Что нужно для открытия ИП

Выбор налоговой системы для ИП

Один из не маловажных моментов, над которым нужно задуматься до того, как вы приступите к открытию предпринимательства – это разобраться какие налоги платит ип, чем они отличаются и какому отдать предпочтение. Ведь правильный выбор налоговой системы ведет к максимальной прибыльности бизнеса. В налоговом законодательстве для вас есть следующие варианты – общая, ЕНВД, упрощенная и упрощенная на основе патента. В чем же разница? В этой статье мы дадим вам вводные понятия о этих системах, более подробнее о каждом налоге мы опишем в разделе «налоги и платежи»

Общая система налогообложения для ИП

Почему она называется общая – потому как она словно в поговорке «все о слонах» применяется всегда и нет ограничений к ее применение, на оборот у специальных режимов существуют ограничения, при достижении которых вы переходите на общую систему.

К тому же на вас сразу навалится куча дополнительных налогов, которые нужно будет просчитывать и у каждого такого налога по мимо отдельной формы декларации есть свои сроки сдачи отчетности и сроки оплаты – НДС, Налог на имущество, Налог на прибыль, отчет о прибылях и убытках, правда это касается ООО. ИП же оплачивает налог на доходы и отчитывается по форме 3-НДФЛ по году, ставке составляет 13%, но как всегда у налоговой все не для людей и заполнить ее не так просто, но с этим мы тоже разберемся, отчитывается по НДС и налогу на имущество.

О «налоге на доходы». Простым языком говоря, декларация 3-НДФЛ представляет собой разницу между доходами предпринимателя, которые поступают на расчетный счет и в кассу за минусом расходов, которые еще необходимо подтвердить документально.

ОБ НДС

Вкратце, НДС – налог на добавленную стоимость – ставка налога 18%, первоначально, к примеру, при ввозе товаров из-за рубежа, прибавлением к первоначальной стоимости, указанной в таможенной декларации. В том числе если вы приобрели товар у поставщика то там уже есть включенный НДС и при вашей перепродаже, работая на общей системе вы его так же включаете в стоимость.

Для понимания, если грубо сказать – вы уплачиваете разницу от выставленного НДС и входящего. Опять же сугубо отдаленно и более точно, вам нужно разбираться с процессом подсчета НДС, но на цифрах примерно так:

Вы купили товар А стоимостью 100 руб, с НДС (который составлял там 15 руб. 25 коп) и продали его за 120, так же начислив НДС, он так же будет входить в стоимость (18 руб. 30 коп), НДС будет в данном случае 18,30 – 15,25= 3,05. Это не окончательная сумма, ее можно еще уменьшить, например, на сумму купленной вами канцелярии или же стола (главное что бы там был выделен НДС).

Минусы общей системы:

  • Сложность в ведении учета, без квалифицированного бухгалтера не справиться
  • Большее налоговое бремя, в результате сложнее оптимизировать налоги, что бы добиться максимальной прибыли
  • Необходимо хранить документацию в течение 4-х лет

Плюсы:

  • В случае, если организация экспортирует, то у нее возникает НДС, который можно уменьшить за счет
  • Нет ограничений на прибыль, либо на количество сотрудников, производственную или торговую площадь
  • Возможно уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет, которые скорее всего возникнуть в начале вашей деятельности

Определенные виды деятельности можно вести только на общей системе налогообложения или же существуют критерии, при которых вы не можете осуществлять на упрощенке.

ЕНВД для ИП

Как расшифровывается такая аббревиатура – Единый Налог на Вмененный Доход – ЕНВД. По факту он замещает общую систему может быть весьма полезет и выгоден по сравнению с общей системой. В основном применяется для небольших организаций для помощи им в момент старта или работы. Порой при выборе бизнеса лучше постараться «втиснуть» его в условия вмененки или же на практике разделяют на несколько бизнесов, в том числе и открытие разных ИП.

Виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2015 году для ип
• ветеринарные
• бытовые
• тех. обслуживание и ремонт, а так же мойку авто
• стоянки (штрафстоянки не входят)
• перевозки, если парк автомобилей не превышает 20 штук
• общепит, при условии, что площадь зала для обслуживания не превышает 150 м2
• общепит без зала обслуживания (к примеру ларек «Хотдоги»)
• реклама на рекламных конструкциях
• реклама на транспортных средствах, как внутри, так и снаружи
• услуги аренды помещения для ИП и ООО, если общая площадь этого объекта менее 500 м2
• аренда торговых мест в ТЦ и общепита, у которых отсутствует залы обслуживания.
• Аренда участков для организации общепита, или для организации стационарной и мобильной торговой сети

Можете осуществлять торговлю:
• через объекты, без торгового зала, или передвижные (как сейчас появились мобильные кофейни, размещенные в багажном отделении)
• в розницу, если торговый зал менее 150 м2, таких мелких объектов может быть несколько!

Весь этот перечень, но в некоторых местах более замысловатыми фразами описан в налоговом кодексе в п2. Статьи 346.26 НК.

К примеру, разберем как рассчитать налог по системе ЕНВД, скажем, если вы ремонтируете автомобили. Налог исчисляется исходя из перемножения ряда коэффициентов – базовой доходности – 12000 рублей на фактический показатель (для автобизнеса это количество оформленных сотрудников в месяц, даже если он проработал 1 день) на так называемые коэффициенты – дефляторы, К1 ( на 2015 год установлен коэффициент 1,798) и К2 (возьмем для примера 1, в ходе моей работы у меня был 0,8) и ставка налога – 15%.

ЕНВД= 12000*1*1,798*1*15%= 3236,4

И тут абсолютно не важно сколько у вас в кассе будет поступлений 1000 рублей или 300 000, даже если 3000000*13%, это 39т.р (тут можно еще с расходами поиграть) плюс еще НДС… разница очевидна.

Плюсы
• простая система учета налогов, можно справиться с бух. Учетом даже без бухгалтера
• вы можете спрогнозировать на год свои платежи в бюджет по ЕНВД
• ваш доход не влияет на сумму налога

Минусы
• Ограничения на ведение деятельности, к примеру, по численности (не более 100 человек) и площади торгового зала
• Ограничение по видам деятельности, которые могут работать на едином налоге

Упрощенка для ИП

Что собой представляет УСН – она замещает у организаций и ИП всех налогов (НДС и 3-НДФЛ) в бюджет одни документов и соответственно платежом (платежи в ПФР и ФСС им не замещаются). Расчет и учет проще. Есть два варианта, первый – это начисление 6% на сумму доходов, при этом вы не можете уменьшить налогооблагаемую баз на сумму понесенных расходов. Достаточно просто считать и заполнять декларацию. Второй, это доходы, которые можно уменьшить на расходы по ставке от 5 до 15% уже в зависимости от вашего региона.

В любом случае это намного проще, чем общая система налогов. Правда возможен нюанс работы с НДС. При перепродаже товара, купленного с НДС, другой организации вы его не выделяете в документах, и по факту организация-плательщик НДС не может его потом учесть для уменьшения своего налога. На вас это не влияет, а им не очень интересно. Это может даже повлиять и на вашу работу, правда такое случается не всегда.
Почему? Тут стоит еще раз вспомнить общую систему, и пример с НДС. В случае покупки товара фирмой, которая работает на ОСНО у организации работающей на УСН, без НДС (а он выделен в отдельную колонку в основной накладной Торг-12, которая применяется в торговле) она не может уменьшить свой НДС, т.к. он не выделен в документах. Но не пугайтесь, это лирическое отступление, но с такой проблемой вы можете столкнуться.

Плюсы
• Простая система расчета налогов, просто считать и вести учет
• Выгоднее, чем общая система

Минусы и Ограничение по применению УСН в 2015 году
• Есть ограничения в применении по численности сотрудников (менее 100),
• Ограничение по доходу (менее 60 млн) по итогам отчетного периода (год), т.е. не более 15 млн. в квартал.

Патентная система

Так же УСН, заменяет налоги на доходы, НДС, имущество, выплачивается 6% с дохода и в отличие от обычного УСН, ограничение по численности – 15 человек, выдается на год, с подтверждением. Потому заморачиваться с ней не стоит.

Единый сельскохозяйственный налог

Много описывать тут не буду, скорее всего мало кто им заинтересуется, т.к. он применяется только относительно сельского хозяйства, ставка так же 6% и не менее 70% доход от сельского хозяйства.

Резюме

При открытии предпринимательства самое простое, это УСН, по какому принципу считать – с дохода или доход минус расход, вам нужно определиться сразу, сложно тут порекомендовать что то определенное, т.к. все надо просчитывать, какую схему применять. Можно конечно потом изменить и с общей перейти на УСН или на ЕНВД, но это требует других усилий, нежели это сделать при открытии ИП.

Метки

Статьи по теме

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.