БухучетЕНВДОтчетность, примеры заполнения

Декларация ЕНВД 2018 – инструкция по заполнению

Среди хозяйствующих субъектов особой популярностью пользуется такой льготный режим налогообложения, как ЕНВД. Несмотря на то, что при этой системе действует упрощенный порядок, налогоплательщики каждый квартал обязаны отчитываться в ИФНС путем отправления декларации по ЕНВД. Для нее налоговая служба разработала и утвердила специальную форму.

Изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Начиная с 1 квартала 2017 года в действие вступает новая форма данного отчета.

Законодатели в нее внесли несколько изменений по сравнению с предыдущим вариантом декларации, действовавшим в 2016 году:

  • На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрихкоды.
  • Изменен раздел 3 в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. Эта возможность предоставляется всем предпринимателям, без учета являются они работодателями или нет. Также этот раздел переименовали.
  • Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  • В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию.
  • Претерпело изменение приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.
Внимание! Самым главным и положительным изменением является то, что предприниматель может уменьшить налог на сумму перечисленных взносов как за себя, так и за работников, если является работодателем, но не более, чем на 50%. в декларации за 2016 год можно было уменьшить в этому случае только на платежи за работников.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.

Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.

В 2017 году данными сроками будут являться:

Период подачи

Срок подачи отчетности по вмененке (включительно)

Срок уплаты налога

Первый квартал 2017 год

20.04.2017

25.04.2017

Второй квартал 2017 год

20.07.2017

25.07.2017

Третий квартал 2017 год

20.10.2017

25.10.2017

Четвертый квартал 2017 год

22.01.2018

25.01.2018

Куда предоставляется отчетность и оплачивается налог

В соответствии с действующими правилами предприниматели и организации при осуществлении деятельности на ЕНВД должны представлять и уплачивать данный обязательный платеж в основном по месту ведения бизнеса. Поэтому им перед началом деятельности необходимо подать в соответствующие ИФНС заявление. Декларации и уплата налога будет осуществляться в данные налоговые.

Если у налогоплательщика несколько мест ведения бизнеса на ЕНВД, которые попадают под юрисдикцию разных ИФНС, то отчитываться и уплачивать налог по ЕНВД он должен в каждую из них.

Данное правило следует также учитывать ИП и предприятиям, зарегистрировавшихся в одном муниципалитете, а работу осуществляющих в другом. Декларацию следует сдавать не по месту нахождения (регистрации), а по месту фактического ведения бизнеса. Таким же образом производится и уплата налога.

Внимание! Только для нескольких видов деятельности субъекты бизнеса подают отчетность и уплачивают налог по месту постановке их на регистрационный учет. Это разрешается в связи с невозможностью определения их адреса осуществления деятельности. К таким случаям относится развозная и разносная торговля, размещения на машинах, автотранспортные услуги и т.д.

Способы подачи отчетности

Декларацию по ЕНВД допускается представить в ИФНС несколькими способами:

  • Непосредственно в ИФНС на бумажном носителе — предприниматель или представитель организации сдает ее в ИФНС лично в двух экземплярах налоговому инспектору. При этом, если отчет подается не лично предпринимателем, то на доверенное лицо следует оформить нотариально заверенную доверенность.
  • Путем отправления заказного письма с описью вложения. Подтверждением подачи в этом случае считается квитанция почтового отделения.
  • Электронно путем отправления отчета через спецоператора. Для этого будет необходима электронная цифровая подпись.
Внимание! Для предприятий при сдаче декларации не директором, на иное должностное лицо оформляется на фирменном бланке простая доверенность. Кроме этого, в некоторых ИФНС все равно могут потребовать предоставить вместе с отчетом его электронную форму или же, чтобы на декларации присутствовал специальный штрих код.

Деятельность отсутствовала – есть ли нулевая декларация?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, нужно ли отправлять нулевую (пустую) декларацию по ЕНВД в случае не осуществления деятельности. Ранее допускалось при уважительных причинах отправлять нулевые декларации в ИФНС.

В настоящее время законодательством закреплено правило, согласно которому в связи с тем, что налог рассчитывается не исходя из фактического дохода, а вмененного, и хозяйствующий субъект состоял все это время на учете как плательщик ЕНВД, то ему нужно сдать обычную декларацию и осуществить выплату этого обязательного платежа, даже если деятельности не было.

Читайте также:
Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Поэтому рекомендуется всем ИП и организациям, которые предполагают остановку бизнеса на время, сниматься с учета, а потом заново подавать заявление о начале подобной деятельности. Только в этом случае им не надо будет отправлять декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог.

Важно! Выше указанное  значит, что нулевой декларации по ЕНВД не существует, и если налогоплательщик ее подаст, то это будет ошибкой.

Бланк и образец декларации по ЕНВД 2018 (до 3 кв. включительно)

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСкачать бланк декларации по ЕНВД 2018 в формате Ecxel.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюCкачать пример заполнения декларации по ЕНВД 2018 для ИП.

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД 2018

Титульный лист

Заполнение листа начинается с указания кодов ИНН и КПП. Если декларацию подает организация, код ИНН у нее содержит 10 символов, и последние 2 пустые клетки прочеркиваются. Предприниматели поле КПП не заполняют, компании туда заносят код, взятый из уведомления о постановке на учет по ЕНВД.

декларация по ЕНВД 2017Затем заносится номер корректировки. Если декларация передается впервые — сюда записывается «0», иначе — номер корректирующего отчета от 1 до 99.

В поле «Налоговый период» записывается код, соответствующий периоду подачи отчета. Посмотреть его можно в Приложении №2.

Коды налоговых периодов:

  • При сдаче отчетности за первый квартал – 21.
  • За второй – 22.
  • За третий – 23.
  • За четвертый 24.

В поле «Отчетный год» заносится год, за который передается декларация.

Затем ниже проставляется код из четырех цифр налогового органа, куда подается декларация. В поле справа от него кодом отражается место предоставления отчета. Его значение можно посмотреть в приложении №3.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Далее, в пустых строках записывается полное название компании или Ф.И.О. предпринимателя. Все пустые строки после этого прочеркиваются.После этого ниже записывается код деятельности ОКВЭД

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем их четырех цифр.

Следующие поля заполняются только в том случае, если происходила реорганизация компании. Здесь нужно указать новые ИНН и КПП, и затем код формы реорганизации (посмотреть его можно в Приложении №4).

Наиболее часто применяются следующие коды:

  • При предоставлении декларации предпринимателем по месту жительства – код 120.
  • Если предприниматель сдает отчетность по месту ведения деятельности, ставим код 320.
  • В случае сдачи организацией по месту нахождения ООО – код 214 (при этом плательщик не является крупным).
  • При предоставлении ООО по мосту ведения хозяйственной деятельности – код 310.

После этого записывается контактный телефон. На следующей строке указывается количество страниц в декларации (эту графу лучше всего заполнять после полного формирования документа), а также на скольких листах идут документы-приложения к ней (например, доверенность).

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЗатем заполняется левый столбец таблицы, здесь указывается кто подает декларацию:  

  • «1» само ответственное лицо.
  • «2» – его представитель.

В первом случае для ИП никакие данные здесь больше не указываются, необходимо прочеркнуть все клетки, а для ООО – ФИО директора, далее поставить подпись и дату. Во втором случае в пустых строках записывается Ф.И.О. представителя или название компании, а также реквизиты доверенности.

Раздел 1 – Сумма налога к оплате

В верхней части листа отражаются коды ИНН и КПП (последний при наличии), а также проставляется номер страницы в пачке документа.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюЛист состоит из повторяющейся последовательности строк 010 и 020.

В строку 010 записывается код ОКТМО. В строку 020 отражается рассчитанная сумма налога по данному месту нахождения. В случае, когда по одному коду ОКТМО ведутся различные виды деятельности, то сумма налога по всем ним складывается (значения строки 040 раздела 3) и записывается в строку 020 раздела 1.

Если позиций на листе раздела 1 не хватит, то допускается добавить еще один пустой лист, и продолжить вносить информацию на него.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Внимание! В конце листа проставляется дата заполнения и подпись, подтверждающая правильность внесения данных.

Раздел 2 – Расчет ЕНВД по видам деятельности

Отдельную страницу с разделом 2 необходимо заполнять:

  • По каждому виду деятельности, которые ведутся в границах одного муниципального образования (ОКТМО);
  • По каждому ОКТМО, но все они территориально должны относиться к одной налоговой инспекции.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюНаверху каждого листа указываются ИНН, КПП (если он есть) и номер листа в пачке.

В строку 010 записывается шифр деятельности, по которой налогоплательщик стоит на учете. Уточнить его можно при помощи приложения №1 к декларации.

Так например:

  • В случае оказания бытовых услуг населению – ставим 01.
  • Для ветеринарных услуг – код 02.
  • При оказании услуг по ремонту транспортных средств и проведению технического обслуживания – 03.
  • И т.д.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтрока 020 содержит поля, в которые нужно записать адрес осуществления деятельности. Вся информация сюда вносится с учетом общепринятых сокращений и справочника адресов КЛАДР.

В строку 030 записывается код ОКТМО, который соответствует указанному адресу.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 040 вносится базовая доходность по выбранному виду деятельности. Уточнить ее можно при помощи приложения №1 к декларации.

В строку 050 записывается коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году он не изменился и равен 1,798. Данный коэффициент у всех будет одинаков.

Читайте также:
Форма ЕНВД-3 необходима ООО для снятия с учета как налогоплательщика ЕНВД

В строке 060 указывается коэффициент К2. Это региональный показатель, и он определяется каждым субъектом отдельно. Уточнить коэффициент можно в налоговой службе или на ее региональном сайте. Значение коэффициента может зависит от района, в котором осуществляется деятельность.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Затем идут три строки 070-090, каждая из которой соответствует одному месяцу из отчетного квартала. Принцип заполнения у них не отличается:

  • В столбец 2 записывается физический показатель, исходя из которого производится расчет налога. Что именно является им для конкретного вида деятельности можно уточнить в приложении №1. Если физ. показатель имеет дробное значение, то производится округление до целого числа. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя, оно отражается с того месяца, когда случилось.
  • В столбце 3 записывается число дней, во время которых производилась деятельность. Данную графу нужно заполнять только для тех месяцев, в которые произошли постановка на учет или снятие. Если месяц отработан полностью — ставятся прочерки.
  • В столбце 4 записывается сумма налога за месяц. Она рассчитывается по формуле графа 4 = 040*050*060*столбец 2. Если деятельность велась не полный месяц (заполнен столбец 3), то после расчета по формуле полученное число делится на количество дней в этом месяце и умножается за значение из столбца 3.

В строку 100 заносится общая налоговая база за квартал. Она рассчитывается сложением значений столбца 4 по строкам 070-090.

В строке 105 записывается текущая ставка налога. Обычно она равна 15%, однако некоторые регионы имеют право сами устанавливать ставку для себя. Актуальную информацию можно получить в местной налоговой инспекции.

В строке 110 рассчитывается размер налога по формуле стр. 100*стр.105/100. Данный размер налога является не окончательным, поскольку его еще можно уменьшить на размер перечисленных взносов. Полученное значение переносится в строку 010 раздела 3. Если заполняется несколько листов с разделом 2, то необходимо перед переносом сложить все полученные значения по строкам 110 всех листов.

Раздел 3 – Расчет налога

В верхней части листа записываются коды ИНН, КПП (при наличии), а также проставляется номер страницы в документе.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строке 005 указывается код уплаты взносов за работников, здесь ставится:

  • «1» – если организация или предприниматель производит выплаты взносов на своих работников.
  • «2» – если выплаты не осуществляются.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюВ строку 010 заносится общая рассчитанная сумма налога за квартал. Она получается как сумма строк 110 со всех разделов 2 декларации.

Строку 020 заполняют только те налогоплательщики, кто уплачивал взносы (в строке 005 указано «1»). Сюда записывается общая сумма перечисленных средств за квартал за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Если данное поле не заполняется, оно прочеркивается.

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнениюСтроку 030 заполняют налогоплательщики, которые не производили выплаты работникам (в поле 005 был указан код «2»). Предприниматели заносят в него размер перечисленных фиксированных платежей.

Внимание! Если предприниматель работает с привлеченными сотрудниками, то он может заполнять оба поля, указывая в 020 — сумму взносов за них, а в 030 — за себя. Если поле не используется, оно должно быть прочеркнуто. Данное правило действует начиная с декларации по ЕНВД за первый квартал 2017 года.

В строку 040 заносится окончательная сумма налога. Его расчет зависит от указанного признака в графе 005:

  • Если было проставлено значение «1» – то 040=010-(020+030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из графы 010. Если получилось меньше — то сюда записывается сумма налога 010 разделенная на 2, с округлением результата в большую сторону.
  • Если было проставлено значение «2» – то 040=010-030, при этом расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.
Важно! В строки 020 и 030 вносятся суммы перечисленные в течение отчетного периода, т.е. те, которые прошли через расчетный счет. Например, при расчете первого квартала берем все перечисления осуществленные в период с января по март 2017 года. По аналогии рассчитываются и последующие кварталы.

Итог расчета переписывается из строки 040 в строку 020 раздела 1.

Штраф за не своевременную сдачу отчетности

Налогоплательщик по прошествии каждого квартала должен составлять и подавать декларацию по ЕНВД. Сделать это нужно до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Внимание! В случае, когда данный период не соблюден, налогоплательщика могут оштрафовать. Сумма санкций будет составлять 5% от размера налога, рассчитанного согласно не поданной декларации, за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц берется в расчет в полном размере. Сумма штрафа может быть не более 30% размера налога, но и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа может быть снижен по решению налоговой, если налогоплательщик докажет возникновение непреодолимых обстоятельств, помешавших отчитаться в срок.

Помимо штрафа на саму организацию, согласно КОАП санкции могут быть наложены на должностное лицо, допустившее нарушение — от 300 до 500 рублей.

Читайте далее:

Рекомендуем почитать

Комментариев: 130

  1. Добрый день! Открыто ИП по ЕНВД, только начинаем деятельность, работников один механик и сам ИП. Бухгалтер не является сотрудником ИП, подскажите как расчитать налог и куда платить? Открыта деятельность как автосервис в Мытищинском райне Московской области.

    1. Добрый день! Налог по ЕНВД рассчитывается исходя из количества сотрудников, включая ИП. Для автосервиса базовая доходность будет 12000 рублей. Коэффициенты К1 = 1.868, K2 – необходимо уточнить в своей налоговой, как и ставку по налогу (в основном это 15%). Если грубо, то расчет налога за полный месяц – это фактически перемножение коэффициентов.
      Количество сотрудников * 12 000 * К1 * К2 * 15%.
      С этой суммы потом можно вычесть налоги с зарплаты за сотрудника и фиксированные платежи за самого ИП.
      Налог оплачивается в налоговую по месту регистрации ИП в качестве плательщика ЕНВД (это тоже не забудьте сделать) – в течение 5 дней после начала деятельности можно подать заявление по форме ЕНВД-2.

  2. Здравствуйте!
    Подскажите, если ИП зарегистрирован с начала года на ОСНО, в январе деятельность не велась, а с 1 февраля перешел на ЕНВД и начал деятельность, какие декларации нужно подать за 1 квартал, кроме ЕНВД? Работников нет

    1. Добрый день, Алексей! Сообщение в спам попало почему-то, извините, что долго отвечали. Если работников нет, то только декларацию по ЕНВД необходимо сдавать.

    2. Надо подать ЕДИНУЮ УПРОЩЕННУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ по НДС за 1 кв. – нулевую, конечно же.

    3. Сдал декларацию по ЕНВД указал наличие физического показателя и налоговой базы во 2-м и 3-м месяце, в первом месяце прочерки. По НДС сдал нулевую единую упрощенную за квартал. Спасибо за помощь!

  3. Здравствуйте!!! Уж больно хороши Ваши ответы. Может подскажите мне по такому вопросу? У нас автосервис с 2011 года на ЕНВД, здесь начинается стройка, остался всего один бокс, то есть и один механик…я бухгалтер и ИП. ИП собирается открывать второй автосервис в этом же городе, но в ведомстве под другой налоговой. Как быть? Я так понимаю будет 2 декларации в разные налоговые, как рассчитать налог. Куда отнести ИП, бухгалтера в какую декларацию..? Предполагается во втором автосервисе пока 2 сотрудника. Как
    правильно рассчитать енвд? Я как бухгалтер обратилась в свою налоговую, мне там такого наговорили, что мы должны второй автосервис (подать заявление ЕНВД-2 с течении 5 дней со дня начала работы автосервиса) по месту регистрации ИП, то есть в старую налоговую, но если не получится, программа не даст, то тогда поедите в ту налоговую где находится 2 автосервис. Я просто в шоке от ответа налоговой, кто у нас там работает. Ходила в другой отдел, кто принимает декларации, те хоть правильно сказали, что должна подать ЕНВД-2 в ту налоговую где откроет автосервис, а задала вопрос по поводу расчета налога в декларации, куда относить Ип и бухгалтера.. сказали без разницы, как решите сами, но прилагайте подтверждающие справки к декларации… Меня это тоже возмутило..? Что за справки ничего конкретного не ответили… Как быть как правильно поступить. Я подумала может Ип в одну декларацию, а бухгалтера в другую. Да плюс сотрудников и так рассчитать ЕНВД или это будет не правильно?

    1. Добрый день, Валентина!
      1. Да, вам необходимо будет подать заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5 дней после начала деятельности в ту налоговую, которая относится ко второму району.
      2. Наверное вы знаете, что ИП и бухгалтер входят в расчет сотрудников по ЕНВД их можно учесть по одной налоговой, где они располагаются территориально, т.е. где есть их рабочее место. Второй раз вы их не будете отражать, если конечно вы работаете под флагом одного и того же ИП. Табель учета рабочего времени наверное вы тоже ведете? Налоговики проверяют правильность исчисления ЕНВД по автосервису в том числе по ним. Поэтому резюме по людям – берете общее количество сотрудников и распределяете по налоговым. Да, можно ИП в одной налоговой показать, а бухгалтера в другой. Если вдруг возникнут глупые вопросы – в одном сервисе ведет учет бухгалтер, а в другом сам ИП. Также существуют схемы аутсорсинга бухгалтерии, когда бухгалтер фактически выводится за штат. Но в вашем случае это скорее нецелесообразно.
      2. Подробнее о том, куда подавать декларацию по ЕНВД, если вы работаете по нескольким адресам можно почитать у нас в отдельной статье. По этому поводу было разъяснение Минфина. Тут есть особенности – один ОКТМО или они разные.
      3. Если в результате стройки у вас вообще не будет работать автосерсвис, то необходимо будет на время простоя подать в налоговую заявление ЕНВД-4 для снятия с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход – это очень важно. Так как у ЕНВД нет такого понятия, как нулевая декларация – пока он стоит на учете налог исчисляется всегда и не важно работаете вы или нет, идет ремонт или нет.

  4. Открыто ИП(то есть на работе обязали открыть, чтобы перечислять мне зарплату на р/с), у меня ЕНВД, плачу в квартал 7000 руб. Правильно ли я делаю? Может какие еще налоги платить нужно?Работников у меня нет. Открыта деятельность как грузоперевозки.

    1. Добрый день, Екатерина! Вас не могут обязать открыть ИП – это лишь Ваше решение. Сложно сказать правильно ли Вы делаете или нет. Все зависит от ситуации. Кроме ЕНВД, если вы применяете эту систему налогообложения необходимо оплачивать фиксированные платежи ИП. На их сумму можно уменьшить налог по ЕНВД.

  5. Добрый День! ИП зарегистрирован в двух налоговых как плательщик ЕНВД, все взносы за сотрудников платим в одну налоговую(по месту регистрации ИП). Правильно ли я делаю что уменьшаю налог ЕНВД на 50% и там и там (сумма взносов позволяет)

    1. Добрый день, Мария! Налогоплательщик должен вести раздельный учет, что вы и делаете. А взносы правильно распределять пропорционально полученной прибыли. В Вашем случае вместо прибыли необходимо брать потенциально возможный доход.

  6. Добрый день. Если я встал на учет в налоговую 2 октября 2017 г. и выбрал ЕНВД, то какие показатели мне небходимо вписывать в строки 070-090 если в это время ИП еще не существовало? Спасибо

    1. Добрый день, Михаил! Вы же будете первый раз подавать декларацию за 4й квартал – у Вас уже есть эти показатели – за октябрь, ноябрь и декабрь.

  7. Спасибо за комментарий! Я уже оплатила страховые в 4 квартале без округления, значит мне необходимо доплатить 0-01 руб. в 4 же кв.,чтобы успеть включить в декларацию 4 кв.? Ведь я еще могу успеть скорректировать платеж. Правильно? А страховые я оплатила с момента открытия ИП. т.е. с 30 марта. Правильно?

    1. Даже если вы не оплатите 0.01 копейку в этом году ничего страшного не случиться. Возможно проще ее оплатить уже в следующем году, при оплате уже за первый квартал. Так как пени будут небольшими, если Вы, например, оплату произведете в январе. А оплачивать 0.01 копейку будет дорого. Страховые взносы можно оплатить с 30-го числа (если это дата внесения записи о регистрации ИП в гос. реестр), а также и с 31 – нормы такое позволяют Исчислить их на следующий день после регистрации. Проверьте расчет на нашем калькуляторе.

  8. Добрый день! В моем коментарии, который я отправила в ваш адрес и пока не получила ответа, есть ошибка в итогой сумме страховых взносов: вместо 141444.99 руб., надо 14144.99 руб. Очень хочется, чтобы Вы ответили мне, но пока разъяснений нет. Почему? С уважением Людмила Санкт-Петербург.

  9. Добрый день! С 30 марта с.г. ИП по ОСНО т.к. не заявила о ЕНВД.Деятельности не велось. Сдала в налоговую единые нулевые декларации: 1,2,3 кварталы.А с 21 сентября перешла на ЕНВД.Сдала декларацию за 3 кв. (10 дн.) и оплатила квартальные страховые взносы. В 4 квартале просчитала всю задолженность по страховым взносам, начиная с 30 марта за минусом ,оплаченных в 3 квартале,получились суммы: в ПФР – 11825-81руб. и ОМС-2319-18 руб. Оплачено в 4 квартале полностью. Вопрос 1.Правильно ли я оплатила эти суммы без округления? А для декларации итоговая сумма страховых взносов получается 141444-99 руб. Если я округляю то получается, что я не доплатила 0-01 руб. Что делать? 2. С 30 марта по 20 сентября с.г. я своевременно не предоставила в НФС единые нулевые декларации за 1,2 кварталы,а лишь только после перехода на ЕНВД . За 3 кв сдала во время. За какой период будут начислен штраф и в каком размере? 3.А страховые взносы? Ведь я их оплатила по правилам ЕНВД, исходя из МРОТ,а не ОСНО. Спасибо! Извините я новичок.

    1. Добрый день, Людмила!
      1. По Фиксированным платежам ИП – нужно смотреть сколько вы оплатили в 3-м квартале. Общая сумма к уплате за 2017 год – 27990. Если Вдруг у Вас осталось недоплаченной 0,01 копейка, то ничего страшного не будет, если оплату произведете вместе с очередным платежом. Для уменьшения ЕНВД оплачивать необходимо ежеквартально, лучше всего поделив взносы ровно на 4 квартала. Либо можно подстроиться под налог по ЕНВД – заплатить ровно столько, сколько нужно для его уменьшения. А по итогам 4-го квартала уже подкорректировать общую сумму.
      2.За каждую не сданную вовремя декларацию налоговая может начислить штраф в размере 1000 рублей.
      3. Расчет страховых взносов не зависит от системы налогообложения. Это самостоятельный платеж. При этом порядок оплаты Вы выбираете сами – одной суммой, за квартал или по иному принципу.
      4. При необходимости можете воспользоваться онлайн калькулятором фиксированного платежа и рассчитать оплату.

  10. Здравствуйте! Я открыла ИП в конце марта (ЕНВД). Подскажите пожалуйста мне надо полностью платить фиксированные платежи в пенсионный фонд и мед. страхование или только за время работы?

    1. Добрый день, Наталья! Вам необходимо оплатить фиксированные платежи с даты регистрации ИП по 31 декабря, т.е. меньше максимальной суммы. Рассчитать неполный период можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированных платежей. А вообще, если вы на ЕНВД, то строго рекомендуется оплачивать взносы равномерными долями ежеквартально. Так как на эти суммы вы уменьшаете налог за отчетный период. Если вы оплатите всю сумму в конце года, то есть вероятность, что можете не полностью ее использовать для уменьшения. Так может получится, если сумма фиксированного платежа будет больше, чем налог по ЕНВД.

      1. У меня возникла другая проблема по поводу уменьшения налога… В июле я оплатила 4000 руб фиксированных платежей и подала декларацию (сумма налога 3641 руб), уменьшила налог на 100 %-мне прислали требование олпатить налог. Я оплатила (решила что
        поздно оплатила взносы). Затем я в сентябре оплатила 5000 фиксированных платежей (но в декларации указала 3641) и уменьшила сумму налога на 100%. Мне снова прислали требование оплатить налог. Не могу дозвонится до инспектора и узнать свою ошибку… Поэтому обратилась к вам.

        1. Наталья! Вопрос – какой период вы уменьшили на сумму 4000 рублей, оплаченную в июле – 3-й квартал? По правилу налог уменьшается на сумму оплаты, произведенной в том же налоговом периоде. Т.е. 4000 уменьшает налог по ЕНВД за 3-й квартал, так как сумма оплачена в июле. Так как вы и 5000 оплатили в сентябре, тогда вы должны принять к вычету в 3-м квартале 9000 рублей. Так как пришло требование второй раз, то возможно вы не туда оплатили фиксированный платеж. Сделайте сверку с налоговой, по ней будет видно, куда оплачены были суммы. Если бы Вы оплатили правильно, то, по идее второй раз требование прийти не должно было.

          1. Уменьшение сделала за 3 квартал. И требование пришло по декларации за 3 квартал (за второй квартал приходило-я его оплатила). Платежи сделала согласно выданным листовкам в налоговой… Буду тогда дозваниваться инспектору. Спасибо огромное за ответ!!!

          2. Лучше не дожидаться требований, а платить в установленные сроки. Пени будут идти, а еще бывает и счета блокируют за неоплаченные налоги.

  11. Здравствуйте. У меня ИП без работников, по 2 системам УСН и ЕНВД, если я по УСН уменьшаю налоги на вычеты за себя -значит уже не могу уменшить по ЕНВД.

    1. Добрый день, Ришат! Фиксированные платежи при совмещении нескольких налоговых режимов распределяются пропорционально полученной прибыли по каждому виду деятельности. По ссылке, в статье почитайте, подробно расписано с примером.

  12. Здравствуйте! ИП без наемных работников. На ЕНВД. Фиксированные взносы в ОМС и ПФР уплачены 05.04.17. 6998 руб., уменьшипа сумму ЕНВД за 1кв, за 2 кв.уплачены 17.07.17.-6998 руб. уменьшила сумму ЕНВД, за 3кв. уплачены 07.09.17г. 6998 руб. Подскажите пожалуйста теперь мне нужно подать уточненную декларацию за 1 кв. без уменьшения,а в 3 квартале уменьшить сумму ЕНВД на сумму 13996 руб. За 1 квартал будут считать пени?

    1. Добрый день, Галя! Да, вам нужно подать уточненную декларацию а первый квартал – убрать сумму к уменьшению. Сдать уточненку за третий квартал – уменьшить на 13996. Теперь самый главный момент – прежде чем сдавать уточненные расчеты – пересчитайте налог к уплате и доплатите при необходимости. Только после этого сдайте уточненные расчеты. Если сделаете так, то пени и штрафы могут быть не начислены.

  13. Здравствуйте, я на енвд без работников (ип), грузоперевозки, сумма фиксированных взносов на пенсионное страхование 4500, сумма исчисленного налога 4369, т.е оплата общая сумма налога ( стр.040) = 0, но налоговая вернула декларацию, и написала, что разность значений, а именно строк 010 ( 4369) и 030 ( 4500) = 131, а не 0 что противоречит порядку заполнения раздела 3 декларации по енвд, честно сказать я в шоке , налоговая требует переделать декларацию, а мне даже в голову не приходит что там можно переделать, т.к налог исчисления правильно(4369), а сумма взносов в квартале была 4500, подскажите пожалуйста, что можно сделать,

    1. Добрый день, Екатерина! Простите, что долго отвечали – комментарий, почему-то попал в спам. Да, вы все правильно сделали! По другому никак… Только с налоговой разбираться – откуда у них такие “мысли” возникли! Может они спутали эти две цифры?

  14. Здравствуйте, ип на енвд без работников. Заплатила страховые взносы в начале октября, декларацию еще на подавала, могу я уменьшить налог на эту сумму за 3 квартал? Если сумма налога выходит 0, что надо писать в декларации 0 или – ?

    1. Добрый день, Лилия! Если вы перечислили страховые взносы в октябре, то на нее можно уменьшить уже 4-й квартал, а не третий. Если сумма выходит 0, то можно поставить как прочерк так и 0, это не будет иметь большого значения.

  15. Огромное вам спасибо!!! А если я уплатила 8433 и расчет сдан так же за 2 квартал, тогда переплата должна быть и мне нужно уточненную декларацию сдать или можно не сдавать, просто за 3 квартал сдать правильно. Еще раз спасибо вам огромное!!!!

    1. Вам нужно в любом случае подать корректирующую декларацию за второй квартал. А при оплате налога за третий квартал учтите переплату за второй квартал.

  16. Добрый вечер! Скажите пожалуйста, я верно заполнила декларацию по ЕНВД за 2 квартал, в разделе 3 стр.010 сумма 15729, стр. 020 – 7296 , к уплате по стр. 040 8433 руб. и нужно ли включать сумму уплаченную за себя в стр..030 – 6997 руб. и как правильно сделать. За ранее спасибо!!!

    1. Добрый день, Софья! Если Вы, как ИП, являетесь работодателем и работники присутствуют на ЕНВД, то с 2017 года в декларации по ЕНВД есть возможность уменьшить как на отчисления за работников, так и за себя. Таким образом, вы уменьшаете на 7296 (если это за работников) и на 6997 (указывается в стр. 030 раздела 3), но не более чем на 50%. 15729 – (7296+6997)= 1436, но так как уменьшить можем не более, чем на 50% от суммы налога, значит в 040 раздела 3 вносим 7865 (15729/2).

  17. Добрый день!
    Бухгалтер ошибочно сдала «нулевую» декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2107 года, если сдать уточненный расчет, где сумма исчисленного налога составляет 6854 рубля, а сумма уплаченных страховых взносов во втором квартале равна 6997 рублей, будут ли применяться штрафные санкции? Спасибо!

    Подробнее на: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-envd.html

    1. Добрый день, Мария! Нет, если декларация сдавалась и Вы фактически подаете уточненную, то штрафов быть не должно. Тем более, что у вас сумма вычетов больше, чем сумма налога.

  18. Добрый день!
    Я встал на учет как ИП в апреле 2016 года и сразу же перешел на ЕНВД. Вид деятельности – ателье по ремонту и пошиву одежды. Код основного вида деятельности при регистрации был указан 93.05., дополнительно я указал 17.30., 17.40., 17.54., 17.71., 17.72., 18.10., 18.21., 18.22, 18.23, 18.24, 52.41, 52.42, 52.47, 52.74, 74.84. В период с апреля 2016 по сентябрь 2017 года заполнял и сдавал декларации через специализированный сервис. С октября 2017 года планирую сдавать и заполнять декларацию ЕНВД самостоятельно. Проанализировав декларации, которые были мной сданы через специализированный сервис, я обнаружил, что в декларации за 2 и 3 квартал 2016 года на первой странице был указан код экономической деятельности ОКВЭД 93.05, а начиная с декларации за 4 квартал 2016 года код экономической деятельности был автоматически изменен на 96.09.
    Как я понял, это произошло из-за вступления в силу нового классификатора экономической деятельности от июля 2016 года.
    Вопрос следующий: Посмотрел описание новых кодов ОКВЭД и понял, что код 96.09 не подходит под мою основную деятельность ателье по ремонту и пошиву одежды. Сейчас начал самостоятельно заполнять декларацию ЕНВД за 3 квартал 2017 года и передо мной встал вопрос – какой все таки код я должен указать? Могу ли я указать более подходящий код из нового классификатора – 95.29.1 ? Хотя он тоже не в полной мере отражает все деятельность, так как помимо ремонта одежды, мы еще производим пошив одежды.
    И второй вопрос: у меня небольшая сеть ателье из 3 точек, которые территориально закреплены за 3 разными налоговыми, в связи с чем по мере открытия точек я подавал соответствующее уведомление о постановке на учет в 3 разные налоговые. Как понимаю, я теперь должен ежеквартально формировать 3 декларации ЕНВД, после чего их должен сдавать в 3 разные налоговые?

    1. Добрый день, Максим! 1. Конечно, Вам нужен более подходящий код, но учтите, что нужно вносить изменения нужно подать в налоговую заявление по форме Р24001. И конечно, коды нужно выбирать из классификатора ОКВЭД-2.
      2. Да, Вам нужно подавать 3 разные декларации в каждую из налоговых по каждой точке.

  19. Доброго дня. ИП на ЕНВД – сезонная выездная торговля (городские массовые мероприятия, праздники).
    1. можно ли при заполнении декларации брать в расчет только дни работы (например в июле их 4, в августе -5)??
    2. по окончании сезона какой оптимальный способ минимизировать налоговые выплаты ?? (закрывать ИП , а к след-му сезону снова открывать ??)

    1. Добрый день, Татьяна! При ЕНВД нет понятия сезонности или отсутствия деятельности. Поэтому налог нужно рассчитывать, декларировать и оплачивать ежеквартально. Т.е. Рассчитать за пару дней работы не получится. Вероятно для Вас более выгодно применять упрощённую систему налогообложения. Для того, чтобы не платить ЕНВД нужно сняться с учёта подав соответствующую форму – на сайте у нас они есть. Так же подать заявление о переходе на УСН. Второй вариант это закрыть ИП, а на сезон открыть. В последнем случае вы не будете оплачивать фиксированные платежи ИП за себя.

  20. Добрый день, дата снятия с учёта 24 июля , сколько дней ставить при заполнении декларации ЕНВД за 3 квартал.

    1. добрый день, Ольга! Если 24 июля – это именно дата снятия с учета, а не дата подачи формы ЕНВД-3 для ООО или Формы ЕНВД-4 для ИП, то 23 дня получается. Вы же уже 24 числа не ведете деятельность по ЕНВД.

  21. Здравствуйте! Подскажите , где взять образец заполнения Нулевой декларации по ЕНВД 2017года. Спасибо

    1. Добрый день, Константин! Нулевой декларации по ЕНВД не существует! Вы обязаны заплатить налог по расчетным показателям, даже, если деятельность не ведется. Не платить налог можно только в одном случае – это сняться с учета плательщика ЕНВД (Подать заявление по форме ЕНВД-3 для ООО и по форме ЕНВД-4 для ИП). Это, к сожалению, один из минусов данного вида налогообложения. Если вы сдадите “нулевой” отчет, то Вам обязательно доначислят налог, а также еще можно получить штраф и пени за просроченный платеж по налогу.

      1. А как рассчитать налог по расчетным показателям если нет ни дохода , ни метража и вообще ИП не работает?

        1. Константин, при открытии ИП Вы должны были выбрать систему налогообложения. В зависимости от того, какая была выбрана система должны сдавать соответствующую ей отчетность. Вы точно выбрали ЕНДВ? При этом налоге фактический доход не важен.

  22. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в 3 разделе по строке 020 вносится сумма фактически уплаченная или начисленная по ОПС,ОМС, ФСС за отчетный квартал? Чем чревато, если предыдущий бухгалтер сдавал декларации с суммой начисленных взносов, а не фактически уплаченных? На сумму налога это не повлияло.

    1. Добрый день, Наталья! В строку 020 вносится сумма фактически оплаченных взносов. И берутся именно те взносы, которые были оплачены в течение отчётного периода. Что касается начисленной суммы взносов, то она же может быть начислена, но бывает ее забывают оплатить в бюджет. Поэтому и учитываются только суммы оплаты. Просмотрите предыдущую отчётность, суммы начислений и оплат могут отличаться. Если же как у вас суммы начислений=суммам оплат, то это не чем не чревато, так как сумма налога же правильная. Просто учитывайте этот факт в последующих декларациях.

  23. Добрый день! У меня ЕНВД сумма налога за квартал (стр 010)-8231, есть наемный работник, но она в декрете (ребенку больше 1,5 лет, поэтому за нее выплат нет), мои выплаты как ИПсоставляют 6997. Правильно ли я понимаю, что уменьшить величину ЕНВД я могу по схеме: стр 010 (8231)-50% стр 030 (6997)=4733. Т.Е. в строке 040 будет сумма 4733?

    1. Добрый день, Юлия! Нет, не правильно! Вы можете уменьшить не более 50% от суммы налога, в Вашем случае это 8231/2= 4116 рублей к оплате. Т.е. к вычету берете не 6997, а 4116 рублей. Вы же уменьшили сумму взносов, а не сам налог.

  24. Здравствуйте! ИП с наемными работниками. Скажите пожалуйста, если страховые взносы перечислены в апреле с зарплаты за март, включаются ли они в строку 020 раздела 3 во втором квартале для уменьшения ЕНВД?

    1. Добрый день, Татьяна! Да включаются, Вы же оплату произвели во втором квартале.

  25. Добрый день! Немного запуталась в разд.3, а точнее стр.020. Во 2-м квартале уплачено взносов за работников – 13929, за себя 6997 (стр.030), а сумма налога 13981 (стр.010). В строке 020 писать полную сумму взносов или 50%?

    1. Добрый день, Наталья! В строке 020 и 030 указываете полные суммы взносов за работников и за ИП. В строке 040 указываете сумму налога после уменьшения на величину взносов. Т.е. 13929/2 = 6965 рублей.

  26. Добрый день!
    Сдаю декларацию за 2 торговые точки в разные налоговые, ИП без работников, хочу списать 100% за счет взносов. Какую сумму взносов указывать в обеих декларациях — одинаковую (т.е. общую) или делить пропорционально сумме насчитанного налога по каждой точке?

    1. Добрый день, Марина! Оплаченную сумму взносов необходимо распределить пропорционально расчетной прибыли по каждой точке.

      1. У меня такая же ситуация . Позвонила в налоговую, а они мне: нет , нельзя уменьшать. только по одной декларации. а как вы работаете в двух точках сама? Подскажите пожалуйста ссылку в НК, что так как вы говорите делать можно

        1. Добрый день, Анастасия! Какой у вас вид деятельности? Если вы тоже работаете без работников в двух точках, то как этот процесс происходит? Скорее всего у вас есть наемные работники или вы по полдня в каждой точке сидите?) Согласно ст. 346.18 п. 8 НК налогоплательщик должен вести раздельный учет, это касается как доходов, так и расходов. Странно почему налоговики не спрашивают по поводу самого начисления, а вопросы возникают только лишь по распределению вычета. По их ответу нужно было бы вообще сказать, что вы не можете исчислять и уплачивать налоги по второй точке. Есть еще один способ – вы можете задать письменный вопрос в налоговую, описав всю ситуацию и действовать далее исходя из официального ответа. У каждого проверяющего или инспектора может различный взгляд на порядок применения статей НК, а официальный ответ расставить все точки на свои места.

  27. Добрый день, подскажите, пришло уведомление ст 46 нк рф от 31 07 1998 г 146 за 4 кв 2016 г( в апреле), я его оплатила в апреле, нужно ли в декларации за 2 квартал отображать эту оплату?

    1. Добрый день, Марина! Не совсем понятно – у вас пришло письмо о взыскании недоимки за 4-й квартал по налогу?

  28. И ещё такой момент.
    У нас два вида деятельности 01 и 07, один ОКТМО. В разделе 1, декларации ЕНВД, я заполняю только один раз строку 010 ОКТМО, так как одинаковый. И в строке 020 складываю и вписываю общую сумму по двум видам. Правильно ли я думаю? Спасибо!

    1. Добрый день, Юлия! В строка 070 и 080 раздела 2 поставьте прочерк, с строке 90 графе 2 – величину физического показателя, в графе 3 также прочерк, так как у Вас полный месяц. В разделе 1 указывается суммарный показатель, если деятельность ведется по одному коду ОКТМО. По строке 20 – да суммируете величину налога.

  29. Доброго времени суток!
    Меня интересует такой вопрос. ИП на ЕНВД с 01.06.2017. В разделе 2, декларации ЕНВД, строка 070, 080 проставить прочерки или вписать 0? Как будет правильно? И в строке 090 графа 3, там что-то проставить? Спасибо!

  30. Как мне правильно сделать: в 1-м квартале была произведена сумма взносов в размере 6997,5, но ЕНВД при этом 4855. Во 2-м квартале пока взносы не делала. То, что в 1-м квартале была переплата, я могу в будущем её учесть. И когда сделать отчисления за 2-й квартал:в июне или июле, чтобы уменьшить сумму?

    1. Чтобы уменьшить 2-й квартал нужно, чтобы оплата прошла именно во втором квартале, т.е. июнь это крайний месяц. Если оплатите в июле, то на эти суммы Вы будете уменьшать уже 3-й квартал. Таким образом оплатите в июне месяце 4855 в ПФР и на ОМС. Переплату Вы уже не перенесете, да и если у вас сумма налога будет такая же, то во в любом случае сможете только частью взносов воспользоваться для уменьшения налога.

        1. Елена, в предыдущих комментариях была ссылка на статью по Фиксированным взносам ИП. Взносы оплачиваются всеми ИП как на ОМС, так и в ПФР. Почитайте, чтобы не переписывать статью в комментарий. 27 990 – это сумма взносов, которые Вы должны оплатить за год в сумме – в ПФР и на ОМС.

  31. Добрый день. ИП без наёмных работников. ЕНВД. Помогите разобраться при заполнении декларации у меня в Разделе 3 стр. 040 получается отрицательное значение. Как так получилось не понимаю?

    1. Добрый день, Елена! Если у вас сумма взносов, на которые вы уменьшаете налог больше суммы исчисленного налога, то у Вас в строке 040 раздела 3 будет 0. Т.е. если стр. 010 – 030 меньше нуля, тогда в стр. 040 ставите 0. Это в случае, если ИП не имеет работников.

      1. Получается тогда во 2 квартале отчислений на ОМС И ОПС делать не нужно?

        1. Не совсем так, ЕНВД – это ежеквартальный налог, соответственно вы уменьшаете каждый квартал на сумму произведенных платежей в фонды. Т.е. 2-й квартал 2017 года уменьшаем на платежи проведенные за период с апреля по июнь. Чтобы не было минусов оплачивайте ровно столько, чтобы не было минуса по налогу. Таким образом вы взносы распределяете на соответствующее количество кварталов. При этом переплаченная сумма по налогу на следующие периоды не переносится. Хотя есть некоторые мнения, что можно также оплатить взносы одной сумму и распределять ее на будущие периоды. Но такой принципе не совсем правильный. Налоговики могут не зачесть суммы взносов в таком случае и доначислить налог.

          1. Извините, далека от бухгалтерии. Пытаюсь разобраться, но не совсем понимаю. В стр. 010 – 4855, а в стр. 030 – 6997. 040 – получается 0. Так какую сумма во 2-м квартале я должна оплатить?

          2. Елена, фиксированные платежи ИП в ПФР и ФСС платятся до 31 декабря текущего года (за 2017 год). Как будете их платить – ежеквартально, ежемесячно или одной суммой – решать Вам. Нет установленных сумм, которые вы обязаны оплачивать каждый квартал. Но как уже говорили, в случае ЕНВД их необходимо оплачивать ежеквартально. Если у вас сумма налога получается 4855, то оплатите взносы также в размере 4855. Таким образом вы полностью уменьшите налог и не будет у вас никаких “минусов”. В третьем квартале также оплатите, а остаток суммы оплатите уже в четвертом квартале. Так будет наиболее оптимально.

          3. То есть получается, что если сумма взносов превышает сумму налога, то я оплачиваю только этот налог в каждом квартале (4855*4)? Эти взносы оплачивать на ОМС или ОПС?

          4. Да, если сумма налога у Вас получилась 4855 в квартал, то взносы оптимально платить в следующем порядке: с 1-го по 3-й квартал в размере 4855, а в 4-м квартале оплатить остаток, т.е. 13425 рублей. В сумме получите 27990 – сумму платежа за год. Если сумма налога изменится, то пересчитаете суммы ежеквартального платежа по взносам.

          5. А в какие сроки оплачиваются отчисления по ЕНВД?

          6. Декларация подается до 20 числа месяца, который следует за отчетным, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если дата оплаты или сдачи декларации выпадает на выходной, то крайний срок будет первый рабочий день после этого выходного.

  32. доброго вечера,закрываю ип какие декларации или бумаги нужно предоставить что бы было всё в порядке,далее сегодня пришло письмо что я не сдала форму по переход на 0 тоже что делать ип открыт 14.06.16 г на закрытие поданные документы 1.06.17 г ,деятельностью никакой не занималась ,

    1. Добрый вечер, Елена! Вопрос, конечно не совсем в том разделе… Несколько не понятен вопрос – что это за форма такая “переход на 0”? При закрытии ИП необходимо было предоставить ту отчетность которая сдается, в соответствии с системой налогообложения. То, что деятельность не велась не означает, что отчетность предоставлять не нужно. Также Вам необходимо оплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя – за период с 1 января по дату исключения сведений из государственного реестра. Если у вас есть сложности, то можете воспользоваться бесплатной консультаций юриста, а при необходимости и получить юридическое сопровождение процесса закрытия. Все-таки это серьезный процесс и главное, чтобы не осталось потом долгов.

  33. Здравствуйте. Помогите разобраться в следующей ситуации:
    ИП без найма на ЕНВД. Закрываю деятельность в 5 июня 2017 года.Не поданы и неоплачены НД по ЕНВД за 2015 год 2 кв ( ПФР и ОМС оплачены полностью только в декабре 2015 г .а не по квартально.) За 2017 год (1 кв) и 2016(2,3,; кв) ЕНВД не сданы. пфр и омс не платились. Нужно ли сдавать просроченные за 2015 и 2016 год НД по ЕНВД ( до сих пор ИФНС не предъятила требования по штрафам) и если сдать за 2 кв 2015 г то можно ли уменьшить налог по ЕНВД на взносы пфр опл. в декабре 15г. Расчетного счета нет.

    1. Добрый день, Галина! Мало того,что необходимо сдать просроченные декларации по ЕНВД за предыдущие периоды, так еще необходимо оплатить налог за все это время. Расчет за второй квартал необходимо делать за период с 1 апреля до даты окончания ведения деятельности по ЕНВД. У ЕНВД нет понятия отсутствия деятельности! Если деятельность не велась необходимо было сниматься с учета, как плательщик ЕНВД, для этого подается форма ЕНВД-4. Налог можно уменьшить только за тот период, в котором фактически были оплачены взносы. Т.е. Взносами, оплаченными в декабре нельзя уменьшить 2-й квартал.

      1. Финансисты также напомнили, что взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”). При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов.

        Однако в Минфине России предупреждают, перенести на следующий календарный год часть суммы страховых взносов, не учтенной при уменьшении ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, недопустимо.Финансисты считают, что при разрешении данного вопроса нужно руководствоваться сложившейся арбитражной практикой. Так, есть судебные решения, где судьи, комментируя положения п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, пришли к выводу, что законодатель не ограничивает право данной категории налогоплательщиков уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен (в частности, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.07.2015 N Ф09-4591/15 по делу N А76-24506/2014). А в Определение ВС РФ от 16 февраля 2015 г. № 307-КГ14-6614 по делу № А26-8666/2013 судьи подтвердили возможность уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных до подачи налоговой декларации по ЕНВД. Иными словами даже, если дата уплаты взносов выходит за пределы отчетного периода – квартала, но осуществлена до момента подачи декларации по ЕНВД, эти суммы можно включить в счет уменьшения налога.

        1. Галина, судя по данной информации вы можете учесть взносы, но к Вам однозначно возникнут вопросы со стороны налоговой инспекции. Вопрос возникнет по причине того, что исчисление налога по ЕНВД осуществляется поквартально. Если готовы отстаивать свою позицию, то пробуйте!

  34. Здравствуйте, если 2 точки продаж, то заполняется 2 декларации или одна? И если одна то где это указывается.

    1. Добрый день, Лениза! В разделе 1 у вас по каждой точке прописывается полученная сумма по налогу – там есть графы для этого. В расчете добавляется необходимое количество листов с расчетом для каждой точки. При условии, что отчет сдается в одну налоговую инспекцию.

  35. Здравствуйте! Код ОКТМО в разделе 1 поменялся по сравнению с прошлым годом?
    У меня он был 57701000

    1. Добрый день, Татьяна! Код ОКТМО у каждого свой – зависит от того, в какую налоговую вы сдаете. Поэтому подсказать сложно, но скорее всего код не изменился.

  36. Добрый день! Проконсультируйте пожалуйста! Ситуация такая у ИП три магазина,в двух трудятся наемные работники,а в третьем работает сам ИП, магазины находятся в разных административных районах,и еще У ИП совмещение ЕНВД+УСН(6 %).Как нужно уменьшить ЕНВД?

    1. Добрый день, Лариса! Порядок уменьшения налогов при совмещении налоговых режимов описан здесь. Вам необходимо распределить взносы пропорционально полученной прибыли. Там где есть сотрудники, соответственно еще учитываются взносы за оплаченные за них.

  37. А если все же указать оплату взносов, сделанных в апреле, в декларацию за I квартал?
    Чем чревато? Только уточненной декларацией?
    Просто у меня платежи по взносам больше,чем 50% (наемных нет).И как их списать теперь в следующим квартале не понимаю (сумма за 2 квартала будет больше,чем ЕНВД).
    На сколько помню такое правило было всегда.И всегда платили в отчетном месяце,а не в течении отчетного квартала.Никогда претензий не было.Спасибо.

    1. Павел, добрый день! Указание взносов за апрель в декларации за первый квартал это не правильно. Это уже будущий период. Это ошибка, поэтому вам как минимум доначислят пени, за просрочку по налогу, а также еще возможен и штраф. Зачем сдавать заведомо неправильную декларацию? При расчете ЕНВД расчет налога осуществляется кассовым методом, т.е. 1-й квартал вы можете уменьшить на суммы перечисленных взносов в ТЕЧЕНИИ первого квартала. А это период с января по 31 марта. Апрель относится ко второму кварталу, поэтому эти взносы правомерно использовать к уменьшению только во втором квартале. Если у вас нет наемных работников, то Вы имеете право уменьшить налог до 100%.

      1. У меня получается так:
        страховые платежи=6998
        налог=12234-6998=5236
        Если во втором квартале я заплачу дважды страховые получится 13996,т.о. я не смогу полностью сделать вычет почти на две тысячи.Как быть?Или страховые платежи могут быть необязательно кратны 6998 и можно платить любые суммы?

        1. Добрый день, Павел! Да, конечно Вы вправе изменить размер платежа по ситуации. У Вас нет обязанности платить их ежеквартально – срок уплаты до 31 декабря. Поэтому можно подстраивать их под налог. Оплачивайте взносы в таком размере, чтобы уменьшить до нуля налог по ЕНВД. Оставшуюся сумму оплатите уже в 4-м квартале. Таким образом во втором квартале можно оплатить 5236 и получится 12234-6998-5236=0.

  38. Спасибо огромное. Сайт хороший. Отвечаете быстро. Порекомендую своим знакомым.

    1. Спасибо, это приятно, что оцениваете положительно и посоветуете другим! 🙂

  39. в разделе 3 графа 040 получается сумма -1071. Тогда прочерки ставить? и оплачивать единый налог не надо?

    1. Лилия, да, поставьте прочерк. Налог платить в этом случае не нужно. Это при условии, что у Вас нет работников.

  40. сумма страховых взносов получается 3498,75. В декларации в строке 030 какую сумму вписать? 3499можно?

    1. Сумма в декларации указывается в рублях, по правилам округления. В вашем случае – да 3499.

  41. Добрый день!Подскажите,а 1 % ПФР оплаченный в 2017 году,за 2016 год, можно учитывать в декларации по ЕНВД, при условии что у меня есть работники,или только фиксированные платежи?

    1. Добрый день, Лариса! В настоящее время к фиксированным платежам относится как 1%, так и взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. Учтите, что в декларации по ЕНВД с 2017 года добавили возможность уменьшить налог как на взносы за работников, так и на фиксированные платежи ИП за себя. Но также не более, чем 50%. Ранее это не было.

  42. как правильно в декларации в строке 070 080 090 вписать количество дней если ИП 15 февраля открыто?

    1. Добрый день, Лилия! В строке 070 по всем графам ставьте прочерки. В строке 080 графа 1 – величину физического показателя, в графе 2 – количество дней, сколько вы являлись плательщиком ЕНВД. Если 15 февраля вы открыли ИП и встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, то соответственно 14 дней. В строке 090, Графа 1 – заполняете физический показатель, графа 2 – также оставляете пустым полем. Таким образом вам необходимо указать количество отработанных дней в неполном месяце, когда вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД.

  43. Здравствуйте. Нужно ли мне делать декларацию по ЕНВД и оплачивать налог, если я встала на учет по ЕНВД в конце квартала, а именно 13 марта? Если нет, то как потом эти дни учитывать в следующей декларации за 2-й квартал?

    1. Добрый день Ольга! Перенесли комментарий – он никак не относится к фиксированным платежам ИП. К сожалению Вам необходимо рассчитать налог по ЕНВД начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Также сдать декларацию по ЕНВД. Если вы встали на учет 13 марта, то начиная с этой даты – за 19 дней марта. При этом не важно, получили ли Вы доход или нет. Это связано с тем, что ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности, а не исходя из полученной прибыли. За не сданный отчет вы получите штраф, а также пени за недоимку по налогу.

  44. Здравствуйте!
    ИП без наемных работников. На ЕНВД. Фиксированные взносы в ОМС и ПФР уплачены 07.04.17. Могу ли я уменьшить сумму ЕНВД за 1кв?

    1. Добрый день, Надежда! Нет, на суммы оплаченные 07.04.2017 вы сможете уменьшить только второй квартал. При ЕНВД налог считается по “кассовому” методу, т.е. уменьшить можно на те суммы, которые были оплачен в течение отчетного периода. Т.е. первый квартал уменьшается на суммы фиксированных платежей, которые были оплачена за период с 1 января по 31 марта, второй квартал на суммы оплаченный с 1 апреля по 30 июня и т.д.

      1. Добрый день! Подскажите пожалуйста, т.е. если фиксированные платежи были оплачены за первый квартал, но в апреле в декларации за 1-ый квартал их указывать уже не нужно?
        И если во втором квартале фиксированные платежи прошли 2 раза (за 1 -ый и 2-ой) можно уменьшить налог на их сумму?

        1. Добрый день, Алена! Налог в декларации по ЕНВД за первый квартал можно уменьшить на величину взносов оплаченные в течении расчетного периода. Применяется кассовый метод. Если вы оплатили взносы во втором квартале, то на них соответственно можно уменьшить 2-й квартал, в первом они отображаться не будут. То что, оплачены они были и за первый и за второй квартал – это не страшно.

  45. Добрый день! Подскажите пожалуйста при ликвидации ИП какой налоговый период ставить 50 или 51? Закрытие ИП совпадет с окончанием 1 квартала. Заранее спасибо!

    1. Добрый день, Елена! Поставьте код 51, при сдаче отчетности за первый квартал и 51 – если за второй. Согласно приложения №1 к порядку заполнения. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_168480/8f26cb3c5d65817f1e5526dd4cebd300364299dd.

  46. Если нет работников на ЕНВД, надо ли платить взносы на ОМС? Если надо, то можно ли взносы на ОМС (4590) сложить со пенсионными взносами (23400) и уже общую сумму разбить поквартально, чтобы уменьшить налог?

    1. Добрый день, Елена! Если работников нет вы платите фиксированные взносы ИП за себя на ОМС и в ПФР. На эти суммы и можете уменьшить налог. При исчислении ЕНВД необходимо учитывать, что на его уменьшение можно взять платежи в фонды, которые проведены в течении отчетного периода. Т.е. 1 квартал вы сможете уменьшить на величину взносов ИП за себя оплаченных в период с 1 января по 31 марта. Поэтому исходя из этого оплату взносов следует производить ежеквартально.

  47. Здравствуйте, скажите пожалуйста ,как мне подавать декларацию, у меня один основной вид деятельности 4 9.39.3 и два дополнительных 49.39.34 и 49.39.33, работал только по основному, куда писать другие?

    1. Добрый день, Дмитрий! Вам необходимо вписать в декларацию основной код, по которому велась деятельность, дополнительные вписывать не нужно.

  48. Здравствуйте.
    Работаю по ЕНВД с 13 марта. Нужно ли мне будет платить налог за первый квартал 2017 года?

    1. Добрый день, Светлана! Перенесли комментарий в эту тему. ЕНВД необходимо исчислять с того момента, как вы встали на учет плательщика ЕНВД. При этом не важно ведете вы деятельность или нет, получили прибыль или нет. Поэтому ЕНВД вам платить придется.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock
detector