БухучетЕНВДОтчетность, примеры заполнения

Декларация ЕНВД 2018 – инструкция по заполнению

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
  • Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Период подачи

Срок подачи отчетности по вмененке (включительно)

Срок уплаты налога

Первый квартал 2017 год

20.04.2017

25.04.2017

Второй квартал 2017 год

20.07.2017

25.07.2017

Третий квартал 2017 год

20.10.2017

25.10.2017

Четвертый квартал 2017 год

22.01.2018

25.01.2018

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

  • Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе — предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
  • Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
  • Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима электронная цифровая подпись.
Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Приложение №5 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное  значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

[ultimate_icons][single_icon icon=”Defaults-download” icon_size=”32″ icon_margin=”5″ icon_color=”#0a9e01″ icon_animation=”fadeInDown”]Бланк и образец декларации по ЕНВД 2017

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСкачать бланк декларации по ЕНВД 2017 в формате Ecxel.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюCкачать пример заполнения декларации по ЕНВД 2017 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

декларация по ЕНВД 2017Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые — сюда записывается «0», иначе — номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

  • При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
  • За второй – 22.
  • За третий – 23.
  • За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Далее, в пустых строках записывается полное название компании или Ф.И.О. предпринимателя. Все пустые строки после этого прочеркиваются.После этого ниже записывается код деятельности ОКВЭД

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

  • При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
  • Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
  • В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
  • При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Декларация по УСН 2018- образец заполнения

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЗатем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:  

  • «1» само ответственное лицо.
  • «2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЛист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается код ОКТМО. В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

  • По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
  • По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюНаверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

  • В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
  • Для ветеринарных услуг – код 02.
  • При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
  • И т.д.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтрока 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.

В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:

  • В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
  • В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью — ставятся прочерки.
  • В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Форма ЕНВД-2 необходима при постановке ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД, образец заполнения

В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.

В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.

В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.

Раздел 3 – Расчет налога

В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:

  • «1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
  • «2» – если выплаты не осуществляются.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 010 заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.

Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтроку 030 заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.

Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 — сумму взносов за них, а в 030 — за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.

В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:

  • Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше — то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
  • Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.
Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.

Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.

Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение — от 300 до 500 рублей.

Метки
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

128 Comments

  1. Здравствуйте!
    Подскажите, если ИП зарегистрирован с начала года на ОСНО, в январе деятельность не велась, а с 1 февраля перешел на ЕНВД и начал деятельность, какие декларации нужно подать за 1 квартал, кроме ЕНВД? Работников нет

    1. Добрый день, Алексей! Сообщение в спам попало почему-то, извините, что долго отвечали. Если работников нет, то только декларацию по ЕНВД необходимо сдавать.

    2. Надо подать ЕДИНУЮ УПРОЩЕННУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС за 1 кв. – нулевую, конечно же.

    3. Сдал декларацию по ЕНВД указал наличие физического показателя и налоговой базы во 2-м и 3-м месяце, в первом месяце прочерки. По НДС сдал нулевую единую упрощенную за квартал. Спасибо за помощь!

  2. Здравствуйте!!! Уж больно хороши Ваши ответы. Может подскажите мне по такому вопросу? У нас автосервис с 2011 года на ЕНВД, здесь начинается стройка, остался всего один бокс, то есть и один механик…я бухгалтер и ИП. ИП собирается открывать второй автосервис в этом же городе, но в ведомстве под другой налоговой. Как быть? Я так понимаю будет 2 декларации в разные налоговые, как рассчитать налог. Куда отнести ИП, бухгалтера в какую декларацию..? Предполагается во втором автосервисе пока 2 сотрудника. Как
    правильно рассчитать енвд? Я как бухгалтер обратилась в свою налоговую, мне там такого наговорили, что мы должны второй автосервис (подать заявление ЕНВД-2 с течении 5 дней со дня начала работы автосервиса) по месту регистрации ИП, то есть в старую налоговую, но если не получится, программа не даст, то тогда поедите в ту налоговую где находится 2 автосервис. Я просто в шоке от ответа налоговой, кто у нас там работает. Ходила в другой отдел, кто принимает декларации, те хоть правильно сказали, что должна подать ЕНВД-2 в ту налоговую где откроет автосервис, а задала вопрос по поводу расчета налога в декларации, куда относить Ип и бухгалтера.. сказали без разницы, как решите сами, но прилагайте подтверждающие справки к декларации… Меня это тоже возмутило..? Что за справки ничего конкретного не ответили… Как быть как правильно поступить. Я подумала может Ип в одну декларацию, а бухгалтера в другую. Да плюс сотрудников и так рассчитать ЕНВД или это будет не правильно?

    1. Добрый день, Валентина!
      1. Да, вам необходимо будет подать заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5 дней после начала деятельности в ту налоговую, которая относится ко второму району.
      2. Наверное вы знаете, что ИП и бухгалтер входят в расчет сотрудников по ЕНВД их можно учесть по одной налоговой, где они располагаются территориально, т.е. где есть их рабочее место. Второй раз вы их не будете отражать, если конечно вы работаете под флагом одного и того же ИП. Табель учета рабочего времени наверное вы тоже ведете? Налоговики проверяют правильность исчисления ЕНВД по автосервису в том числе по ним. Поэтому резюме по людям – берете общее количество сотрудников и распределяете по налоговым. Да, можно ИП в одной налоговой показать, а бухгалтера в другой. Если вдруг возникнут глупые вопросы – в одном сервисе ведет учет бухгалтер, а в другом сам ИП. Также существуют схемы аутсорсинга бухгалтерии, когда бухгалтер фактически выводится за штат. Но в вашем случае это скорее нецелесообразно.
      2. Подробнее о том, куда подавать декларацию по ЕНВД, если вы работаете по нескольким адресам можно почитать у нас в отдельной статье. По этому поводу было разъяснение Минфина. Тут есть особенности – один ОКТМО или они разные.
      3. Если в результате стройки у вас вообще не будет работать автосерсвис, то необходимо будет на время простоя подать в налоговую заявление ЕНВД-4 для снятия с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход – это очень важно. Так как у ЕНВД нет такого понятия, как нулевая декларация – пока он стоит на учете налог исчисляется всегда и не важно работаете вы или нет, идет ремонт или нет.

  3. Открыто ИП(то есть на работе обязали открыть, чтобы перечислять мне зарплату на р/с), у меня ЕНВД, плачу в квартал 7000 руб. Правильно ли я делаю? Может какие еще налоги платить нужно?Работников у меня нет. Открыта деятельность как грузоперевозки.

    1. Добрый день, Екатерина! Вас не могут обязать открыть ИП – это лишь Ваше решение. Сложно сказать правильно ли Вы делаете или нет. Все зависит от ситуации. Кроме ЕНВД, если вы применяете эту систему налогообложения необходимо оплачивать фиксированные платежи ИП. На их сумму можно уменьшить налог по ЕНВД.

  4. Добрый День! ИП зарегистрирован в двух налоговых как плательщик ЕНВД, все взносы за сотрудников платим в одну налоговую(по месту регистрации ИП). Правильно ли я делаю что уменьшаю налог ЕНВД на 50% и там и там (сумма взносов позволяет)

    1. Добрый день, Мария! Налогоплательщик должен вести раздельный учет, что вы и делаете. А взносы правильно распределять пропорционально полученной прибыли. В Вашем случае вместо прибыли необходимо брать потенциально возможный доход.

  5. Добрый день. Если я встал на учет в налоговую 2 октября 2017 г. и выбрал ЕНВД, то какие показатели мне небходимо вписывать в строки 070-090 если в это время ИП еще не существовало? Спасибо

    1. Добрый день, Михаил! Вы же будете первый раз подавать декларацию за 4й квартал – у Вас уже есть эти показатели – за октябрь, ноябрь и декабрь.

  6. Спасибо за комментарий! Я уже оплатила страховые в 4 квартале без округления, значит мне необходимо доплатить 0-01 руб. в 4 же кв.,чтобы успеть включить в декларацию 4 кв.? Ведь я еще могу успеть скорректировать платеж. Правильно? А страховые я оплатила с момента открытия ИП. т.е. с 30 марта. Правильно?

    1. Даже если вы не оплатите 0.01 копейку в этом году ничего страшного не случиться. Возможно проще ее оплатить уже в следующем году, при оплате уже за первый квартал. Так как пени будут небольшими, если Вы, например, оплату произведете в январе. А оплачивать 0.01 копейку будет дорого. Страховые взносы можно оплатить с 30-го числа (если это дата внесения записи о регистрации ИП в гос. реестр), а также и с 31 – нормы такое позволяют Исчислить их на следующий день после регистрации. Проверьте расчет на нашем калькуляторе.

  7. Добрый день! В моем коментарии, который я отправила в ваш адрес и пока не получила ответа, есть ошибка в итогой сумме страховых взносов: вместо 141444.99 руб., надо 14144.99 руб. Очень хочется, чтобы Вы ответили мне, но пока разъяснений нет. Почему? С уважением Людмила Санкт-Петербург.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector