6-НДФЛБухучетОтчетность за сотрудников

6-НДФЛ образец заполнения

Начиная с 2016 года вводится новая форма отчетности, обязательная для всех работодателей – 6-НДФЛ, рассмотрим рекомендации заполнения – образец (в соответствии с Федеральным законом от 02.052015 №113-ФЗ). Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями. Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.

Периодичность сдачи формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ подается параллельно с годовой отчетностью 2-НДФЛ, которую никто не отменял и служит ее дополнением. Служит по факту дополнительным контролем организации по выплате ею, как налоговым агентом, сумм по НДФЛ с заработной платы работников. Скорее всего в налоговой внедрен новый инструмент проверки, так как итог 4 деклараций 6НДФЛ, без указания суммы по каждому работнику, должны равняться сведениям по году подаваемых в декларации 2-НДФЛ, в которой уже информация разделяются по сотрудникам. В случае их не совпадения вероятно будет назначена налоговая проверка.

Срок подачи 2-НДФЛ, по истечению отчетного года:

  • подаются не позднее 1 апреля за прошедший период, т.е. год

Срок сдачи 6-НДФЛ – поквартально, крайний срок – последний день 2-го месяца, который следует за прошедшим отчетным кварталом (даты отчетности указаны с учетом переноса в виду выходных дней):

  • За 1-й квартал – 30 апреля, но в связи с переносом выходных, сдавать нужно до 2 мая 2017 г.
  • За 2-й квартал – до 31 июля 2017 г.
  • За 3-й квартал – до 31 октября 2017 г.
  • За 4-й квартал – до 2 апреля 2018 г.
Если в организации более 25 человек, то сведения подаются в электронном виде, если меньше, то можно предоставить на бумажных носителях.

Декларация состоит из титульного листа и 2- разделов, рассмотрим порядок заполнения

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ

  • Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону. Доходы и расходы в иностранной валюте считаются на дату фактического получения и расходования соответственно, по установленным на те даты курсу ЦБ.
  • Исправление ошибок корректором или другими средствами в отчете не допускается
  • Допускается только односторонняя печать документа
  • Листы должны быть скреплены аккуратно, без порчи документа
  • Графы записываются слева на право, при наличии пустых клеток, заполняются символом “-“
  • Поля заполняются только чернилами следующих цветов: фиолетовый, черный, синий

6-ндфл 2017 образец заполнения

Титульный лист

Вверху листа указывается, для организаций ИНН и КПП, для предпринимателей ИНН, согласно свидетельства. При предоставлении сведений по обособленному подразделению организации, сверху указывается соответствующий КПП. Страница “001”. Если отчетность первичная, то ставится код “000”, если корректирующая, то указывается ее номер: “001” и т.д. В графе отчетный период – соответствующий ему код, к примеру “21” – при сдаче формы за 1 квартал. Далее указывается год отчетности, в какой налоговый орган предоставляется и код по месту назначения, смотрите справку в разделе статьи.

Читайте также:
НДС в 2015 г изменения

6-НДФЛ образец заполнения

Ниже указывается сокращенное название, а при его отсутствии – полное, как указано в учредительных документах, например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ “Победа”. Располагается наименование с начала строки. Если форма заполняется физическим лицом, то ФИО указывается полностью и без сокращений, если фамилия двойная – пишется через дефис, например, Сергеев-Александров Михаил Васильевич. Далее указывается код ОКТМО организации.

ТЛ-2

Ниже указывается контактный номер телефона с кодом города, по которому можно связаться с контрагентом. Указываем количество листов в отчете, а в случае возникновения необходимости приложить к нему справочной информации касаемо налогообложения физ.лиц, указывается количество листов, если нет то ставим “—“.

ТЛ-3

Если отчет подписывает налоговый агент, ставим “1”, если его представитель, то “2”. После указываем лицо, подтверждающее сведения в подаваемой форме – ФИО полностью, отдельно в каждой строке Фамилию, ниже имя и на 3-й графе отчество. В случае утверждения отчета представителем, в низу документа указывается данные доверенности. Указывается дата утверждения и подпись заявителя.

Поле для работника ИФНС не заполняем.

Раздел №1

Внимание! Раздел №1 показывает сведения отражаемые нарастающим итогом, считая с начала текущего года. Например, за второй квартал здесь будут отражены сведения с январь по июнь. Например, в отчетности за 2-й квартал здесь отражаются сведения за период с апреля по июнь.

Данный раздел отражает обобщенные сведения сумм начисленного дохода по всем физическим лицам, также удержанный и исчисленный налог с начала налогового периода нарастающим итогом по соответствующей ставке. При выплате налоговым агентом дохода облагаемого по разным ставкам в течение прошедшего налогового периода данные раздела №1 заполняются для каждой ставки в отдельности, за исключением строк 060-090.

При невозможности вместить все показатели в одну страницу следует заполнять необходимое количество дополнительных листов для полного отражения сведений. При этом, на первой странице заполняются итоговые показатели строк 060-090.

Раздел 1

Правило заполнения строк:

  • 010 – пишется ставка налога, по которой производилось исчисление работнику сумм налога.
  • 020 – указывается общая сумма по начисленному доходу по всем физическим лицам, заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода.
  • 025 – начисленная нарастающим итогом общая сумма начисленного дохода по дивидендам.
  • 030 – налоговые вычеты с начала года, также указываются нарастающим итогом, на величину которых можно уменьшить величину дохода, подлежащую налогообложению.
  • 040 – общая сумма исчисленного налога по всем физическим лицам, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 045 – общая сумма подоходного налога по дивидендам нарастающим итогом по всем физическим лицам.
  • 050 – сумма фиксированного авансового платежа по всем физическим лицам, на которую можно уменьшить налог на доходы, рассчитанная нарастающим итогом.
  • 060 – общее количество физ. лиц получивших облагаемый доход в налоговом периоде. Если в одном налоговом периоде работник был уволен, а потом принят вновь, общее количество меняться не будет.
  • 070 – указывается общая сумма налога нарастающим итогом с начала года.
  • 080 – указывается общая сумма дохода нарастающим итогом с которого не возможно было удержать налог.
  • 090 – общая сумма возвращенного налога, указанная нарастающим итогом, в соответствии со НК РФ ст. 231.

Раздел №2

Внимание! В отличие от раздела №1, в №2 отражаются сведения не с начала года, а только за отчетный период. Т.е. суммы фактически начисленного дохода, удержанного с него НДФЛ и перечисленного налога в бюджет.

Данный раздел отражает даты, когда физическими лицами был получен доход, удержан подоходный налог, срок перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы удержанного налога и фактически полученного дохода по всем физическим лицам.

Читайте также:
Порядок снятия с учета налогоплательщика ЕНВД

Раздел 2

Правило заполнения строк:

  • 100 – в данной графе указывает фактическая дата, когда был получен доход, отраженный по строке 130.
  • 110 – указывается дата, когда был фактически удержан НДФЛ с суммы, отраженной по строке 130.
  • 120 – указывается дата, не позже которой необходимо произвести перечисление сумм налога.
  • 130 – указывается обобщенная сумма фактически полученного дохода на дату, указанную в строке 100 (удержанный налог не вычитается). Т.е. если доход сотрудника составил 35000 руб., а сумма вычетов на детей ему предоставлена в размере 2800 рублей, то в строке указывается именно 35 000 рублей, запись в виде – 35 000 – 2800 = 32 200 руб. будет ошибкой (письмо ФНС от 20.06.16 №БС-4-11/10956)!
  • 140 – указывается обобщенная сумма удержанного НДФЛ на дату, указанную в строке 110.

Если в одну и ту же даты были фактически получены различные виды доходов, при этом сроки перечисления их отличаются, в таком случае строки 100-140 необходимо заполнять отдельно по каждому сроку их перечисления.

Внимание! Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ можно посмотреть в этой статье. Также полезно почитать еще одну стать: “6-ндфл инструкция по заполнению — 13 ситуаций“.

Важно! ФНС дала некоторые разъяснения в письме № БС-4-11/3058 от 25.02.16 по ситуации, когда в начале апреля выплачиваются отпускные или заработная плата за март. В этом случае вносятся сведения о доходах в Разделе №1 формы 6-НДФЛ, раздел №2 не заполняется за первый квартал. Данные о перечислениях следует отражать в отчете за полугодие в разделе 2.

Например: Сотрудник получил отпускные (заработную плату) 6 апреля, подоходный налог был перечислен 7 апреля, Раздел №2 за полугодие заполняется по следующему принципу:

  • В строке 100 необходимо указать 31.03.2017.
  • В строке 110 указывается 06.04.2017.
  • В строке 120 следует указать дату 07.04.2017.
  • Соответствующие суммовые показатели указываются по строкам 130 и 140.

Справочники, необходимые для заполнения

[accordions id=”2816″]

Ответственность за не сданный отчет по форме 6-НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель или организация, которые являются работодателями не предоставили данный отчет в течение 10 дней после установленных сроков, то ФНС может приостановить операции по счетам у налогового агента. Также может быть применена административная ответственность – за каждый просроченный месяц по 1000 рублей.

[us_separator size=”small” color=”primary” text=”Вам также может понадобиться“]

переход 32х32Бланк 6-НДФЛ скачать .

переход 32х32Задержка зарплаты, ответственность работодателя.Внимание

переход 32х32Выдавать ли работнику зарплату за несколько месяцев вперед?

переход 32х32Расчет аванса по зарплате.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]
Читайте далее:

Рекомендуем почитать

Комментариев: 202

  1. Добрый день!
    Недавно устроилась в бухгалтерию, на меня свалилась форма 6-ндфл по неизвестной для меня организации.
    Начиталась информации в инете, голова кругом.
    Подскажите, с чего начинать, на что обратить внимание, как вообще сдать эту форму менее безболезненно???

    1. Лана, добрый день! В статье все подробно описано, почитайте сначала! Если возникнут вопросы – задайте)

  2. Добрый день. Поясните пож-та по вопросу заполнения корр.формы 6-НДФЛ. Ошиблась в сроке перечисления налога с зп за август, указала дату фактического получения дохода 31.08.16; Дата удержания налога( зачислено на карты) 20.09.16; и ошиблась в сроке перечисления налога указала 01.09.16 а надо было 21.09.16, как заполнить корр.форму? Радел 1 – дублирую как и было сдано?, Раздел 2- блоки с зп за июнь, июль- также дублирую? а третий блок где ошиблась – по строке 130,140 – указываю 0 и добавляю блок с правильной датой перечисления налога?

    1. Добрый день, Альбина! Для того, исправить неправильный отчет по 6-НДФЛ, необходимо подать корректировочную отчетность, где указать правильные данные. Т.е. вы сдаете правильный отчет целиком. Не забудьте, что на титульном листе необходимо указать номер корректировки. Если она первая, то поставьте “001”.

    2. Добрый день, Альбина! Для того, исправить неправильный отчет по 6-НДФЛ, необходимо подать корректировочную отчетность, где указать правильные данные. Т.е. вы сдаете правильный отчет целиком. Не забудьте, что на титульном листе необходимо указать номер корректировки. Если она первая, то поставьте “001”.

  3. Добрый день! помогите пожалуйста разобраться в такой ситуации , в октябре сотрудник предоставил заявление на двойной вычет на ребенка с начала 2016 года (с заявлением на отказ другого родителя от вычета и его справкой 2НДФЛ) . Как быть с отчетом 6-НДФЛ – все вычеты ( с января по октябрь) указать в отчете за 4 квартал, или сдать уточненки за предыдущие кварталы?

    1. Добрый день! Айя, фактически у вас есть несколько вариантов: так как сотрудник принес документы на вычет очень поздно, то вы можете направить его в налоговую инспекцию, чтобы он сам получил вычеты. С другой стороны есть письмо Минфина № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 г., в котором говорится, что вы должны предоставить сотруднику вычет в течение года не зависимо от того, когда принес работник подтверждающие документы. Проверьте, какая сумма вычетов и не возникнет ли возмещение НДФЛ, если вы вдруг покажете все вычеты в одном периоде. Можно конечно и весь период пересдать, но это будет трудоемко. Тут скорее всего проводить вычет в том периоде, в котором были предоставлены подтверждающие документы.

  4. Подскажите, пожалуйста, как отразить в 6-ндфл следующую ситуацию. Сотрудник увольняется. Дата увольнения 22.06. Последний рабочий день 21.06. В бух.учёте начисления проведены июнем. Начислены ЗП за июнь 20000,00 и компенсация отпуска 10000,00. Расчёт (20000 + 10000 – ндфл) получил 6.07, вместе с ЗП всех сотрудников за 2 половину июня. Налог 3900,00 перечислен 6.07 вместе с налогом всех сотрудников.

    1. Людмила, в данной ситуации сложно что-то посоветовать правильно, так как у вас не верно проведено увольнение и выплаты. Датой увольнения является последний рабочий день – т.е. по идее это 22.06, а не 21 число. Выплаты по зарплате и компенсации за не использованный отпуск выплачиваются одним днем. В вашем случае выплаты должны были бы пройти 22.06, а налог перечислен не позднее 23.06.

      1. Когда нужно было бы рассчитаться с сотрудником я знаю. Но теперь что сделано, то сделано. Дата увольнения ПО ЛИЧНОМУ ЗАЯВЛЕНИЮ И ПО ПРИКАЗУ 22.06. Но на этот день у сотрудника выпал выходной. Поэтому последний рабочий день 21.06. Так как же отразить это всё в 6-ндфл?

      2. Вероятно, эти выплаты нужно отразить, как оплата задолженности по ЗП:
        100 – 6.07
        110 – 6.07
        120 – 7.07
        130 – 30000
        140 – 3900

      3. Но тогда не возникает ли необходимость приплюсовать его ЗП (не компенсацию!!!) к ЗП всех сотрудников (дата фактического получения дохода 30.06)?

        1. Людмила, ситуация не однозначная. Тут как ни делай, все равно можно придраться к такой отчетности. Да, конечно в 1 разделе эти суммы должны отразиться в отчетности за 2-й квартал. Просто, поймите, что посоветовать что-либо неправильно не хотелось бы. Вам решать, какой вариант выбрать. Но можно попробовать сделать так, как вы предлагаете. Показать зарплату в зарплате всех сотрудников. Но тогда компенсация тоже подвиснет, так как выплачена не в тот срок.

          1. Так перед налоговиками мы чисты. Налог перечислен в день перечисления дохода. А вот как за это отчитаться, уже голову сломала. Остановиться на таком варианте?
            2 квартал 3 квартал
            020 – 30000 020 – 30000
            040 – 3900 040 – 3900
            070 – ?
            100 – 0 100 – 30.06 130 – 20000
            110 – 0 110 – 06.07 140 – 2600
            120 – 0 120 – 07.07
            100 – 06.07 130 – 10000
            110 – 06.07 140 – 1300
            120 – 07.07

          2. 3 квартал
            020 – 30000
            040 – 3900
            это переходит со 2 квартала
            100 – 30.06
            110 – 06.07
            120 – 07.07
            130 – 20000
            140 – 2600
            100 – 06.07
            110 – 06.07
            120 – 07.07
            130 – 10000
            140 – 1300

          3. 1-й раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно суммы начислений должны приплюсоваться к первому кварталу. И наверное во втором квартале 020 – 20 000; 030 – 2600, а уже сумма в 10000 тысяч и НДФЛ с нее у вас уже отразится в 3-м квартале ?

          4. Что тогда ставить в 070 строчку 2 квартала?

          5. Данные суммы уже попадут в стр. 070 в третьем квартале, вы же не удерживали их во втором квартале!

          6. Про нарастающие итоги в 1 разделе я знаю

          7. Нет! У вас же в строке 070 указывается общая сумма удержанного налога, т.е. вам нужно указать сумму удержанного НДФЛ за первый и второй квартал. У вас же были отчисления в первом квартале!?

          8. Конечно, были))) Я про ситуацию, если бы у нас ничего кроме этого не перечислялось бы. Понятно, что это всё нужно плюсовать с остальными платежами по всем сотрудникам

          9. Прекрасно, а то скажем, что в строке 070 – ставить 0, и вы поставите 0!) Да, если брать ситуацию с этими выплатами, вы строке 070 вы их не указываете в отчетности за 2-й квартал, так как выплата по расчетному счету у вас прошла в третьем квартале. Соответственно в строке 070 их укажете в 3-м квартале, прибавив эту сумму к обще сумме всех перечислений.

          10. Во 2 квартале 2600 исчислено, но не удержано?
            040 – 2600 070 – 0?

          11. Большое спасибо!!!
            А есть ли какие-нибудь документы, регламентирующие, как должны попадать разные виды начислений в 1 раздел, по периоду, ЗА КОТОРЫЙ БЫЛ НАЧИСЛЕН ДОХОД, или по дате, КОГДА ДОХОД БЫЛ ПОЛУЧЕН? Меня интересуют такие виды дохода как отпускные и выплаты по договорам гражданско-правового характера, а также случаи, когда выплаты производятся с задержкой, как в нашем случае. По больничным вроде есть такие разъяснения, а по всем остальным видам доходов?

  5. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, отпускные (10.10-21.10) начислены в сентябре, перечислены 6.10, налог удержан и перечислен 6.10. Должны ли эти суммы попасть в 1 раздел за 3 квартал? У меня программа убирает эти суммы аналогично больничному

    1. Добрый день, Людмила! Отпускные и больничные включаются в расчет на дату, когда они были выплачены. Так как выплата у вас прошла в октября, то отпускные необходимо отразить уже в отчетности за 4-й квартал 2016 года.

      1. Аналогичный вопрос про договор ГПХ. Начисления за сентябрь. Выплачено 6.10. Налог перечислен 6.10. Как заполняется 1 раздел?

        1. Какая разница – отпускные не зависят от формы договора. Правильнее начисления проводить также в октябре той же датой, когда вы и выплатили сумму. В таком случае у вас бы не возникло вопросов в принципе.

          1. Вы не поняли. По договору ГПХ начислено 10000,00 в сентябре. Выплачено 8700,00 6 октября. Налог 1300,00 перечислен 6 октября. Показывать ли эти суммы в 1 разделе за 3 квартал?

          2. Людмила, порядок начисления отпускных один, как для стандартного бессрочного договора, срочного, так и для договора гражданско-правового характера. Соответственно и принцип отражения отпускных и больничных один – включать их в расчет на дату, когда они были выплачены. Проводить начисление в предыдущем месяце тоже не совсем верно. У вас как минимум сотрудник может отказаться идти в отпуск и что вы будете тогда делать? Подавать корректирующую форму 6-НДФЛ? В конце-концов проводки в 1С (если вы работаете в этой программе) можно перенести на 6 октября.

          3. Так я же не про отпускные спрашиваю

          4. Это не заработная плата, а выплата по договору гражданско-правового характера

          5. В таком случае отражается, как и зарплата – в разделе 1 показать начисление в 3-м квартале, а выплату отразить в 4-м.

  6. Добрый день! Про раздел 1 все ясно, вопросов нет. Интересует раздел 2, организация находится в стадии банкротства, в связи с этим имеется задолженность не только по зарплате, которая оплачивается частями (получается ежемесячно как бы аванс), плюс не платятся налоги (картотека), в разделе 2 встают суммы на конец месяца начисленной з/п, а также суммы исчисленного НДФЛ без суммы дохода, но не перечисленного (например суммы отп). Вопрос: в нашем случае раздел 2 должен быть пустой? или все таки на конец месяца должна вставать сумма з/п начисленной за месяц и НДФЛ исчисленного с отпуск?

    1. Евгения, добрый день! Второй раздел отражает суммы фактически перечисленные за период. В работающем предприятии все гораздо проще, но в данном случае требует более детального рассмотрения вопроса. Наберите по телефону для консультации: .

  7. Добрый день! Простите, а о каких налогах идет речь в пояснениях к строке 020 первого раздела? Вы ничего не перепутали? Там же мы показываем доходы с начала года нарастающим итогом?

    1. Добрый день! Большой спасибо, что заметили неточность в описании, действительно, в строке 020 необходимо указать сумму начисленного дохода по сотрудникам, исчисляемая с начала года нарастающим итогом. Внесли исправления в описание!

  8. Я имела ввиду, что выплата зарплаты всем сотрудникам и расчет с уволенным сотрудником совпали, 31 августа. А так как даты фактического получения дохода стр 100 – 31.08.16 (последний день месяца, за который начислена зарплата и последний рабочий день сотрудника), даты удержания налога стр 110- 31.08.16 (день выдачи зарплаты и день выплаты расчета) и срок перечисления налога стр 120 – 01.09.16 ( день следующий за выдачей зарплаты и выплатой расчета) совпадают, то их можно объединить? Да, проводка по уволенному одна.

    1. Наталья, да – сумму заработной платы и компенсацию можно объединить. Такого же мнения и специалисты системы Гарант.

  9. Добрый день! Подскажите, если выплаты по всем срокам совпадают, то их можно объединить? Например, выплата зарплаты за август и увольнение сотрудника было осуществлено 31.08.16 ?

    1. Здравствуйте, Наталья! Вы имеете в виду, что оплатили ему компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск и заработную плату? По большому счету выплата зарплаты и компенсации производится одной и той же проводкой Д20, К70, если вы совместили проводку в одну, то скорее всего правильнее будет одной суммой. Если эти начисления были осуществлены двумя отдельными проводками, то можно и разбить на две суммы. А вот в случае пособий в подобной ситуации суммы разбиваются и вносятся в форму отдельно.

    2. Наталья, а кстати говоря, у вас выплата зарплаты и компенсации при увольнении за не использованный отпуск должны всегда совпадать – вы же не привязываете увольняемого к концу месяца. В любом случае лучше показать одной суммой в форме 6-НДФЛ.

  10. Добрый день. подскажите нужно ли сдавать декларации 6-НДФЛ в течение всего 2016г. по уволенным в декабре 2015г. сотрудникам? сотрудники были оформлены в разных обособленных подразделениях.

    1. Добрый день, Маргарита! Сотрудники же были уволены в 2015 году, и все выплаты вы должны были произвести также в декабре, соответственно в декларациях за 2016 год они не должны отражаться. Если конечно вы по какой-то причине не осуществляли им выплаты уже в 2016 году.

  11. Подскажите, пожалуйста, как отразить в декларации следующие моменты. Я плачу аренду физ лицу, начисления каждый месяц. За январь начислений нет, за февраль я начислила 35000, а выплатила в марте только 30000, соответственно удержала 3900. За март начислено 35000, но выплат не было.В декларации за 1 кв я должна сделать так :
    020 стр – 70000 040 – 9100
    100стр – 29.02.16 130 стр – 30000
    110стр – 31.03.16 140стр – 3900
    120стр – 31.03.16

    Как быть с полугодием??
    100 стр – 29.02.16 130 – 5000(остаток за февраль)
    110 стр – 19.04.16 140 – 650

    Правильно??? или я показываю по 130 строке 35000??

    1. Добрый день Светлана! Как я понимаю вы за второе полугодие начислений не было? Если так, что да в строке 130 укажите 5000 рублей. Иначе, если вы укажите в строке 130 – 35 тыс. руб. то в строке 140 нужно же будет указать 4550, а это же не так.

      1. нет, начисления были. За апрель опять 35000, за май и июнь тоже по 35, но выплаты были 19.04 5000 остаток за февраль и 35000 за март, а также 35000 30.04 за апрель и тогда в дополнение к строке
        100 стр — 29.02.16 130 — 5000(остаток за февраль)
        110 стр — 19.04.16 140 — 650
        я делаю еще и

        100 – 31.03.16 130 – 35000
        110 – 19.04.16 140 – 4550

        100 – 30.04.16 130 – 35000
        110 – 30.04.16 140 – 4550

        если я выплачиваю только часть, то я и ставлю в 130 строке эту сумму? или же сумму в 35000?

        1. 100 стр — 29.02.16 130 — 5000(остаток за февраль)
          110 стр — 19.04.16 140 — 650
          я делаю еще и
          100 — 31.03.16 130 — 35000
          110 — 19.04.16 140 — 4550

          скорее всего это я должна просто объединить?

          вопрос в том, что я ставлю в 130 строку: сумму начисленную в конце месяца или ту которую я выплачивала( частичная оплата была)

      2. а если за первый кв я начислила 30000 и удержала 3900 ндфл 31.03.16 и эти суммы списались этой датой со счета, то их нужно показывать в декларации за 1 кв?
        и встает вопрос, что показывать в 020 строке??? сумму 35+35 за февраль и март? или только 30000?

        1. Светлана, сразу обратите внимание, что первый раздел заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот во втором отражаются суммы, которые прошли за отчетный период. Соответственно, если у вас была начислена и удержана сумма в первом квартале – они указываются также в отчетности за первый квартал. Во втором квартале сумма начислений будет указываться только в первом разделе. Суммы перечислений уже не указываются (это про 30000 начисленной суммы и 3900 удержанного НДФЛ).

          В строке 020, в отчетности за второй квартал вы указываете начисления с февраля по июнь – 175 тыс. получается за 5 месяцев.

          Теперь посчитайте, сколько было перечислено во втором квартале, соответственно эта сумма должна отразиться в отчетности за второй квартал.

          В строке 130 указывается именно фактически полученная сумма, а не сумма начислений.

  12. Добрый день,при заполнении 2 раздела отчета 6 НДФЛ за март м-ц в строке 100 дата 31.03.16,в строке 110 и 120 – 07.04.16. После сдачи отчета за полугодие получаю письмо из налоговой, в котором сумма налога за апрель указана дважды и начислена недоимка и пени с апреля. Как исправить ошибку?

    1. Добрый день, Надежда! В отчете за первый квартал во втором разделе не указываются суммы перечислений, которые были произведены в апреле – они указываются уже во втором квартале. Поэтому у вас и произошло задвоение. Вам необходимо сдать корректирующий расчет за первый квартал, в котором убрать суммы перечислений на указанные даты – 07.04.16. Вероятно во втором квартале вы их опять отразили во втором разделе? Посмотрите, как оформлен у нас образец. По этому принципу необходимо было сдавать отчет за первый квартал.

  13. Добрый день! Подскажите, нужно ли указывать в 1разделе доход с больничного листа ( с 27.06 по 30.06), начислен в июне, но выплачен 10.07. Программа почему-то минусует этот доход в стр.020. Правильно ли это?

    1. Добрый день, Ольга! Больничный включается в расчет, когда он был выплачен. При этом строка 100 и 110 должны совпадать. А в строке 120 ставим последний день месяца.

        1. Ольга добрый день! Видимо не совсем понятно написали ответ. Если больничный лист начислен в июне, выплачен в июле как отражать в 6 НДФЛ раздел №1. Как уже сказали, что больничный включают в отчет в месяц, когда он был выплачем. По этому принципу отражают как первый, так и второй разделы. Соответственно в строке 20 раздела №1 его необходимо отразить в отчетности за 3-й квартал.

  14. Здравствуйте. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по договору аренды в пользу физического лица, если арендная плата (1000 руб) начисляется последним днем месяца, выплачивается 15 числа следующего. Я правильно понимаю, что в этом случае в расчете за 1 квартал в 1 разделе в 20 стр. будет отражено 3000 (начисления январь-март), во 2 разделе так же 3000 с разбивкой по трем блокам (15.01.16-за декабрь, 15.02.16-за январь и 15.03.16- за март)?

    1. Добрый день, Елена! Да так, только вероятно 15.03.16 – это наверное за февраль, а не за март? Как я понимаю, что выплаты осуществляются физическому лицу не являющимся индивидуальным предпринимателем?

      1. Да, конечно за февраль). Выплаты- не ИП. Дело в том, что мне встречалась точка зрения, что в раздел 1 должны попасть суммы не начисленные, а именно выплаченные, т.к датой дохода в данном случае является дата выплаты. Т.е. подразумевается, что в 1 разделе будут отражены не начисления янв-март, а выплаты за декабрь-февраль. Итоговая сумма в данном случае равнозначна, но дело в том, что в апреле было произведено 2 выплаты-за март и за апрель, и далее уже месяц начисления и выплаты совпадали. И таким образом в итоге за полугодие получилось 7 выплат (декабрь-июнь). Со 2 разделом все понятно, но вот сомневаюсь на счет 1. Там должно быть отражено 6000 руб или все таки 7000? (т.к. дата фактического получения дохода=дата выплаты).

        1. Мнения могут быть конечно разными, но есть еще и письма налоговой. В 1-м разделе отражаются начисленные суммы за прошедший период – это же у вас полугодие. Декабрь относится к 2016 году и в этом отчете он не отражается в разделе №1. Соответственно у вас должны отразиться начисления с января по июнь – это как я понимаю, если по 1000 рублей, то 6000 рублей. А вот во втором разделе у вас вы берете лишь отчетный период и отражаете те суммы, которые прошли за этот период. Получается, что в период январь март у вас отразиться 3000 рублей, а в период апреля по июнь 4000 рублей.

  15. Здравствуйте. Зарплата за май и июнь были выплачены в июле, следовательно по строке 70 “Суммы удержанного налога” НДФЛ за май и июнь не включаются?

    1. Добрый день, Наталья! Совершенно верно, данные суммы будут отражены в отчетности за третий квартал.

  16. Добрый день!
    У нас ситуация следующая. Заработная плата за июнь начислена и выплачена 30.06.2016. НДФЛ, соответственно, также удержан 30.06.2016. Но в бюджет перечислен 01.07.2016. Как в этом случае заполнять раздел 2? Если я правильно понимаю, то мы должны отразить июньскую зарплату и налог по стр. 100, 110, 130, 140. А вот что делать со стр.120?

    1. Добрый день, Оксана! Почему то ваш комментарий попал в спам, только сейчас вот его увидели! В строке 120 указывается дата, когда вы должны перечислить сумму налога. У вас это будет 01.07.2016.

  17. Добрый день! Спасибо за предыдущий ответ. Но вот чего я не понимаю. У нас выплата ЗП производится 8-го числа, а аванса 23-го. И в случае выплаты части зарплаты к отпуску не является ли эта часть авансом, с которого не платиися п/налог? Фактически эта зарплата является частью зарплаты к начислению за март, так как структура нашего ФОТ состоит из начисления основной зарплаты и премии по результатам работы за месяц.

    1. Ольга, фактически как вы говорите, так и должно быть в идеальном варианте! Если у вас еще есть и премии и это была не окончательная часть зарплаты, то это следует считать ее авансовой частью, с которой налоги не уплачиваются. В этом случае вы сумму аванса вообще не отражаете. В отчетность она должна попасть с окончательным расчетом, с которого уже и будет выплачиваться НДФЛ и производиться остальные отчисления в фонды.

  18. Добрый день! в марте было выплачено 36000.00 руб, получается как аванс, так как сумма меньше чем начисления за 1 месяц, и нам в налоговой сказали, что графу 130 и 140 за 1 квартал не заполнять. Нам теперь надо делать уточненку за 1 квартал?

    1. Авансовая часть зарплаты отражается вместе с основной частью. Налоги оплачиваются с основной частью. Поэтому, если это действительно аванс, то вам сказали правильно в налоговой.

  19. Добрый день! скажите пожалуйста как заполнить отчет 6НДФЛ за полугодие, если за 1 квартал было начисление з/платы (176638.18 руб),а выдачи и перечисления НДФЛ не было, во 2 квартале 02.03.16г выдано 18000.00руб и уплачен НДФЛ 2340.00 руб.
    18.03.2016г выдано 18000.00 руб и уплачен ндфл 2340.00 РУБ
    23,05.2016г выдано 59885.00 руб. и уплачен ндфл – 7785.00 РУБ
    22.06.2016г выдано 70364.94 руб и уплачен НДФЛ 15712.00 руб
    Итого выдано з/платы 216749.94 минус 176638.18(начисление за 1 квартал) остается 40111.76руб – сумма выданная за 2 квартал. какие даты и суммы надо поставить для заполнения 2го раздела?

    1. Добрый день, Софья! Вообще то март относится к первому кварталу, поэтому выплата произведенная 02.03.16 и 18.03.16 должны были попасть в предыдущий отчет за первый квартал. Во втором квартале у вас во второй раздел попадут суммы по зарплате и выплате НДФЛ от 23.05.16 и 22.06.16. В строке 100 укажите последний день месяца, которому соответствует выплата от 23.05, в строке 130 сумма начисленной зарплаты за месяц. В строке 110 и строке 120 вы ставите дату 23.05.16 (если даты выплаты з/п и НДФЛ совпадают). В строке 140 – 7785. Соответственно для даты 22.06 – аналогично. Обращаем внимание, что раздел №1 заполняется нарастающим итогом, а раздел №2 нет – вносятся данные только за отчетный период.

  20. Добрый день! Как правильно заполнить 6-НДФЛ и перечислить п/налогов следующем случае: сотрудник идет в отпуск с 21.03.16 на 28 календарных дней. Ему начислены отпускные в размере 30000 руб. и з/плата с 01.03.2016 по 18.03.2016 в размере 18000 руб.
    17.03.2016 ему выплачены отпускные и з/плата в размере 41760 руб. В 6-НДФЛ как отразить з/плату за март: код 110 31.03.16; код 110 и 120 -? И когда правильно перечислить п/налог на з/плату. С отпускными все понятно.

    1. Добрый день, Ольга! Если рассмотреть данный конкретный случай, то вы поступили не совсем правильно, так как расчетный период по зарплате вы брали с 1 по 18 марта, а выплатили зарплату 17 марта. В строке 110 ставится дата, когда вами был удержан налог, т.е. дата выплаты вами зарплаты, а в строке 120 ставится либо этот же день, либо следующий – в эти 2 дня вы должны оплатить НДФЛ с зарплаты, что касается отпускных, то НДФЛ с них оплатить вы можете и до конца месяца. Соответственно в строке 110 по этому принципу должна стоять дата 17.03, а в строке 120 – 18.03.

  21. У сотрудника з/п 7000 и 4 детей- вычетов 8800, следовательно его з/п не является налогооблагаемой базой, значит его начисления и выплаты не показываю?

    1. Татьяна, 20.06 ФНС выпустила очередные разъяснения в письме №БС-4-11/10965 в котором говорится, что если у сотрудника есть налоговые вычеты, то в стр. 130 указывается вся сумма заработной платы, т.е. 7000 рублей, а вот сумму вычета следует указать в стр. 30. Если заполнить иначе, то налоговая может не принять отчетность или начислить штраф.

  22. Здравствуйте!У меня еще один вопрос:если у сотрудника не хватает дохода для удержания НДФЛ- я его не включаю ни в выплаты- ни в начисления?

    1. Добрый день, Татьяна! Как такое возможно!? Если у вас по платежной ведомости было 17 000 рублей, то на руки вы выдаете 14 790 (17000*13%), если не было каких-либо вычетов. Т.е. зарплату вы выдаете сразу с учетом удержанного налога, который вы в качестве налогового агента перечисляете в налоговую.

  23. Дело в том, что у нас задержка выплаты з/п: 17000- это не аванс-это з/п одного сотрудника, остальные выплаты в апреле, а декабрь мы выплатили и перечислили в декабре, что-то со стр.140 зависла… Извините!

    1. Вон оно как! Понятно. В таком случае вы же удерживаете налог с 17000, а не с 48000… так как НДФЛ удерживается по факту выплаты зарплаты – с ее основной части.

  24. Извините, если зарплата за январь 48000, а выплачено в январе за январь 17000, в стр.140 указывать полный ндфл за 48000?

    1. Нет! У вас в январе выплачивается авансовая часть (17 000), а основная (31 000) – в феврале? Если так то при выплате основной части вы и осуществляете полное исчисление и перечисление НДФЛ и остальных налогов. В январе у вас в строке 140 будет сумма перечисленного НДФЛ за декабрь месяц. По факту у вас идет сдвижка. Ее не было бы, если бы вы зарплату и налоги с нее выплатили 31 января.

    2. Сумма удержанного налога с зарплаты за январь у вас должна быть указана в феврале.

  25. Здравствуйте! Подскажите- в стр 140 указывать полную сумму начисленного ндфл за месяц или только за фактически полученный доход?

    1. Добрый день, Татьяна! В строке вы указываете сумму исчисленной суммы налога, причем в этом разделе данные только за тот квартал, за который сдается форма. А вот в разделе №1 в стр. 40 уже указывается сумма исчисленного налога. При этом строки 40 и 140, как правило, не равны – если основная часть зарплаты выплачивается в следующем месяце, т.е. при выплате, например, зарплаты за июнь в июле. В таком случае в строке 140 будут суммы удержанного НДФЛ в апреле, мае и июне ( для отчетности за второй квартал). Тут ключевое слово “удержаны в …”, а не “удержаны за…”

  26. Добрый день! Подскажите пжл, как нужно было заполнить форму 6-НДФЛ за 1 кв-л (интересует именно февраль месяц). ЗП за февраль начислена 29.02.16, выплата ЗП была 29.02.2016, а НДФЛ за февраль оплатили 15.02.2016.

    1. Доброго дня! Айсылу, не совсем понятно, как можно было оплатить НДФЛ с зарплаты, которая еще не была выплачена! Может эта выплата относится к январской зарплате?

      1. Здравствуйте. Нет, это именно была оплата НДФЛ за февраль. Руководитель решил оплатить НДФЛ пока есть деньги. А ЗП в конце месяца.

        1. Вообще так не делается! НДФЛ начисляется уже с выплаченной зарплаты. У налоговиков по этому поводу могут возникнуть вопросы. Вы же не благотворительная организация выплачивать подоходный сами из своего кошелька. Эта выплата осуществляется из средств работника, а вы уже являетесь налоговым агентом. Поэтому могут возникнуть вопросы о зарплате в конвертах. Так как правило и делают – выплачивают минималку, а остальное через черную кассу. В качестве “компенсации” уже выплачивается НДФЛ из денег работодателя. Поставьте в таком случае в строках 100, 110 и 120 одну дату 29.02.2016, а в строках 130 и 140 соответствующие суммы. Но все равно могут возникнуть вопросы… Вообще в соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ НДФЛ вы должны выплатить либо в день выплаты зарплаты, либо на следующий день.

  27. Добрый день!
    При заполнении отчета за 1 квартал, во втором разделе в строке 100 указала дату получения дохода 31.03.2016г, строка 110 11.04.2016г. , строка 120 11.04.2016г. зарплата начисленная в марте, выплаченная в апреле. Правильно ли я сделала?
    При заполнении отчета за полугодие надо включать выплату за март?
    А за июнь? Выплата в июле?
    Судя по примеру я ошиблась. Надо ли сдавать корректировку за 1 квартал?

    1. Добрый день, Марина! Как только появилась форма, некоторые предполагали такое заполнение, как вы сделали. Однако вы заполнили не верно, поэтому необходимо отправить корректирующую форму за первый квартал. Выплаты, которые были произведены в апреле по мартовской зарплате уже попадут во второй квартал. Поэтому, строку 100, вы так и оставляете в первом квартале, а строки 110, 120 уже перейдут во второй квартал.

      1. Добрый день!Аналогичная ситуация (при заполнении отчета за 1 квартал в 2-м разделе отразили зарплату за март,выплаченную в апреле), а можно ли не сдавать корректирующий отчет за 1 квартал, а отразить в полугодии как положено апрельскую выплату за март или вообще ее не отражать, т.к. была отражена в 1-м квартале?Спасибо!

        1. Добрый день, Наталья! То что в отчете за второй квартал необходимо отразить апрельскую выплату это безусловно, а вот корректирующий отчет за 1 квартал лучше сдать и убрать из него апрельскую выплату. В противном случае у вас будет задвоение данных.

  28. Добрый день. Если сотрудник ушел в отпуск 3 июня, начислены и уплачены отпускные и з/п за май были 31 мая, а НДФЛ с этих сумм оплачена 27 мая, как отразить все движения во 2м раздела? заранее спасибо!

    1. Добрый день, Наталья! Каким чудесным образом вы оплатили НДФЛ 27 мая, а начисление и оплату сделали 31 мая? Это уже к вопросу что было первым – курица или яйцо! Сначала надо выдать отпускные, а потом делать выплаты по подоходному налогу, ведь сотрудник мог, например,вдруг и не пойти в отпуск! Логично было бы, если бы, как минимум, дата начисления в вашем случае и оплата налога выпала бы на 31 число. Сами отпускные должны включаться на дату, когда было осуществлена их выплата, т.е. на 31 мая. В строках 100 и 100 необходимо ставить 31.05.2016. Строке 120, в вашем случае также ставите 31 мая.

  29. Добрый день. Запуталась с работниками. В 1квартале было 5чел, а во втором 4человека. В отчете 6НДФЛ за 2квартал какое количество ставить?

    1. Добрый день, Евгения! Так как раздел №1 заполняется нарастающим итогом с начала года и в нем указывается общее число работников, которые получили за этот период доход, то в этом случае у вас за полугодие 5 человек получало доход. Ставьте 5 человек. Соответственно и в последующих периодах до конца года, если вы не будете принимать сотрудников, то также следует указывать 5 человек.

  30. Добрый день! Вопрос, как отразить отпускные, начисленные с 1 июля 2016 г., а выплаченные 28.06.2016 г. и налог перечислен тем же днем?
    Верен ли такой вариант?
    строка 100 1.07.2016
    строка 110 28.06.2016
    строка 120 30.06.2016

    1. Добрый день, Нина! Даты по строкам 100 и 110 должны совпадать, а в строке 120 указывается последний день месяца. Если вы сдаете отчетность за 2-й квартал, то там не следует ставить даты третьего квартала. Следовательно в строках 100 и 110 необходимо поставить 28.06.2016.

  31. Добрый день! Зарплата за ноябрь,декабрь 2015 г. январь,февраль 2016г.выплачена 29.04.2016г. налог не удержан. Должны ли указывать сумму удержанного налога в строке 070 декларации за 2 квартал 2016 г.? И какие числа указать в строках 100,110,120?И графу 140 заполнять?

    1. Добрый день, Татьяна! Сумма удержанного налога указывается в том случае, если он был действительно удержан, как в строке 070, так и строки 110, 120 и 140 вы не сможете заполнить данные, так как вы не осуществляли удержание и перечисление налога. А это в свою очередь вызовет вопросы у налоговой инспекции – почему выплаты были, а перечислений по налогам не было? Соответственно, если вы их укажите, что якобы их удержали и перечислили, но фактически этого не произошло, то форма будет считаться не достоверной, что в свою очередь может повлечь штраф в размере 500 рублей за каждую такую форму. В строке 100 и 130 указывается сумма дохода сотрудника за период, например, зарплата за апрель должна быть отражена в полной сумме на дату 30.04.2016.

      1. Здравствуйте, помогите пожалуйста, совершила ошибку, не сдала отчёт 6 ндфл за 1 квартал, в январе выплачивалась з/п за декабрь, но ндфл был уплачен в декабре за этот месяц, а за январь, февраль и март, з/п выплачивала, а налог только удерживала, но ещё не оплачивала, как мне заполнить строки 100, 110 и 120. Пожалуйста помогите!

        1. Добрый вечер, Татьяна! Не совсем понятно, как у Вас получилось оплатить НДФЛ за декабрьскую зарплату в декабре, а выплатить ее в январе! Может быть это ноябрьской НДФЛ? Если вы не сдавали отчетность за первый квартал, то ее необходимо соответственно сдать, также как и отчетность за второй квартал. Кстати сказать, перечисления НДФЛ до того, как была фактически выплачена зарплата, скажем так не совсем верно! По строке 100 ставиться дата начисления зарплаты – это последний месяц, например, за январь 31.01.2016, а по строке 130 начисленная сумма. В строке 110 ставьте дату, когда была выплачена зарплата, в нашем случае это по пятым числам, в строке 140 сумма налога. По строке 120 в соответствии ст 226. п.6 НК РФ, дата перечисления вами налога должна стоять либо та же, что и день выплаты зарплаты, либо следующий за ним день. В нашем случае это 5 число. Обращаем внимание, что раздел 2 заполняется не нарастающим итогом, а по факту произведенных начислений, отчислений и удержаний в квартале.

          1. Спасибо за ответ, но я все равно не пойму, з/п за декабрь выплачена 7 января, ндфл оплачен в декабре, тогда во 2 разделе за 1 квартал я пишу 100-31.12.15, 110-07.01.16, а 120-11.01.16, так как это первый день после праздников, а за январь, февраль и март удерживала, но не оплачивала, эти месяца я должна отразить так: 100-31.01.16, 110-08.02.16 и 120 должна поставить 09.02.16, даже если не оплачивала в этот день, так же и следующий 100-29.02.16, 110-09.03.16, 120-10.03.16, а март уже пойдёт в отчёт за 2 квартал?

          2. Ой, извините пожалуйста, оказывается з/п за декабрь и ндфл я выплатила в декабре, получается декабрь в 1 квартале вообще не отражается, тогда во 2 разделе будет 100-31.01.16, 110-08.02.16, 120-09.02.16 и потом 100-29.02.16, 110-09.03.16, 120-10.03.16, т.е. будут 2 строчки, а март пойдёт во 2 квартал. И ещё можно узнать за 2 квартал в 1 разделе 6-ндфл надо считать уже доход с января по июнь, налог исчисленный с января по июнь, а удержанный будет с января по май, так?

          3. Доброе утро! Если зарплата за декабрь выплачена была в декабре, то она не отразится в январе. Удержанный налог в разделе №1 вы также вносите с января по июнь в отчетности за второй квартал, однако июньские выплаты могут попасть в июль, также как декабрьская зарплата у вас была выплачена в декабре.

          4. Я наверное уже замучила своими вопросами, хотела уточнить, если за май я перечислила ндфл в июле, в 120 строке я все равно ставлю дату, следующую за удержанием налога, т.е. 100-31.05.16, 110-06.06.16, 120-07.06.16 или я пишу июльскую дату оплаты?

          5. Татьяна, как уже написали, согласно 226 ст. НК РФ вы являетесь налоговым агентом и должны были перечислить налог в день его удержания или на следующий, а вы этого не сделали! Соответственно вы не соблюли установленные сроки перечисления налога. Т.е. в строке 120 вы ставите тот срок который должен быть, а там уж вас “ругать” будут, что вы перечислили не вовремя…

      2. Добрый день!
        Если,как Вы говорите,не указывать сумму в 140 графе,так как налог по НДФЛ не был выплачен,а лишь только зарплата выплачена,то при сохранении отчета “он ругается”и не даёт сохранить его.И требует заполнения граф 110,120.Как быть с этим?!

        1. Добрый день, Татьяна! Сложно подсказать что-либо, не видя, что вы конкретно делаете.

  32. Добрый день, совсем запуталась в комментариях, в отчете за второй квартал раздел 1 заполняется с нарастающим итогом, а раздел 2 только за 2 квартал или указать оба квартала? Спасибо.

    1. Добрый день, Марина! При заполнении формы 6-НДФЛ, необходимо в разделе №1 указывать суммы нарастающим итогом, считая с начала года, а в разделе №2 указываются суммы только за отчетный период – не нарастающим. Т.е. во втором разделе вы указываете лишь фактические начисленные и перечисленные за отчетный период суммы, соответственно за второй квартал вы берете период с апреля по июнь.

  33. Подскажите пожалуйста! Мой инспектор сказал, что в 1 разделе стр.40 и 70 должны совпадать, т.к. сумма удержанного (070) не значит перечисленного! А везде в примерах вижу строку 070 за минусом июня, как верно?

    1. Добрый день, Елена! Если посмотреть внимательно декларацию, то у вас во втором разделе указываются даты удержания налога. Если начисления и удержания осуществляется в одном периоде, то соответственно, и строки 040 и 070 должны совпадать. А сумма строк 140 второго раздела также должна равняться стр. 070 первого раздела? Как тогда быть, если вы, например, начисляли зарплату за 2-й квартал, а выплатили ее фактически в третьем?

    2. Елена, еще раз в подтверждение, что строки 40 и 70 могут быть не равны – программа 1С также заполняет форму 6-НДФЛ. Строки 40 и 70 должны равняться в том случае, если зарплата начислена, например, 30 июня и в этот же день была выплачена.

  34. Добрый вечер!
    Подскажите пожалуйста, Организация находиться на ликвидации, за 1 квартал были выплаты и начисления, сотрудники уволены в 1 квартале в феврале, как правильно оформить 6 НДФЛ за 2 квартал если не выплат ни начислений нет??
    Заранее спасибо

    1. Добрый день, Ольга! Если у вас деятельность не ведется, заработная плата не начисляется и не выплачиваете, то согласно ст. 226 НК РФ у Вас не возникнет обязанности налогового агента. В этом случае 6-НДФЛ не предоставляется. Но если у вас есть директор, то на него то должна начисляться заработная плата, скорее всего. Или у вас уже занимается конкурсный управляющий? В любом случае какие-то выплаты по зарплате то должны производиться. Если начисления есть, соответственно также их показываете, когда они были начислены и выплачены.

  35. Добрый день! Какие даты ставить по строкам 100,120,130, если зарплата за февраль выдана 03.03.16 а ндфл оплачен 29.02.16?

    1. Добрый день, Елена! Ранее в комментариях этот вопрос описывался не однократно. Плюс описано в отдельной статье. Кстати, это отчет должен был сдан еще по итогам первого квартала.

  36. Добрый день! Скажите, если дата получения дохода, удержания налога и срок перечисления выпадают на выходной день, какие ставить даты?

    1. Добрый день, Марина! Если сроки уплаты налогов или сдачи отчетности выпадают на выходной или праздничный день, то берется ближайший за ним рабочий день.

  37. Добрый день. Включать ли в 6 НДФЛ зарплату за июнь, если она выдана в июле?

    1. Добрый день, Марина! Выданную зарплату в июле вы будете вносить в отчет за третий квартал.

  38. Здравствуйте! Я сдала отчет с первого раза по принципу 2-НДФЛ, т.е. начисленный налог за 1 квартал = удержанному за 1 квартал (декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, я не указывала, мартовскую зарплату, выплаченную а начале апреля, и удержанный с нее НДФЛ показала и в 1 разделе и во 2. Строка 40 = строке 70 = сумме всех строк 140. А как теперь сдавать отчет за 2 квартал? Нужно ли будет дублировать мартовскую зарплату во 2 разделе, которую я показала в 1 квартале:
    стр 100 – 31.03.2016
    стр 110 – 07.04.2016
    стр 120 – 08.04.2016

    1. Добрый день, Ирина! Данный вопрос рассматривался в этой статье. По факту начисления указываются в том периоде, когда они были осуществлены, а оплаты в своем периоде, т.е. когда были оплачены. При дублировании у вас данные за двоятся.

      1. И что теперь делать?Корректировать расчет за первый квартал и убирать апрельские суммы?И июльские отчисления не учитывать во втором квартале?

      2. В вашей же статье в образце именно так и показан отчет за 1 квартал!А теперь – “При дублировании у вас данные за двоятся”.Запутали совсем!

        1. Добрый день, Алла Николаевна! Просим прощения, если запутали (разъяснения от ФНС по заполнению поступили позже)! На данный момент мы обновили визуальный пример заполнения, теперь в нем отражен второй квартал. Нюансы, по заполнению были описаны в дополнительной статье. Вы имеете в виду, что в отчете за первый квартал были отражены перечисления произведенные в апреле? Если так, то да – они должны быть отражены в отчете за второй квартал. В случае выявления ошибок в ранее поданной отчетности необходимо обязательно предоставить корректирующую форму. Июльские отчисления, если они реально были выплачены в июле необходимо указать в третьем квартале. Посмотрите еще раз обновленный визуальный пример.

  39. Здравствуйте,
    Как правильно заполнить строки 100-140, если з/п была выплачена, а НДФЛ не проплачен?
    То есть, я заполняю строки 100 и 130, а остальные оставляю пустыми?

    1. Добрый день, Екатерина! Подробнее такие ситуации мы рассмотрели в этой статье.

  40. Добрый день,вообще не могу разобраться.Например, январь начисления составили 230000,з.п. выдали в феврале(и то ни всем),НДФЛ вообще не оплачен,что куда ставить:))

    1. Добрый день! Посмотрите статью о нюансах заполнения формы 6-НДФЛ!Если вкратце, то суммы перечисления указываются по факту их осуществления, а суммы начислений – в установленные сроки.

  41. Здравствуйте! Помогите пожалуйста заполнить 6НДФЛ с разным ставками налогообложения.
    Раздел 1 заполняю по разным ставкам и итого за всем ставкам, а как мне заполнить раздел 2
    по датам по второй ставке, при печати она мне его формирует в разрезе “раздел1”, а раздел 2 не заполняет.

    1. Добрый день, Наталья! Вам необходимо формировать отдельно по каждой ставке и суммы начислений в разделе 1 и суммы оплат в разделе 2. Если у вас на одну дату оплачивается налоги по разным ставкам налогов в разделе 2, то их следует указать раздельно.

  42. Добрый день! Подскажите пожалуйста, как отразить в декларации налог общий начисленный за квартал 2016 с копейками?

    1. Добрый день, Екатерина! По правилам заполнения формы 6-НДФЛ, если у вас сумм содержит менее 50 копеек, то вы их отбрасываете, а если 50 и более – округляются до целого рубля!

  43. Добрый вечер!Помогите разобраться. Заработная плата начисляется и выплачивается в срок, ндфл удерживается в срок, но уплата налога происходит позднее. Как заполнить раздел 2. И как быть с з/п за декабрь. Начислена в декабре, выплачена в январе, а налог удержан в феврале месяце?

    1. Добрый день, Елена! “Здорово” вы налоги с зарплаты перечисляете, к вам же вопросы возникнут с налоговой – штрафа и пени! В стр. 110 указывайте дату, когда у вас по выписке прошла оплата налога на доходы. Вопрос – как заполнить форму, если зарплата начислена в декабре, а выплачена в январе разбирался в комментариях ниже.

  44. Здравствуйте, Скажите пожалуйста если зарплата выплачивается досрочно, например за январь 28.01.2016 -перечислена зарплата и ндфл, а по выписки эти суммы пройдут на зачисление картсчета сотрудников 29.01.2016 и НДФЛ этой же датой, какие даты надо отразить в строках 100, 110,120

    1. Добрый день, Анастасия! С праздником Вас! В бухгалтерском учете операции по расчетному счету подтверждаются выписками с расчетного счета, соответственно датой перечисления (оплаты) будет считаться та дата, которая указана в этих банковских документах.

  45. Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).

  46. Предприятие не осуществляет деятельность.Зарплата за 1 квартал не начислялась и не выплачивалась. Как правильно сдать нулевую декларацию? Спасибо.

    1. Добрый день, Ольга! Обсуждалась этот вопрос у чиновников – если у вас деятельность не велась, зарплата не начислялась, в таком случае у вас и не возникает налоговой базы, соответственно отчитываться не о чем.

    2. Нет доходов – не предоставлять отчет совсем? Не будет ли это расценено как не предоставление отчетности?

  47. Добрый день! Как заполнить строки 100, 110, 120, если з/п с января по март начислена, но не перечислена?

    1. Добрый день, Екатерина! Если у вас зарплата только начислялась, но не выплачивалась, то стр. 100-120, а также стр. 070 вы не заполняете. Кстати, за задержку заработной платы вам могут начислить штрафы.

  48. Добрый день . если зп за март не выплачена какую дату нужно ставить в строке 120 . программа без даты отчет не дает сформировать и выгрузить

    1. Добрый день, Наталья! Правильно, дату надо указывать в соответствии с установленным сроком выплаты.

  49. добрый день! Подскажите пожалуйста, если мы выплатили зп за сентябрь 2015 в феврале2016 нужно ли это отражать в декларации 6 ндфл? если да, то как это сделать?

    1. Добрый день, Фарида! Сумму удержанного налога необходимо указать в стр. 070 раздела 1. Начисления у вас отражаться не будут.

  50. Подскажите пожалуйста если все декабрьские выплаты были в декабре. Зарплата 18000 То строка в строке 020 я ставлю 54000, а в в строке 040 4680, тк налог за март оплачен в апреле. А в разделе 2 строка 100 будет от 31.1.2016 так как начисления прошли именно в январе, хотя и выплачена 3 февраля

    1. Елена, добрый день! Несколько запутали вопросом!:-) То что у вас прошло в декабре и оплачено в декабре в данный отчет у вас не попадет. В строках 20 и 40 необходимо отражать начисленную зарплату за март, а вот удержанный в стр. 70 вы не отражаете.

  51. Добрый день! подскажите, пожалуйста, если зарплата за февраль начислена в феврале а выплачена только 16 апреля, как и НДФЛ, что показывать в декларации? только строку 100 и 130?

    1. Добрый день, Галина! В строке 100 вы указывает начисленную зарплату за февраль (29.02.2016), а в строке 130 сумма заработной платы, без вычета подоходного налога. Суммы перечислений апреля у вас попадут в следующий квартал.

  52. Добрый день.
    У меня зп (вторая половина) за декабрь 2015 выплачена в январе 2016, а за март в апреле(вторая половина) 2016. Получается строка 040 не будет равна строке 070. Это нормально? а еще у меня НДФЛ с аренды физику. Строк не хватает. Второй лист брать?

    1. Добрый день, Любовь! Да, берите дополнительные листы. Суммы начисления за декабрь, которые указываются в первом разделе формы отражались бы в отчете за 4 квартал 2015 года, если бы он сдавался.

  53. Добрый день! Зарплата за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., налог удержан так же в январе 2016 г. Должны ли указывать сумму удержанного налога в строке 070 декларации за 1 квартал 2016 г.?

    1. Добрый день, Мария! В строке 070 необходимо будет отразить сумму удержанного налога.

  54. Добрый день, подскажите, если отчет 6-ндфл будет сдан 4 мая поздно вечером электронно, будет он принят или это грозит штрафом?

    1. Добрый день, Ирина! Вы можете хоть 23.55 в последний день сдачи отчетность отправить электронным способом -время не играет роли, главное день. Также как и сдача отчетности через почту – в этом случае днем предоставления будет считаться дата штампа почты.

  55. Добрый день. Пример: начислена зарплата 10000 руб, вычет на детей 1400руб, НДФЛ нач.удер 1118 руб. По строке 130 указывается доход за минусом вычета, т.е. 8600 или все 10000 ?

    1. Добрый день, Наталья! По стр. 130 указывается сумма без удержания налога, т.е. в вашем случае – это 10 000.

  56. Добрый день. Поясните пожалуйста как следует отразить в отчетности :
    1. если в феврале все сотрудники были в отпуске без содержания
    2. расчет уволенным сотрудникам произведен в начале марта, а НДФЛ перечислен в апреле.

    1. Здравствуйте, Алексей! В вашем случае суммы перечисленного налога попадут уже в следующий отчет, за полугодие.

  57. Добрый день! Если зарплата за март выплачена в апреле, во 2 разделе я отражаю сумму в полугодии, а в строке 70 за первый квартал тоже не надо показывать сумму удержанного налога за март?

    1. Добрый день, Наталья! Если зарплата была начислена в марте, а выплачена в апреле – удержанный налог за март в стр. 070 раздела 1 отразите в отчете за полугодие, а не за первый квартал. По такому же принципу заполните и раздел 2. Т.к. зарплата, выплаченная в апреле за март будет относиться уже ко второму кварталу и в разделе 2 за первый квартал не отражается (письмо ФНС России № БС-4-11/3058 от 25 февраля 2016 года).

  58. Добрый день! Подскажите пожайлуста, как отразить в декларации переплату за декабрь 2015 года по НДФЛ, если зар.плата была выплачена 30 декабря 2015 года

    1. Добрый день! Если зарплата была начислена и выплачена в декабре, то это сведения отражались бы в декларации за 4 квартал 2015 года. Соответственно в декларацию за 1 квартал 2016 год начисления и выплаты по ним попадать не будут.

  59. Добрый день! почему зарплата за декабрь, которая выплачена в январе не попадает в раздел 2 ?

    1. Добрый день, Наталья! Зарплата, которая начислена в декабре, а выплачена в январе должна быть отражена в разделе 2 декларации за первый квартал.

  60. Как заполнить строки 110 и 120 , если например зар.пл. за февраль начислена но на 31.03.16 так и не выплачена…

    1. Добрый день, Анна! В разделе 2 вы заполняете те суммы, которые были перечислены сотруднику за отчетные период. Т.е. если у вас зарплата за февраль была начислена, но не выплачена – то вы ее отражаете только в разделе 1, а в разделе 2 отразится в месяце перечисление, таким образом, если у вас перечисление будет в апреле, то эти суммы вы уже будете отражать в отчете за полугодие.

  61. По Вашему примеру заполнения. если заполнять декларацию 15.04.2016 то дата удержания 04.04.2016 г. попадает в декларацию. А если её заполнить 02.04.2016 г. как быть ???

    1. Добрый день, Виктор! В соответствии с письмом ФНС (вышло позже того как был рассмотрен пример), разъясняющим данную ситуацию – в разделе 2 необходимо указывать именно перечисленные суммы за прошедший период. Поэтому суммы перечисленные за прель попадут уже в отчет за полугодие! Т.е. если декларацию заполнять хоть 2 или 5 апреля, сумм за апрель в разделе 2 не будет.

  62. В примере Налог с мартовской зарплаты удержан 04.04.2016 г.
    Как же он попал в строку 70 (1 листа) ??????????

    1. Добрый день, Мария! Спасибо за положительные отзывы, заходите к нам на сайт еще! 🙂

      1. Добрый день.
        Подскажите пожалуйста, как отразить в декларации зар.плату за ноябрь и декабрь 2015 года ,если выплачены они были только 20 апреля 2016 года?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.

Adblock
detector