6-НДФЛБухучетОтчетность за сотрудников

6-НДФЛ образец заполнения

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ). Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями. Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников. Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам. В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.
Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

6-ндфл 2017 образец заполнения

Титульный лист

Вверху листа указывается, для организаций ИНН и КПП, для предпринимателей ИНН, согласно свидетельства. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Страница “001”. Если отчетность первичная, то ставится код “000”, если корректирующая, то указывается ее номер: “001” и т.д. В графе отчетный период – соответствующий ему код, к примеру “21” – при сдаче формы за 1 квартал. Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

6-НДФЛ образец заполнения

Ниже указывается сокращенное название, а при его отсутствии – полное, как указано в учредительных документах, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “Победа”. Располагается наименование с начала строки. Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная – пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Далее указывается код ОКТМО организации.

ТЛ-2

Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом. Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ.лиц, указывается количество листов, если нет то ставим “—“.

ТЛ-3

Если отчет подписывает налоговый агент, ставим “1”, если его представитель, то “2”. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме – ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество. В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя.

Поле для работника ИФНС не заполняем.

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Раздел 1

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.

Раздел 2

Правило заполнения строк:

  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Внимание! Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ можно посмотреть в этой статье. Также полезно почитать еще одну стать: “6-ндфл инструкция по заполнению — 13 ситуаций“.

Важно! ФНС дала некоторые разъяснения в письме № БС-4-11/3058 от 25.02.16 по ситуации, когда в начале апреля выплачиваются отпускные или заработная плата за март. В этом случае вносятся сведения о доходах в Разделе №1 формы 6-НДФЛ, раздел №2 не заполняется за первый квартал. Данные о перечислениях следует отражать в отчете за полугодие в разделе 2.

Например: Сотрудник получил отпускные (заработную плату) 6 апреля, подоходный налог был перечислен 7 апреля, Раздел №2 за полугодие заполняется по следующему принципу:

  • В строке 100 необходимо указать 31.03.2017.
  • В строке 110 указывается 06.04.2017.
  • В строке 120 следует указать дату 07.04.2017.
  • Соответствующие суммовые показатели указываются по строкам 130 и 140.

Справочники, необходимые для заполнения

[accordions id=”2816″]

Ответственность за не сданный отчет по форме 6-НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель или организация, которые являются работодателями не предоставили данный отчет в течение 10 дней после установленных сроков, то ФНС может приостановить операции по счетам у налогового агента. Также может быть применена административная ответственность – за каждый просроченный месяц по 1000 рублей.

[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

переход 32х32Бланк 6-НДФЛ скачать .

переход 32х32Задержка зарплаты, ответственность работодателя.Внимание

переход 32х32Выдавать ли работнику зарплату за несколько месяцев вперед?

переход 32х32Расчет аванса по зарплате.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]
Метки

Рекомендуем почитать

202 Comments

  1. Добрый день!
    Недавно устроилась в бухгалтерию, на меня свалилась форма 6-ндфл по неизвестной для меня организации.
    Начиталась информации в инете, голова кругом.
    Подскажите, с чего начинать, на что обратить внимание, как вообще сдать эту форму менее безболезненно???

    1. Лана, добрый день! В статье все подробно описано, почитайте сначала! Если возникнут вопросы – задайте)

  2. Добрый день. Поясните пож-та по вопросу заполнения корр.формы 6-НДФЛ. Ошиблась в сроке перечисления налога с зп за август, указала дату фактического получения дохода 31.08.16; Дата удержания налога( зачислено на карты) 20.09.16; и ошиблась в сроке перечисления налога указала 01.09.16 а надо было 21.09.16, как заполнить корр.форму? Радел 1 – дублирую как и было сдано?, Раздел 2- блоки с зп за июнь, июль- также дублирую? а третий блок где ошиблась – по строке 130,140 – указываю 0 и добавляю блок с правильной датой перечисления налога?

    1. Добрый день, Альбина! Для того, исправить неправильный отчет по 6-НДФЛ, необходимо подать корректировочную отчетность, где указать правильные данные. Т.е. вы сдаете правильный отчет целиком. Не забудьте, что на титульном листе необходимо указать номер корректировки. Если она первая, то поставьте “001”.

    2. Добрый день, Альбина! Для того, исправить неправильный отчет по 6-НДФЛ, необходимо подать корректировочную отчетность, где указать правильные данные. Т.е. вы сдаете правильный отчет целиком. Не забудьте, что на титульном листе необходимо указать номер корректировки. Если она первая, то поставьте “001”.

  3. Добрый день! помогите пожалуйста разобраться в такой ситуации , в октябре сотрудник предоставил заявление на двойной вычет на ребенка с начала 2016 года (с заявлением на отказ другого родителя от вычета и его справкой 2НДФЛ) . Как быть с отчетом 6-НДФЛ – все вычеты ( с января по октябрь) указать в отчете за 4 квартал, или сдать уточненки за предыдущие кварталы?

    1. Добрый день! Айя, фактически у вас есть несколько вариантов: так как сотрудник принес документы на вычет очень поздно, то вы можете направить его в налоговую инспекцию, чтобы он сам получил вычеты. С другой стороны есть письмо Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г., в котором говорится, что вы должны предоставить сотруднику вычет в течение года не зависимо от того, когда принес работник подтверждающие документы. Проверьте, какая сумма вычетов и не возникнет ли возмещение НДФЛ, если вы вдруг покажете все вычеты в одном периоде. Можно конечно и весь период пересдать, но это будет трудоемко. Тут скорее всего проводить вычет в том периоде, в котором были предоставлены подтверждающие документы.

  4. Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-ндфл следующую ситуацию. Сотрудник увольняется. Дата увольнения 22.06. Последний рабочий день 21.06. В бух.учёте начисления проведены июнем. Начислены ЗП за июнь 20000,00 и компенсация отпуска 10000,00. Расчёт (20000 + 10000 – ндфл) получил 6.07, вместе с ЗП всех сотрудников за 2 половину июня. Налог 3900,00 перечислен 6.07 вместе с налогом всех сотрудников.

    1. Людмила, в данной ситуации сложно что-то посоветовать правильно, так как у вас не верно проведено увольнение и выплаты. Датой увольнения является последний рабочий день – т.е. по идее это 22.06, а не 21 число. Выплаты по зарплате и компенсации за не использованный отпуск выплачиваются одним днем. В вашем случае выплаты должны были бы пройти 22.06, а налог перечислен не позднее 23.06.

      1. Когда нужно было бы рассчитаться с сотрудником я знаю. Но теперь что сделано, то сделано. Дата увольнения ПО ЛИЧНОМУ ЗАЯВЛЕНИЮ И ПО ПРИКАЗУ 22.06. Но на этот день у сотрудника выпал выходной. Поэтому последний рабочий день 21.06. Так как же отразить это всё в 6-ндфл?

      2. Вероятно, эти выплаты нужно отразить, как оплата задолженности по ЗП:
        100 – 6.07
        110 – 6.07
        120 – 7.07
        130 – 30000
        140 – 3900

      3. Но тогда не возникает ли необходимость приплюсовать его ЗП (не компенсацию!!!) к ЗП всех сотрудников (дата фактического получения дохода 30.06)?

        1. Людмила, ситуация не однозначная. Тут как ни делай, все равно можно придраться к такой отчетности. Да, конечно в 1 разделе эти суммы должны отразиться в отчетности за 2-й квартал. Просто, поймите, что посоветовать что-либо неправильно не хотелось бы. Вам решать, какой вариант выбрать. Но можно попробовать сделать так, как вы предлагаете. Показать зарплату в зарплате всех сотрудников. Но тогда компенсация тоже подвиснет, так как выплачена не в тот срок.

          1. Так перед налоговиками мы чисты. Налог перечислен в день перечисления дохода. А вот как за это отчитаться, уже голову сломала. Остановиться на таком варианте?
            2 квартал 3 квартал
            020 – 30000 020 – 30000
            040 – 3900 040 – 3900
            070 – ?
            100 – 0 100 – 30.06 130 – 20000
            110 – 0 110 – 06.07 140 – 2600
            120 – 0 120 – 07.07
            100 – 06.07 130 – 10000
            110 – 06.07 140 – 1300
            120 – 07.07

          2. 3 квартал
            020 – 30000
            040 – 3900
            это переходит со 2 квартала
            100 – 30.06
            110 – 06.07
            120 – 07.07
            130 – 20000
            140 – 2600
            100 – 06.07
            110 – 06.07
            120 – 07.07
            130 – 10000
            140 – 1300

          3. 1-й раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно суммы начислений должны приплюсоваться к первому кварталу. И наверное во втором квартале 020 – 20 000; 030 – 2600, а уже сумма в 10000 тысяч и НДФЛ с нее у вас уже отразится в 3-м квартале ?

          4. Что тогда ставить в 070 строчку 2 квартала?

          5. Данные суммы уже попадут в стр. 070 в третьем квартале, вы же не удерживали их во втором квартале!

          6. Про нарастающие итоги в 1 разделе я знаю

          7. Нет! У вас же в строке 070 указывается общая сумма удержанного налога, т.е. вам нужно указать сумму удержанного НДФЛ за первый и второй квартал. У вас же были отчисления в первом квартале!?

          8. Конечно, были))) Я про ситуацию, если бы у нас ничего кроме этого не перечислялось бы. Понятно, что это всё нужно плюсовать с остальными платежами по всем сотрудникам

          9. Прекрасно, а то скажем, что в строке 070 – ставить 0, и вы поставите 0!) Да, если брать ситуацию с этими выплатами, вы строке 070 вы их не указываете в отчетности за 2-й квартал, так как выплата по расчетному счету у вас прошла в третьем квартале. Соответственно в строке 070 их укажете в 3-м квартале, прибавив эту сумму к обще сумме всех перечислений.

          10. Во 2 квартале 2600 исчислено, но не удержано?
            040 – 2600 070 – 0?

          11. Большое спасибо!!!
            А есть ли какие-нибудь документы, регламентирующие, как должны попадать разные виды начислений в 1 раздел, по периоду, ЗА КОТОРЫЙ БЫЛ НАЧИСЛЕН ДОХОД, или по дате, КОГДА ДОХОД БЫЛ ПОЛУЧЕН? Меня интересуют такие виды дохода как отпускные и выплаты по договорам гражданско-правового характера, а также случаи, когда выплаты производятся с задержкой, как в нашем случае. По больничным вроде есть такие разъяснения, а по всем остальным видам доходов?

  5. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, отпускные (10.10-21.10) начислены в сентябре, перечислены 6.10, налог удержан и перечислен 6.10. Должны ли эти суммы попасть в 1 раздел за 3 квартал? У меня программа убирает эти суммы аналогично больничному

    1. Добрый день, Людмила! Отпускные и больничные включаются в расчет на дату, когда они были выплачены. Так как выплата у вас прошла в октября, то отпускные необходимо отразить уже в отчетности за 4-й квартал 2016 года.

      1. Аналогичный вопрос про договор ГПХ. Начисления за сентябрь. Выплачено 6.10. Налог перечислен 6.10. Как заполняется 1 раздел?

        1. Какая разница – отпускные не зависят от формы договора. Правильнее начисления проводить также в октябре той же датой, когда вы и выплатили сумму. В таком случае у вас бы не возникло вопросов в принципе.

          1. Вы не поняли. По договору ГПХ начислено 10000,00 в сентябре. Выплачено 8700,00 6 октября. Налог 1300,00 перечислен 6 октября. Показывать ли эти суммы в 1 разделе за 3 квартал?

          2. Людмила, порядок начисления отпускных один, как для стандартного бессрочного договора, срочного, так и для договора гражданско-правового характера. Соответственно и принцип отражения отпускных и больничных один – включать их в расчет на дату, когда они были выплачены. Проводить начисление в предыдущем месяце тоже не совсем верно. У вас как минимум сотрудник может отказаться идти в отпуск и что вы будете тогда делать? Подавать корректирующую форму 6-НДФЛ? В конце-концов проводки в 1С (если вы работаете в этой программе) можно перенести на 6 октября.

          3. Это не заработная плата, а выплата по договору гражданско-правового характера

          4. В таком случае отражается, как и зарплата – в разделе 1 показать начисление в 3-м квартале, а выплату отразить в 4-м.

  6. Добрый день! Про раздел 1 все ясно, вопросов нет. Интересует раздел 2, организация находится в стадии банкротства, в связи с этим имеется задолженность не только по зарплате, которая оплачивается частями (получается ежемесячно как бы аванс), плюс не платятся налоги (картотека), в разделе 2 встают суммы на конец месяца начисленной з/п, а также суммы исчисленного НДФЛ без суммы дохода, но не перечисленного (например суммы отп). Вопрос: в нашем случае раздел 2 должен быть пустой? или все таки на конец месяца должна вставать сумма з/п начисленной за месяц и НДФЛ исчисленного с отпуск?

    1. Евгения, добрый день! Второй раздел отражает суммы фактически перечисленные за период. В работающем предприятии все гораздо проще, но в данном случае требует более детального рассмотрения вопроса. Наберите по телефону для консультации: .

  7. Добрый день! Простите, а о каких налогах идет речь в пояснениях к строке 020 первого раздела? Вы ничего не перепутали? Там же мы показываем доходы с начала года нарастающим итогом?

    1. Добрый день! Большой спасибо, что заметили неточность в описании, действительно, в строке 020 необходимо указать сумму начисленного дохода по сотрудникам, исчисляемая с начала года нарастающим итогом. Внесли исправления в описание!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock detector