Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД — ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Сроки подачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально — до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

• За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
• За второй квартал — до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
• За третий квартал — до 20 октября (плата до 25 октября).
• За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение коэффициента-дефлятора К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798, в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798. Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%. Также применяемый в расчете коэффициент базовой доходности вы можете узнать в статье.

Коэффициент К2 устанавливается местными органами власти. Поэтому его значение необходимо узнавать в своей налоговой инспекции. Он может зависеть как от места ведения деятельности, так и от рода деятельности. Также коэффициент К2 по ЕНВД можно узнать на официальном сайте налоговой.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Титульный лист

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим «001», если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки «0-«, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате «1-«. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с Приложением №1 для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из Приложения №3 к порядку заполнения данной декларации — для организаций, ставится значение поля «310», для индивидуальных предпринимателей — «120».

Ниже указывается ФИО в именительном падеже для индивидуального предпринимателя, для организаций полностью -«Общество с ограниченной ответственностью», а строчкой ниже — наименование организации. Вписывает основной код ОКВЭД, соответствующему вашей вмененной деятельности. Обращаем внимание, что с 2016 года вводятся в действия коды ОКВЭД-2.

Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим «004», если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть — указываем их количество.

Ниже в графе подтверждения ставится «1» если заполняет форму индивидуальный предприниматель, ФИО при этом указывать не нужно, так как эти данные уже внесены выше, в поле ставятся прочерки. Ставится дата заверения, подпись и печать при ее наличии.

Если форма заполняется организацией, ответственным лицом, то также ставится «1». Как правило, это директор у которого полномочия прописаны уставом. Вносится полностью его ФИО, как в паспорте, в именительном падеже, ставиться подпись заверителя и дата подписания ниже проставляется печать.

Если документ заверяется доверенным лицом, в этом случае ставится в соответствующем поле «2», указывается полностью его ФИО, также в именительном падеже, ставится дата, подпись и печать. Дополнительно, в поле ниже вносятся данные доверенности, на основании которой действует заявитель.

Поле для налоговой не заполняется.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы «002», ниже указываем код ОКТМО, как его узнать описано в нашей статье. Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы. Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

В конце листа ставится дату подписания и подпись.

Раздел №2 (Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности)

Номер листа будет «003», ИНН и КПП заполняем по уже известному принципу. Код вида деятельности указывается в соответствии с Приложением №5, после вносятся данные о месте нахождения: Код субъекта РФ (из Приложения №6), индекс, код ОКТМО.

Указываете базовую доходность (БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083, К2 — по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет. Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д. Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й — за февраль и за март в строке 090.

Если вы только начали деятельность по ЕНВД или закрываете, и проработали неполный месяц, то в колонке 3 указывается количество отработанных дней, а колонка 4 будет рассчитываться в зависимости от количества отработанных дней месяца. Для этого полученную сумму соответствующей строки графы 4 делите на общее количество дней месяца и умножаете на отработанные дни.

Для того, чтобы посчитать налоговую базу графы 4 строк 070,080,090 необходимо для каждой строки перемножить введенные выше коэффициента на нужную строку. Так для строки 070, графа 4 будет равняться произведению строк 040*050*060 и после умножаем на значение физического показателя строки 070 колонки 2, то есть БД(12000)*К1(2.083)*К2(в нашем случае это 0,9)*3 = 67489. То же самое и для строк 080, 090. Если период отработан не полностью, то посчитать как описано выше.

В строке 100 указываются итоговые показатели строк: 070+080+090 (их сумма).

В строке 110 рассчитывается сумма исчисленного налога, для этого значение строки 100 умножается на 15%.

Раздел №3 (Рассчитываем конечную сумму налога к уплате)

Номер страницы указываем «004», вносим ИНН и КПП при необходимости. Если в штате имеются наемные работники, то в строке 005 «признак плательщика» ставится «1», действует как ИП, так и ООО. Если ИП работает сам на себя, то в графе ставится значение «2».

Строке 010 будет равняться рассчитанному значение строки 110 раздела 2 данного отчета.

Если в строке 005 вы указали значение «1», то в графе 020 указываются все уплаченные платежи в отчетном периоде по пенсионным отчислениям, больничных согласно статье 346.32 НК, пункта 2. Обратите внимание, что берутся именно уплаченные суммы в квартале, а не начисленные. Так может получиться, что, например, в апреле, будет перечислена сумма за март — за предыдущий период. Строка 030 при этом не заполняется.

Если в строке 005 было указано значение «2», то в строке 030 необходимо указать суммы оплаченных за ИП платежей в пенсионный фонд. При этом строка 020 остается пустой.

Расчет итоговой суммы налога в строке 040

Если в строке 005 было указана «1», то расчет будет происходить по следующему принципу:

1. Делим значение строки 010 на 2, сравниваем полученное значение со строкой 020, если строка 020 больше, чем строка 010 деленная на 2, то срока 040 = 010 деленная на 2
2. Если строка 020 меньше, чем строка 010 разделенная на 2, то строка 040 = строка 010 минус строка 020

Если в строке 005 было указано «2», то рассчитываем следующим образом:

• Напоминаем, что «2» может быть только в случае, если ИП работает без работников. Сам расчет очень простой — строка 040 = строка 010 — строка 030. Если строка 030 больше либо равняется строке 010, то сумма налога к уплате за отчетный период будет равна нулю. В данном случае ограничений нет.

Бланк ЕНВД скачать.

Образец заполнения декларации по ЕНВД 2016 скачать.

Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Раздел 1 РСВ-1 — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, образец заполнения

Титульный лист декларации по РСВ-1 образец заполнения

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения, сроки сдачи

Раздел 9 декларации по ндс 2015, содержит сведения из книги продаж, образец заполнения