БухучетЕНВДОтчетность, примеры заполнения

Декларация ЕНВД 2018 – инструкция по заполнению

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
  • Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Период подачи

Срок подачи отчетности по вмененке (включительно)

Срок уплаты налога

Первый квартал 2017 год

20.04.2017

25.04.2017

Второй квартал 2017 год

20.07.2017

25.07.2017

Третий квартал 2017 год

20.10.2017

25.10.2017

Четвертый квартал 2017 год

22.01.2018

25.01.2018

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

  • Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе — предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
  • Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
  • Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима электронная цифровая подпись.
Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Читайте также:
Декларация по УСН в 2019 году - образец заполнения, скачать бланк

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное  значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСкачать бланк декларации по ЕНВД 2018 в формате Ecxel.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюCкачать пример заполнения декларации по ЕНВД 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

декларация по ЕНВД 2017Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые — сюда записывается «0», иначе — номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

  • При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
  • За второй – 22.
  • За третий – 23.
  • За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Далее, в пустых строках записывается полное название компании или Ф.И.О. предпринимателя. Все пустые строки после этого прочеркиваются.После этого ниже записывается код деятельности ОКВЭД

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

  • При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
  • Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
  • В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
  • При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЗатем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:  

  • «1» само ответственное лицо.
  • «2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЛист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается код ОКТМО. В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

  • По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
  • По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюНаверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

  • В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
  • Для ветеринарных услуг – код 02.
  • При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
  • И т.д.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтрока 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.

Читайте также:
Титульный лист декларации по РСВ-1 образец заполнения

В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:

  • В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
  • В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью — ставятся прочерки.
  • В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.

В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.

В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.

В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.

Раздел 3 – Расчет налога

В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:

  • «1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
  • «2» – если выплаты не осуществляются.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 010 заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.

Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтроку 030 заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.

Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 — сумму взносов за них, а в 030 — за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.

В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:

  • Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше — то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
  • Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.
Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.

Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.

Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение — от 300 до 500 рублей.

Читайте далее:
Метки

Рекомендуем почитать

130 Comments

  1. Добрый день! С 30 марта с.г. ИП по ОСНО т.к. не заявила о ЕНВД.Деятельности не велось. Сдала в налоговую единые нулевые декларации: 1,2,3 кварталы.А с 21 сентября перешла на ЕНВД.Сдала декларацию за 3 кв. (10 дн.) и оплатила квартальные страховые взносы. В 4 квартале просчитала всю задолженность по страховым взносам, начиная с 30 марта за минусом ,оплаченных в 3 квартале,получились суммы: в ПФР – 11825-81руб. и ОМС-2319-18 руб. Оплачено в 4 квартале полностью. Вопрос 1.Правильно ли я оплатила эти суммы без округления? А для декларации итоговая сумма страховых взносов получается 141444-99 руб. Если я округляю то получается, что я не доплатила 0-01 руб. Что делать? 2. С 30 марта по 20 сентября с.г. я своевременно не предоставила в НФС единые нулевые декларации за 1,2 кварталы,а лишь только после перехода на ЕНВД . За 3 кв сдала во время. За какой период будут начислен штраф и в каком размере? 3.А страховые взносы? Ведь я их оплатила по правилам ЕНВД, исходя из МРОТ,а не ОСНО. Спасибо! Извините я новичок.

    1. Добрый день, Людмила!
      1. По Фиксированным платежам ИП – нужно смотреть сколько вы оплатили в 3-м квартале. Общая сумма к уплате за 2017 год – 27990. Если Вдруг у Вас осталось недоплаченной 0,01 копейка, то ничего страшного не будет, если оплату произведете вместе с очередным платежом. Для уменьшения ЕНВД оплачивать необходимо ежеквартально, лучше всего поделив взносы ровно на 4 квартала. Либо можно подстроиться под налог по ЕНВД – заплатить ровно столько, сколько нужно для его уменьшения. А по итогам 4-го квартала уже подкорректировать общую сумму.
      2.За каждую не сданную вовремя декларацию налоговая может начислить штраф в размере 1000 рублей.
      3. Расчет страховых взносов не зависит от системы налогообложения. Это самостоятельный платеж. При этом порядок оплаты Вы выбираете сами – одной суммой, за квартал или по иному принципу.
      4. При необходимости можете воспользоваться онлайн калькулятором фиксированного платежа и рассчитать оплату.

  2. Здравствуйте! Я открыла ИП в конце марта (ЕНВД). Подскажите пожалуйста мне надо полностью платить фиксированные платежи в пенсионный фонд и мед. страхование или только за время работы?

    1. Добрый день, Наталья! Вам необходимо оплатить фиксированные платежи с даты регистрации ИП по 31 декабря, т.е. меньше максимальной суммы. Рассчитать неполный период можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированных платежей. А вообще, если вы на ЕНВД, то строго рекомендуется оплачивать взносы равномерными долями ежеквартально. Так как на эти суммы вы уменьшаете налог за отчетный период. Если вы оплатите всю сумму в конце года, то есть вероятность, что можете не полностью ее использовать для уменьшения. Так может получится, если сумма фиксированного платежа будет больше, чем налог по ЕНВД.

      1. У меня возникла другая проблема по поводу уменьшения налога… В июле я оплатила 4000 руб фиксированных платежей и подала декларацию (сумма налога 3641 руб), уменьшила налог на 100 %-мне прислали требование олпатить налог. Я оплатила (решила что
        поздно оплатила взносы). Затем я в сентябре оплатила 5000 фиксированных платежей (но в декларации указала 3641) и уменьшила сумму налога на 100%. Мне снова прислали требование оплатить налог. Не могу дозвонится до инспектора и узнать свою ошибку… Поэтому обратилась к вам.

        1. Наталья! Вопрос – какой период вы уменьшили на сумму 4000 рублей, оплаченную в июле – 3-й квартал? По правилу налог уменьшается на сумму оплаты, произведенной в том же налоговом периоде. Т.е. 4000 уменьшает налог по ЕНВД за 3-й квартал, так как сумма оплачена в июле. Так как вы и 5000 оплатили в сентябре, тогда вы должны принять к вычету в 3-м квартале 9000 рублей. Так как пришло требование второй раз, то возможно вы не туда оплатили фиксированный платеж. Сделайте сверку с налоговой, по ней будет видно, куда оплачены были суммы. Если бы Вы оплатили правильно, то, по идее второй раз требование прийти не должно было.

          1. Уменьшение сделала за 3 квартал. И требование пришло по декларации за 3 квартал (за второй квартал приходило-я его оплатила). Платежи сделала согласно выданным листовкам в налоговой… Буду тогда дозваниваться инспектору. Спасибо огромное за ответ!!!

          2. Лучше не дожидаться требований, а платить в установленные сроки. Пени будут идти, а еще бывает и счета блокируют за неоплаченные налоги.

  3. Здравствуйте. У меня ИП без работников, по 2 системам УСН и ЕНВД, если я по УСН уменьшаю налоги на вычеты за себя -значит уже не могу уменшить по ЕНВД.

    1. Добрый день, Ришат! Фиксированные платежи при совмещении нескольких налоговых режимов распределяются пропорционально полученной прибыли по каждому виду деятельности. По ссылке, в статье почитайте, подробно расписано с примером.

  4. Здравствуйте! ИП без наемных работников. На ЕНВД. Фиксированные взносы в ОМС и ПФР уплачены 05.04.17. 6998 руб., уменьшипа сумму ЕНВД за 1кв, за 2 кв.уплачены 17.07.17.-6998 руб. уменьшила сумму ЕНВД, за 3кв. уплачены 07.09.17г. 6998 руб. Подскажите пожалуйста теперь мне нужно подать уточненную декларацию за 1 кв. без уменьшения,а в 3 квартале уменьшить сумму ЕНВД на сумму 13996 руб. За 1 квартал будут считать пени?

    1. Добрый день, Галя! Да, вам нужно подать уточненную декларацию а первый квартал – убрать сумму к уменьшению. Сдать уточненку за третий квартал – уменьшить на 13996. Теперь самый главный момент – прежде чем сдавать уточненные расчеты – пересчитайте налог к уплате и доплатите при необходимости. Только после этого сдайте уточненные расчеты. Если сделаете так, то пени и штрафы могут быть не начислены.

  5. Здравствуйте, я на енвд без работников (ип), грузоперевозки, сумма фиксированных взносов на пенсионное страхование 4500, сумма исчисленного налога 4369, т.е оплата общая сумма налога ( стр.040) = 0, но налоговая вернула декларацию, и написала, что разность значений, а именно строк 010 ( 4369) и 030 ( 4500) = 131, а не 0 что противоречит порядку заполнения раздела 3 декларации по енвд, честно сказать я в шоке , налоговая требует переделать декларацию, а мне даже в голову не приходит что там можно переделать, т.к налог исчисления правильно(4369), а сумма взносов в квартале была 4500, подскажите пожалуйста, что можно сделать,

    1. Добрый день, Екатерина! Простите, что долго отвечали – комментарий, почему-то попал в спам. Да, вы все правильно сделали! По другому никак… Только с налоговой разбираться – откуда у них такие “мысли” возникли! Может они спутали эти две цифры?

  6. Здравствуйте, ип на енвд без работников. Заплатила страховые взносы в начале октября, декларацию еще на подавала, могу я уменьшить налог на эту сумму за 3 квартал? Если сумма налога выходит 0, что надо писать в декларации 0 или – ?

    1. Добрый день, Лилия! Если вы перечислили страховые взносы в октябре, то на нее можно уменьшить уже 4-й квартал, а не третий. Если сумма выходит 0, то можно поставить как прочерк так и 0, это не будет иметь большого значения.

  7. Огромное вам спасибо!!! А если я уплатила 8433 и расчет сдан так же за 2 квартал, тогда переплата должна быть и мне нужно уточненную декларацию сдать или можно не сдавать, просто за 3 квартал сдать правильно. Еще раз спасибо вам огромное!!!!

    1. Вам нужно в любом случае подать корректирующую декларацию за второй квартал. А при оплате налога за третий квартал учтите переплату за второй квартал.

  8. Добрый вечер! Скажите пожалуйста, я верно заполнила декларацию по ЕНВД за 2 квартал, в разделе 3 стр.010 сумма 15729, стр. 020 – 7296 , к уплате по стр. 040 8433 руб. и нужно ли включать сумму уплаченную за себя в стр..030 – 6997 руб. и как правильно сделать. За ранее спасибо!!!

    1. Добрый день, Софья! Если Вы, как ИП, являетесь работодателем и работники присутствуют на ЕНВД, то с 2017 года в декларации по ЕНВД есть возможность уменьшить как на отчисления за работников, так и за себя. Таким образом, вы уменьшаете на 7296 (если это за работников) и на 6997 (указывается в стр. 030 раздела 3), но не более чем на 50%. 15729 – (7296+6997)= 1436, но так как уменьшить можем не более, чем на 50% от суммы налога, значит в 040 раздела 3 вносим 7865 (15729/2).

  9. Добрый день!
    Бухгалтер ошибочно сдала «нулевую» декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2107 года, если сдать уточненный расчет, где сумма исчисленного налога составляет 6854 рубля, а сумма уплаченных страховых взносов во втором квартале равна 6997 рублей, будут ли применяться штрафные санкции? Спасибо!

    Подробнее на: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd.html

    1. Добрый день, Мария! Нет, если декларация сдавалась и Вы фактически подаете уточненную, то штрафов быть не должно. Тем более, что у вас сумма вычетов больше, чем сумма налога.

  10. Добрый день!
    Я встал на учет как ИП в апреле 2016 года и сразу же перешел на ЕНВД. Вид деятельности – ателье по ремонту и пошиву одежды. Код основного вида деятельности при регистрации был указан 93.05., дополнительно я указал 17.30., 17.40., 17.54., 17.71., 17.72., 18.10., 18.21., 18.22, 18.23, 18.24, 52.41, 52.42, 52.47, 52.74, 74.84. В период с апреля 2016 по сентябрь 2017 года заполнял и сдавал декларации через специализированный сервис. С октября 2017 года планирую сдавать и заполнять декларацию ЕНВД самостоятельно. Проанализировав декларации, которые были мной сданы через специализированный сервис, я обнаружил, что в декларации за 2 и 3 квартал 2016 года на первой странице был указан код экономической деятельности ОКВЭД 93.05, а начиная с декларации за 4 квартал 2016 года код экономической деятельности был автоматически изменен на 96.09.
    Как я понял, это произошло из-за вступления в силу нового классификатора экономической деятельности от июля 2016 года.
    Вопрос следующий: Посмотрел описание новых кодов ОКВЭД и понял, что код 96.09 не подходит под мою основную деятельность ателье по ремонту и пошиву одежды. Сейчас начал самостоятельно заполнять декларацию ЕНВД за 3 квартал 2017 года и передо мной встал вопрос – какой все таки код я должен указать? Могу ли я указать более подходящий код из нового классификатора – 95.29.1 ? Хотя он тоже не в полной мере отражает все деятельность, так как помимо ремонта одежды, мы еще производим пошив одежды.
    И второй вопрос: у меня небольшая сеть ателье из 3 точек, которые территориально закреплены за 3 разными налоговыми, в связи с чем по мере открытия точек я подавал соответствующее уведомление о постановке на учет в 3 разные налоговые. Как понимаю, я теперь должен ежеквартально формировать 3 декларации ЕНВД, после чего их должен сдавать в 3 разные налоговые?

    1. Добрый день, Максим! 1. Конечно, Вам нужен более подходящий код, но учтите, что нужно вносить изменения нужно подать в налоговую заявление по форме Р24001. И конечно, коды нужно выбирать из классификатора ОКВЭД-2.
      2. Да, Вам нужно подавать 3 разные декларации в каждую из налоговых по каждой точке.

  11. Доброго дня. ИП на ЕНВД – сезонная выездная торговля (городские массовые мероприятия, праздники).
    1. можно ли при заполнении декларации брать в расчет только дни работы (например в июле их 4, в августе -5)??
    2. по окончании сезона какой оптимальный способ минимизировать налоговые выплаты ?? (закрывать ИП , а к след-му сезону снова открывать ??)

    1. Добрый день, Татьяна! При ЕНВД нет понятия сезонности или отсутствия деятельности. Поэтому налог нужно рассчитывать, декларировать и оплачивать ежеквартально. Т.е. Рассчитать за пару дней работы не получится. Вероятно для Вас более выгодно применять упрощённую систему налогообложения. Для того, чтобы не платить ЕНВД нужно сняться с учёта подав соответствующую форму – на сайте у нас они есть. Так же подать заявление о переходе на УСН. Второй вариант это закрыть ИП, а на сезон открыть. В последнем случае вы не будете оплачивать фиксированные платежи ИП за себя.

  12. Добрый день, дата снятия с учёта 24 июля , сколько дней ставить при заполнении декларации ЕНВД за 3 квартал.

    1. добрый день, Ольга! Если 24 июля – это именно дата снятия с учета, а не дата подачи формы ЕНВД-3 для ООО или Формы ЕНВД-4 для ИП, то 23 дня получается. Вы же уже 24 числа не ведете деятельность по ЕНВД.

  13. Здравствуйте! Подскажите , где взять образец заполнения Нулевой декларации по ЕНВД 2017года. Спасибо

    1. Добрый день, Константин! Нулевой декларации по ЕНВД не существует! Вы обязаны заплатить налог по расчетным показателям, даже, если деятельность не ведется. Не платить налог можно только в одном случае – это сняться с учета плательщика ЕНВД (Подать заявление по форме ЕНВД-3 для ООО и по форме ЕНВД-4 для ИП). Это, к сожалению, один из минусов данного вида налогообложения. Если вы сдадите “нулевой” отчет, то Вам обязательно доначислят налог, а также еще можно получить штраф и пени за просроченный платеж по налогу.

      1. А как рассчитать налог по расчетным показателям если нет ни дохода , ни метража и вообще ИП не работает?

        1. Константин, при открытии ИП Вы должны были выбрать систему налогообложения. В зависимости от того, какая была выбрана система должны сдавать соответствующую ей отчетность. Вы точно выбрали ЕНДВ? При этом налоге фактический доход не важен.

  14. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в 3 разделе по строке 020 вносится сумма фактически уплаченная или начисленная по ОПС,ОМС, ФСС за отчетный квартал? Чем чревато, если предыдущий бухгалтер сдавал декларации с суммой начисленных взносов, а не фактически уплаченных? На сумму налога это не повлияло.

    1. Добрый день, Наталья! В строку 020 вносится сумма фактически оплаченных взносов. И берутся именно те взносы, которые были оплачены в течение отчётного периода. Что касается начисленной суммы взносов, то она же может быть начислена, но бывает ее забывают оплатить в бюджет. Поэтому и учитываются только суммы оплаты. Просмотрите предыдущую отчётность, суммы начислений и оплат могут отличаться. Если же как у вас суммы начислений=суммам оплат, то это не чем не чревато, так как сумма налога же правильная. Просто учитывайте этот факт в последующих декларациях.

  15. Добрый день! У меня ЕНВД сумма налога за квартал (стр 010)-8231, есть наемный работник, но она в декрете (ребенку больше 1,5 лет, поэтому за нее выплат нет), мои выплаты как ИПсоставляют 6997. Правильно ли я понимаю, что уменьшить величину ЕНВД я могу по схеме: стр 010 (8231)-50% стр 030 (6997)=4733. Т.Е. в строке 040 будет сумма 4733?

    1. Добрый день, Юлия! Нет, не правильно! Вы можете уменьшить не более 50% от суммы налога, в Вашем случае это 8231/2= 4116 рублей к оплате. Т.е. к вычету берете не 6997, а 4116 рублей. Вы же уменьшили сумму взносов, а не сам налог.

  16. Здравствуйте! ИП с наемными работниками. Скажите пожалуйста, если страховые взносы перечислены в апреле с зарплаты за март, включаются ли они в строку 020 раздела 3 во втором квартале для уменьшения ЕНВД?

    1. Добрый день, Татьяна! Да включаются, Вы же оплату произвели во втором квартале.

  17. Добрый день! Немного запуталась в разд.3, а точнее стр.020. Во 2-м квартале уплачено взносов за работников – 13929, за себя 6997 (стр.030), а сумма налога 13981 (стр.010). В строке 020 писать полную сумму взносов или 50%?

    1. Добрый день, Наталья! В строке 020 и 030 указываете полные суммы взносов за работников и за ИП. В строке 040 указываете сумму налога после уменьшения на величину взносов. Т.е. 13929/2 = 6965 рублей.

  18. Добрый день!
    Сдаю декларацию за 2 торговые точки в разные налоговые, ИП без работников, хочу списать 100% за счет взносов. Какую сумму взносов указывать в обеих декларациях — одинаковую (т.е. общую) или делить пропорционально сумме насчитанного налога по каждой точке?

    1. Добрый день, Марина! Оплаченную сумму взносов необходимо распределить пропорционально расчетной прибыли по каждой точке.

      1. У меня такая же ситуация . Позвонила в налоговую, а они мне: нет , нельзя уменьшать. только по одной декларации. а как вы работаете в двух точках сама? Подскажите пожалуйста ссылку в НК, что так как вы говорите делать можно

        1. Добрый день, Анастасия! Какой у вас вид деятельности? Если вы тоже работаете без работников в двух точках, то как этот процесс происходит? Скорее всего у вас есть наемные работники или вы по полдня в каждой точке сидите?) Согласно ст. 346.18 п. 8 НК налогоплательщик должен вести раздельный учет, это касается как доходов, так и расходов. Странно почему налоговики не спрашивают по поводу самого начисления, а вопросы возникают только лишь по распределению вычета. По их ответу нужно было бы вообще сказать, что вы не можете исчислять и уплачивать налоги по второй точке. Есть еще один способ – вы можете задать письменный вопрос в налоговую, описав всю ситуацию и действовать далее исходя из официального ответа. У каждого проверяющего или инспектора может различный взгляд на порядок применения статей НК, а официальный ответ расставить все точки на свои места.

  19. Добрый день, подскажите, пришло уведомление ст 46 нк рф от 31 07 1998 г 146 за 4 кв 2016 г( в апреле), я его оплатила в апреле, нужно ли в декларации за 2 квартал отображать эту оплату?

    1. Добрый день, Марина! Не совсем понятно – у вас пришло письмо о взыскании недоимки за 4-й квартал по налогу?

  20. И ещё такой момент.
    У нас два вида деятельности 01 и 07, один ОКТМО. В разделе 1, декларации ЕНВД, я заполняю только один раз строку 010 ОКТМО, так как одинаковый. И в строке 020 складываю и вписываю общую сумму по двум видам. Правильно ли я думаю? Спасибо!

    1. Добрый день, Юлия! В строка 070 и 080 раздела 2 поставьте прочерк, с строке 90 графе 2 – величину физического показателя, в графе 3 также прочерк, так как у Вас полный месяц. В разделе 1 указывается суммарный показатель, если деятельность ведется по одному коду ОКТМО. По строке 20 – да суммируете величину налога.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button
Close

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock
detector