных выплат в пенсионный, больничных. Для этого, если в поле 005 стоит «1», будем считать следующим образом: если суммы платежей, отраженных в строке 020 больше строки 010 деленной на 2, то берем к расчету результат деления, если нет, тогда вычитаем из строки 010 строку 020. В нашем примере, мы взяли больше цифру по этому 37866/2=18933, 18933< 28495, следовательно строка 040 равняется 18933.

Согласно НК мы не можем уменьшить сумму налога ЕНВД больше, чем на 50% с помощью сумм заплаченных в пенсионный, за больничные и договора добровольного мед. страхования за сотрудников

Если в поле 005 стоит «2», тогда мы из строки 010 отнимаем сумму оплат, записанных в строке 030, без каких либо ограничений. Т.е. теоретически суммы уплаты ЕНВД у нас может быть равна нулю. Полученную цифру отражаем в разделе 1.

ЕНВД разд 3. 2

Скачать форму бланка ЕНВД 2015

переход 32х32Скачать бланк декларации по ЕНВД 2015 .
pdfCкачать образец заполнения декларации по ЕНВД 2015.

Метки

Рекомендуем почитать

14 Comments

  1. Доброго времени суток! Спасибо, статья помогла, все очень доходчиво.
    Такой вопрос: когда появляется работник (до этого не было), нужно будет за него подавать какие-то дополнительные декларации, помимо включения в эту? Вопрос по поводу ИП.

    1. Доброго времени суток, Искандер! При появлении сотрудника у вам меняется порядок расчета ЕНВД – налог нельзя уменьшить более чем на 50%. Вам необходимо встать на учет в фондах в качестве работодателя. По отчетности – 6-НДФЛ ежемесячно, 2-НДФЛ по году, сведения о среднесписочной численности по году, СЗВ-М – ежемесячно.

  2. Здравствуйте! помогите пожалуйста! как отчитываться при ЕНВД за 2-й квартал если за ПФР не оплатил во время. Я за ПФР оплатил 28.06.2015. сейчас стоит ли ввести уплаченную сумму за ПФР строка 030 чтобы не платить лишний денег за налог или оставить пустую все таки?
    Заранее Спасибо!

    1. Ясак, добрый день! То, что вы не вовремя оплатили платежи в ПФ повлияет на пени по налогу в ПФ в связи с не своевременной оплатой, что касается ЕНВД, то при заполнении декларации Вы учитываете оплаченные платежи, произведенные за отчетный квартал. Соответственно оплаченные суммы в фонда, произведенные Вами 28.06.2015 стоит учитывать в декларации и на их величину уменьшить сумма налога по ЕНВД. К тому же отразить оплаченные за предыдущий квартал в отчетном, вы не сможете, если вы нашли неточность в ранее поданных отчетах, то можно подать уточняющую декларации за тот период, по которому хотите внести коррективы. Т.е. опять же, если вы в декларации за 2-й квартал не отразили сумму данного платежа (от 28.06.2015), то в декларации за 3-й квартал вы не сможете ее отразить и придется подавать корректирующую декларацию за 2й квартал.

  3. Добрый день, на основании какого заявления можно получить кпп при енвд в 2015 году?

    1. Добрый день, Владимир, КПП присутствует только у организации, у предпринимателя его нет. Вероятно интересует вопрос открытия обособленного подразделения (к примеру новой торговой точки), такое действие необходимо совершить в течение месяца после его создания, если были изменения, то осведомить ИФНС об этом в течение 3-х месяцев (НК РФ ст. 23, п.2). Сведения об обособленном подразделении подаются по форме Форма № С-09-3-1(Скачать по ссылке), также существует заявление о постановке плательщика ЕНВД на учет, Форма N ЕНВД-1(Скачать по ссылке).

  4. Подскажите, какой корректирующий коэффициент К1 будет использоваться для заполнения декларации по енвд для 2-го квартала 2015 года? Он такой же как и для первого квартала? И как правильно рассчитать налог, если у меня розничная торговля, и площадь торгового зала 12.4 квадратных метра?

    1. Алина, добрый день! Корректирующий коэффициент К1 устанавливается правительством РФ на каждый год, на 2015 год К1=1,798, по этому он поквартально не изменяется. Для того, чтобы рассчитать налог, можете воспользоваться нашим калькулятором для расчета ЕНВД. Необходимо будет ввести значения и он вам выдаст результат, можете перейти по этой ссылке https://infportal.ru/calc/envd.html, либо посмотреть в разделе “Калькуляторы”.

  5. Подскажите пожалуйста, как правильно заполнять декларацию по ЕНВД 2015 года – я ип и работаю с сотрудниками, на какую сумму я могу уменьшить платеж по налогу, могу ли я взять большую сумму выплат в фонды за себя или за работников? Я могу всю сумму вычесть из начисленного налога?

    1. Сергей, добрый день! При заполнении декларации по ЕНВД 2015 года, согласно действующего законодательства, при наличии сотрудников вы имеете право уменьшить рассчитанную сумму налога на сумму взносов, уплаченных за работников, но не более 50% от рассчитанного налога. Т.е. если сумма налога к уплате 5000 рублей, а за работников заплатили 3500, то уменьшить можно не более, чем на 2500 рублей. Страховая сумма уплаченная предпринимателем за себя при этом не учитывается. Если у ип нет сотрудников, то он имеет право уменьшить сумму налога до 100%, т.е. если у нас сумма у уплате 5000, а взносы оплачены в том же размере – 3500, то уменьшаем полностью на 3500, в итоге к уплате в бюджет сумма налога будет составлять – 1500, а не 2500, как в первом примере.

  6. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у нас автосервис, мы приняли человек в конце месяца, он проработал 1 день за март, нужно ли его включать в физический показатель за этот период? Или же можно его уже учесть в следующем месяце? Получилось так: за январь было 23 человека, февраль 23 и в марте 23 и 1 принят 31 марта. Каков порядок заполнения декларации по ЕНВД 2015 в связи с этим?

    1. Виктория, добрый день! Физический показатель для расчета ЕНВД для автосервиса рассчитывается исходя из количества сотрудников, оформленных в организации, включая директора. Налоговую будет интересовать дата принятия сотрудника, что можно проверить, как по табелю учета рабочего времени, так и по трудовому договору. Даже если сотрудник проработал 1 день в организации, вам необходимо будет включить его в расчет. По этому, может, имеет смысл оформить его 1м апреля, если это возможно? Если инспектор при проверке определит этот факт, то вам доначислят налог, пеню и еще могут оштрафовать. Имейте в виду. поэтому если вы его оформили и не можете ничего изменить, то физические показатели по ЕНВД за первый квартал 2015 года необходимо поставить: январь 23, февраль 23, март 24.

  7. Спасибо, за предоставленный образец заполнения декларации по енвд 2015 года, в котором все понятно расписано и с предоставлением визуального примера. Да и хорошо, что не надо искать новый бланк ЕНВД 2015 года в сети – тут есть. Так же помог калькулятор при расчетах, ввел свои цифры и он выдал расчет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector