БухучетПлатежи

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.  Фиксированные платежи ИП в 2018 году представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит на себя.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: размер, порядок расчета, КБК для оплатыЗаконодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2017 году для ип нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ип пока включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году нужно производить:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП 2017 нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).
Внимание! Применение данных льгот подразумевает, что предприниматель не ведет деятельность, движений по счетам отсутствует и т.д. Если у Вас есть вопросы по фиксированным платежам, то можно задать получить бесплатную консультацию юриста по телефону.

Фиксированные взносы ИП в 2017 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая — страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам и МРОТ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года и с 2018 года

Что изменилось с 2017 года

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году, как и другие страховые взносы ждет существенное изменение, которое связано с тем, что они теперь будут производиться в налоговый орган, а не в ПФР и ФОМС.

Внимание! Теперь фиксированные платежи полностью находятся в юрисдикции ИФНС. В связи с этим во всех платежных документах необходимо в качестве получателя необходимо указывать ИФНС.

Из-за этого произошла также и смена КБК ИП фиксированный платеж 2017.

Кроме этого, в 2017 году размер МРОТ установлен на 7500 рублей, поэтому фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП сумма повысится.

Что изменится с 2018 года

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Что будет изменено в 2018 году:

  • Размер платежей больше не будет зависеть от величины МРОТ, который в 2019 году будет увеличен до 9489 рублей.
  • За 2018 годы платеж в ПФР будет установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС — 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР — 29605,68 рублей, а на ОМС — 5807,27.
  • Будет изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР — она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% можно будет оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля.

Размер фиксированных платежей ИП в 2018 году

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй — при превышении доходов 300000 рублей. Платежи за 2017 год осуществляются по старой схеме, а платежи за 2018 уже не рассчитываются, а устанавливаются фиксированной суммой — смотрите ниже.

Ежегодные фиксированные платежи ИП за 2017 год в ПФР и ОМС

Данный порядок действует только для платежей за 2017 год. Он в свою очередь включает взносы на пенсионное страхование — 26% и медицинское — 5,1 % от действующего МРОТа за каждый месяц года. Тогда фиксированные перечисления для ИП в налоговую за год будут определяться по формуле:

ФИКС_ПЛАТЕЖ_ПФР = (МРОТ*26%)*12

ФИКС_ПЛАТЕЖ_ФОМС в год = (МРОТ*5,1%)*12

В случае если индивидуальный предприниматель встал на учет не с начала года, то тогда он перечисляет фиксированные платежи в пфр для ИП в 2017 году с учетом фактически отработанных в году месяцев. Также следует поступить, если предпринимательство закрывается в течение года.

На начало 2017 года будет действовать МРОТ в сумме 7500 руб., в отличии от 2016 года — 6204 руб. Это приведет к увеличению суммы платежа.

Фиксированные взносы ИП в 2016 году за себя и 2017 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2016 г. 19356руб. 48коп. 3796руб. 85коп 23153руб. 33коп.
2017 г. 23400руб. 00коп. 4590руб 00коп. 27990руб. 00коп.
Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.

Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:

  • В ПФР необходимо оплатить 26545.
  • На ОМС 5840.

Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2017 годом.

1% с дохода свыше 300 тысяч

Фиксированные платежи ИП в 2017 годуЭта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% — базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН. Как такому мнению пришел Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ  30.11.2016 № 27-П.
  • На ЕНВД — сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100);
  • На патенте — максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН — исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).
Внимание! При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%. При этом, если ИП находится на Патенте, то берется сумма потенциально возможного дохода, не учитывая итоговую сумму дохода полученному на патентной системе налогообложения.

При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26%, уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ. То есть максимальная сумма платежа в ПФР за 2016 год составит 154851,84 рублей, а за 2017 году — 187 200 руб.

Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

Внимание! Можете использовать наш онлайн калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2017 году. Он позволит рассчитать необходимые к уплате цифры. Все просто и понятно.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% — это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт — Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2  федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь — если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ — 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2018 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом. Такой срок уже действует для платежей за 2017 год.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018 году:

2016 г.

При оплате платежей в 2017 г. за декабрь 2016 г.

2017 г.

Получатель, КБК

ПФР, ФОМС

ИФНС

ИФНС

Пенс. Страхование

392 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Мед. Страхование

392 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

1% с превышения 300000 р.

392 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Срок уплаты фиксированных платежей при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Внимание! В таблице приведен порядок расчетов если ИП ведет деятельность на одной системе налогообложения, о том, как платить фиксированные платежи и уменьшать налоги при совмещении налоговых режимов, например, УСН с ЕНВД читайте в этой статье.

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Система налогов ИП с работниками ИП без работников
ИП на УСН «Доходы» Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС за себя и своих работников с договорами, но не более чем на 50%, а также на 1% с превышения дохода в 300 000 рублей. Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. При этом брать в расчет можно не только фиксированные платежи, но также и взносы, которые перечисляются с дохода полученного больше 300 т. р. Произвести такое уменьшение можно только в том же периоде, когда были сделаны соответствующие платежи в фонды.
ИП на ЕНВД С 2017 года при наличии наемных работников налог по ЕНВД можно уменьшить как на сумму платежей в фонды за своих работников, так и на сумму перечисленных взносов ИП за себя, но не более чем на 50% от налога. В случаях, когда работники не числились у предпринимателя весь год, такое правило необходимо применять только в тех кварталах, когда сотрудники действительно были. Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах. Если предприниматель находится на этих налоговых системах, то он имеет право в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленные за себя в составе расходов при определении налогооблагаемой базы. Учитываться могут не только платежи в ПФР, но также соцстрах и медстрах.
ИП на Патенте Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные как за себя, так и за своих привлеченных сотрудников. Стоимость патента строго зафиксирована, и не может быть уменьшена на страховые выплаты, сделанные за себя.
Важно! При уменьшении налога по ЕНВД необходимо брать сумму взносов, перечисленных за работников либо за ИП в течении отчетного периода. Например, налог за второй квартал можно уменьшить на сумму перечисленных взносов за период с апреля по июнь.

Также может возникнуть вопрос: «Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации»?

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Метки

Статьи по теме

538 thoughts on “Фиксированные платежи ИП в 2018 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты”

  1. Добрый день! ИП на УСНО доходы 6%
    Я не опытный специалист
    Ранее делала декларацию по налогу на усн, вычитая только лишь взносы за работников.
    Оказывается нужно было вычитать и фиксированные взносы за ип! подскажите как быть!! Подавать корректировку за все предыдущие года? и писать заявления на все суммы переплаты? там сумма приличная за все года у меня сейчас сердце в пятки уйдет. какой реакцией налоговой это чревато ?

    1. Добрый день, Ирина! Если вы не учитывали взносы ИП за себя, то конечно стоит подать корректирующие декларации. Можно и не возвращать налог, если вы ведете деятельность, а учесть его при очередных авансовых платежах. Это будет проще, чем возвращать переплату. Реакция налоговой может быть простой — проведение проверки.

      1. Подскажите ещё формальность, на каждую уточненку стоит писать пояснение и заявление о зачете вычета или можно это сделать в одном пояснении и заявлении?

        1. Ирина, вы просто подаете уточненную декларацию и все. Никаких заявлений писать не нужно. После того, как в ФНС проведут декларации, то на КБК по УСН возникнет переплата. Лучше потом будет сделать сверку, как все проведут, тогда будете понимать, сколько у вас есть средств, а потом уже будете из этого исходить.

  2. Добрый день! Можете подсказать по поводу заполнения кудир и оплаты налогов?

    Нашел похожий вопрос в комментариях за 2016 год, но всё таки решил ещё раз уточнить…

    Фиксированные платежи за 4 квартал 2017 года я заплатил 10.01.2018 года, могу ли я эти платежи добавить в кудир за 2017 год и снизить налоги за 2017 год на эту сумму?

    Или же они всё таки считаются как за 2018 и переходят в отчетность 2018 года?

    1. Добрый день, Игорь! Да вот буквально 2 комментария назад это обсуждали. Если Вы оплатили ФП 10 января 2018 года, то на их сумму можно будет уменьшить только АП за первый квартал 2018 года. Соответственно в КУДиР эту сумму уже указываем 10.01.2018 года.

      1. ну в комментариях ниже немного не такая ситуация, там ФП хотели оплатить за 2018 год и использовать их для снижения налогов 2017.
        А у меня по сути это выплаты за 2017 год, просто я не вовремя оплатил…

        И если всё таки эти ФП идут в 2018, получается за 2017 год мне нужно ещё заплатить налоги на эту сумму?

        1. Налоговой период уменьшается на ту сумму платежей, который были проведены (оплачены) в этом периоде, а не за него в следующих. В Вашем случае так как платеж был произведен уже в 2018 году, хоть и за 2017 год, то он идет на уменьшение уже 2018 года! То, что просрочили платеж не будет влиять на это, только пени начислят.

  3. Могу ли я налоги которые я заплачу как 1% от прибыли + налог усн д-р отнести в статью расходов за 2018 год?

    1. Добрый день, Евгений! 1% Вы включаете в расходы за тот период, в котором он был оплачен. А уплаченный налог по УСН в расходы ставить нельзя.

      1. Правильно понял, что если я сейчас буду платить 1% за 2017 год, то я включу это в расходу в 2018 года?

        1. Евгений, если Вы оплачиваете 1% в 2018 году за 2017 году, то учитываете его при уменьшении базы по налогу уже в 2018 году. Если бы оплатили еще в 2017 году, то уменьшали ли бы, соответственно 2017 год.

  4. Добрый день.
    Система налогооблажения УСН 6%
    Подскажите пожалуйста, если на данный момент у меня не уплачен налог за 4 квартал 2017 г. и сумма к уплате составляет 130 920 руб 71 коп.
    Так же не уплачен 1% свыше 300 000 рублей и составляет 49 684 руб 17 коп.
    Плюс планирую закрыть сразу все выплаты в ПФР за 2018 г. которые составляют 32 385 руб.
    Могу ли я оплатить сначала страховые взносы и тем самым сократить сумму налога
    130 920,71 — 32 385 — 49 684,17 = 48 851,54 руб.

    1. Добрый день, Елена! Нет так вы сделать не можете, так как вы оплачиваете налог за 2017 года, а суммы по фиксированному платежу будут оплачены в 2018 год. На их сумму можно будет уменьшить только 2018 год.

  5. Добрый день!
    Только сегодня оплатил фиксированные страховые взносы (по незнанию просрочил) Хотя в личном кабинете налог.ру в «Налоговом календаре» написано: Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование — не позднее 30 января. Т.е. я не просрочил?
    ИП открыли 15.07.2017г. УСН Доход-расход. За 9 месяцев был уплачен авансовый платеж исходя от дохода: 21248 рублей.
    Сегодня заплатил:
    Пен. Страх.: 10228,26 рублей
    Мед. Страх: 2134,60 рублей

    1. Осталось заплатить 1%. (За 2017 год мой доход (минус расход) составил 714 000 рублей.)
    Получается мне необходима заплатить: (714 000 — 300 000) * 1% = 4140 рублей. Верно?
    Далее остается только заплатить налог 7% от дохода — расходы.

    2. Выходит: 714 000*7% = 49980 рублей. 49980-21248(авансовый платеж за 9 месяцев) — 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) = 16369,14 рублей — Правильно? Могу ли я вычитать из налога, который необходимо заплатить, сумму, которую уже заплатил за пен. и мед страховку?

    3. И из этой суммы 16369,14 — 4140 (1% с превышения дохода) = 12229,14 рублей. (т.е. эту сумму мне необходимо заплатить, после сдачи декларации и уплаты всех сборов и налогов) — Верно?
    Или я не могу вычитать из налога 7% другие уже уплаченные налоги?

    Какой вариант правильный:

    а) В налоговую необходимо заплатить: 12362,86 (пенсион. страх и мед. страховка) + 4140 (1% с превышения дохода)+49980 (7% от дохода — расход) -21248(авансовый платеж за 9 месяцев)=45234,86 рублей.
    б) Или же из общей суммы налога 7% необходимо вычесть все уже уплаченные налоги, расчет которых я привел в 2 и 3.

    Извиняюсь на многобукв. Мне, честно, пока не все понятно!

    1. Добрый день, Евгений! Может вы увидели срок уплаты с зарплаты сотрудников? Для ИП срок не изменился для фиксированной части — это 31 декабря, а вот 1% теперь платиться до 1 июля.
      1. Да, принцип верен.
      2. Нет, при УСН доходы минус расходы взносы включаются в расходную часть и уменьшает не налог на налогооблагаемую базу. Тот принцип, который вы описали действует по УСН «Доходы».
      3. 1% также включается в расходы, а не вычитается из суммы налога.
      4. Да из доходов вычитает расходы, и потом вычитаем авансовый платеж, получаем сумму к доплате.

      1. Получается взнос, который я уплатил за пенсион. страх и мед. страховку я должен включить как расход по предприятию?

        А то что я заплатил за пенсион. страх и мед. страховку только сегодня, я должен включить ее в расходы в 2017 год или уже только в расходы по 2018 году?

        Так же и я 1% с дохода, который я должен буду уплатить я должен включить в расход 2017 года?

        1. Да, взносы включаются в расходы, по кассовому методу. Т.е. все расходы, которые прошли за 2017 год Вы включаете в 2017 год, а то что оплачено в 2018 году, уже соответственно берете в расходы за 2018 год. Даже если вы оплатили 1% за 2017 год уже в 2018 году — то принимаете их в расходы в 2018 году в том периоде, в котором был произведена оплата.

    2. Евгений что такое 7 %? УСНО доходы — 6% или доходы минус расходы — 15%. Посмотрите в уведомлении о применении УСН, что у вас является объектом налогообложения

      1. Анна, добрый день! При УСН «Доходы минус расходы» есть возможность в некоторых регионах применять льготную ставку, меньше, чем 15%. У Евгения как раз такая ситуация — у него не 15%, а 7% ставка.

  6. вы не правильно пишите по поводу 1% свыше 300 тыс руб есть постановление конституционного суда о том что 1 процент берется от доход минус расход и налоговые уже так и считают так что внесите исправления

    1. Добрый день, Владимир! В каком месте вы это у нас прочитали? Правку в текст вносили, если посмотрите — есть и ссылка на решение суда по делу Жариновой, где рассматривалось дело по УСН доходы минус расходы.

  7. Добрый день!
    Я ИП, применяю УСН (6%) и ЕНВД. В 4 квартале оплатила взносы за работников, взносы за себя и взнос на доход свыше 300 тр. Взнос на доход свыше 300 тр платила двумя платежами ( по УСН отдельно по ЕНВД отдельно). Везде читала, что по УСН моожно делать вычет.
    А по ЕНВД могу ли я сделать вычет на взносы работников и ПЛЮС взнос свыше 300 тр? И в какой главе и пункте НК это указано?

    1. Добрый день, Фарзона! УСН и ЕНВД Вы имеете право уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов ИП за себя на размер фиксированной части, так и на 1%. Соответственно ЕНВД уменьшается на фиксированную часть, 1%, а также на величину перечисленных взносов за работников, но не более чем на 50%, так как у Вас есть наемные работники. О том, что налог уменьшается на 1% конкретно не написано, но это указано в разъяснительных письмах налоговой, что 1% относится к фиксированной части платежей. Правильно ли вы рассчитали 1%? Для его расчета Вам необходимо было сложить доход по УСН и расчетный доход по ЕНВД, уменьшить на 300 тыс. рублей и умножить на 1% — Вы так сделали?

      1. Да, именно так я рассчитала взнос 1%. У меня открыты три точки в разных областях. Я все суммировала и вычла 300тр. Дело в том, что в прошлом году я не уплатила взнос 1% . ПФР сама сняла эти деньги у меня с расчетного счета. Могу ли я подать корректировку по ЕНВД и УСН и сделать вычет на суммы, которые у меня списали. То есть уменьшить налог? (естественно за тот квартал, в котором эти деньги были списаны

        1. Да, можно подать корректирующие декларации, только не включайте пени в расчете.

      2. 1% я не полностью оплатила, а лишь часть, чтобы вдвое уменьшить налог по ЕНВД. По УСН я уменьшила налог на часть оплаченного взноса 1% и полностью на все фиксированные взносы за себя (можно ли так?). По ЕНВД уменьшила на взносы работников и взнос 1% (на ту часть, котороую я оплатила).

        1. В правилах бухучета — вести раздельный учет. Идеально было бы разделить оплаченные взносы как фиксированную часть, так и 1% пропорционально полученной прибыли по УСН и ЕНВД. В статье есть ссылка на более подробное описание, как это сделать. Поэтому тут ситуация двоякая — можно оставить так и, возможно, к Вам не возникнет вопросов, либо переделать — решать Вам.

  8. Здравствуй, подскажите могу ли я надеяться на перерасчёт обязательного платежа? В течении 2 лет оплачивала налог находясь в декрете, деятельности не вела, декларации нулевые сдавала. Налог оплачивала в декабре полной суммой в эти годы. В этом году ребёнку 4 года, деятельность также не веду, но оплачивать в срок не успеваю. Подскажите есть ли у меня выход?

    1. Добрый день, Олеся! Сложно сказать — нужно узнавать в ПФР, но деньги им легче заплатить, чем вернуть! Обычно на льготу подают в течение отчетного периода.

  9. Я правильно поняла, что на УСН 15% — базой для исчисления являются разница между доходами и понесенными расходами, так же, как и при определении величины налога по УСН? В комментариях к Постановлению КС РФ от 30.11.2016 №27-П прочла, что: «Подчеркнём ещё раз: всё рассмотренное выше относится к предпринимателям, применяющим ОСНО. «Упрощенцы», а также другие спецрежимники при исчислении величины страховых взносов по-прежнему не смогут уменьшить полученные ими доходы на сумму понесённых расходов.» Все-таки ,могут УПРОЩЕНЦЫ 15%учитывать доходы или нет??

    1. Добрый день, Людмила! Если Вы внимательно прочитаете статью, то найдете ссылку на решение суда по делу Жариновой. В ее случае как раз рассматривался вариант УСН доходы минус расходы. По решению суда исчисление 1% было исходя из разницы доходов и расходов.

  10. если на УСН 6 в предыдущем квартале переплатил случайно больше чем 6%, можно это выставить на следующий месяц?

    1. Добрый день, Андрей! Если вы переплатили АП по УСН, то просто в следующем квартале учтете эту сумму и оплатите меньше.

  11. Добрый день! ИП на УСН(Доходы минус расходы)С января по май этого года был работник(взносы все за него оплачены).Можно ли уменьшить исходя от этого размер обязательных страховых взносов за 2017 год(ПФР и ФОМС)?И ещё если закрыть ип и заплатить большую часть взносов за год то каковы будут штрафы и пени если я выплачу остаток месяца через 3?

    1. Добрый день, Сергей! Фиксированные платежи ИП за себя и взносы, оплачиваемые с зарплаты наемного работника — это разные вещи, их нельзя зачесть. ФП — это платеж за ИП, а взносы за работника, соответственно за работника. Поэтому платите оба платежа. После закрытия ИП (получения бумаг) у Вас есть 15 дней на то, чтобы погасить долг по ФП. Далее будет исчисляться пени за каждый день просрочки. Они зависят от сумме недоимки и от количества дней просрочки.

  12. Добрый день!
    ИП УСН 6% без работников. Налог за 2016г. не уменьшал на сумму ФП. Получилась переплата на сумму уплаченного налога, что отражается в личном кабинете.
    В 2017г. деятельность не ведется. Могу ли я уменьшить ФП за этот год на сумму переплаты?
    Спасибо

    1. Добрый день, Александр! Налог УСН можно уменьшить на сумму оплаченного ФП, но не наоборот. АП и ФП — это разные платежи их нельзя зачесть друг с другом. Если деятельность не ведется, то лучше закрыть ИП, чтобы зря не платить ФП. При необходимости можно будет снова открыть.

  13. Подскажите пожалуйста, платежи в ФОМС при УСН 6% без работников обязательны?
    И второй вопрос: если я заплатил всю сумму страховых в декабре’17 одним платежом, то уменьшить налог я могу за какой период (4 квартал, годовой)?

    1. Добрый день, Рустам! Платеж в ФОМС обязателен для всех. Уменьшить можно налог по году.

  14. Взносы можно не уплачивать только в случае ухода за ребенком до ПОЛУТОРА лет.
    Разве нет??

  15. Добрый день! Вышла в декрет по основному месту работы, параллельно открыла ИП. Деятельность пока не веду. Знаю, что есть возможность не платить взносы на пенсионное страхование. Какие документы мне нужно предоставить в налоговую для получения льготы, на какие нормативные акты мне ссылаться при неуплате этих взносов. Заранее спасибо!

    1. Добрый день, Ирина! Ст.430 п.6 НК РФ. Потребуется свидетельство о рождении. Но если вы будете вести деятельность по ИП, то льготы не действуют.

  16. Добрый день! ИП на патенте. ИП с 9,8,17 патент с 1.11.2017. Потенциальный годовой доход в патенте 660000.
    за 5 мес с момента регистрации выходит 275000
    за 2 мес патента 110000
    Исходя из какой суммы я должна определить надо платить 1% за первышение 300000 или нет?
    Спасибо

    1. Добрый день, Елена! Если правильно Вас поняли, то по патенту вы работаете с 1 ноября 2017 года. Если так, то 1% правильно считать исходя из двух месяцев работы — за ноябрь и декабрь. Остальное перенесется на 2018 год.

  17. Добрый день.
    ИП,зарегистрированный в ИМНС № 1 по месту жительства, с 2018 года будет состоять на учете в ИМНС № 2 на ЕНВД.
    Вопрос — В какую ИМНС производить выплату фиксированных взносов ПФР и ФФОМС?
    Если ИМНС № 1 — почему?
    И правомерно ли уменьшение размера ЕНВД в декларации, подаваемой в ИМНС № 2 на сумму уплаченных фиксированных взносов в ИМНС № 1?
    Благодарю за ответ.

    1. Добрый день, Екатерина!
      1. Страховые взносы предприниматель за себя оплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП. При добавлении, например, новой точки по ЕНВД взносы за себя также оплачиваются в налоговую по месту регистрации.
      2. Правомерно уменьшение налога в пропорциональном соотношении по обоим точкам к расчетному доходу.

  18. У меня возник вопрос, на который никто не может дать четкого ответа, вся надежда на Вас!
    ИП на ПСН. Планируется открытие нескольких точек по всей М.О. (все точки менее 50 кв.м, кол-во точек 6, сотрудников 13, годовая выручка менее 60 млн). Заявление на патент нужно подавать в какую то конкретную налоговую или во все налоговые, к которым привязаны торговые точки? Если в одну налоговую, то нужно ли уведомлять остальные налоговые? И как производить оплату патента, платить в ту налоговую, куда изначально подавалось заявление?

    1. Добрый день, Денис! Ваш вопрос не совсем относится к теме фиксированных платежей, но постараемся ответить.
      1. В ст. 346.45 п. 2 написано, что заявление можно подать в любую налоговую, если деятельность будет осуществляться на территории г. Москвы. В самом же заявлении указывается адрес и ОКТМО.
      2. Ст. 346.51 п. 2 — Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
      Если еще нужно будет что-то уточнить, позвоните по телефону в юридический отдел для бесплатной консультации: 8 (499)-703-48-23.

  19. Добрый день! Если у меня есть ИП на ПСН, в котором количество сотрудников равно 3 человека, деятельность осуществляю в М.О. Калькулятор на сайте ФНС рассчитал мне стоимость патента 30 210 рублей в год, т.е. путем математических исчислений получаем годовую базовую доходность 503 500 руб. Отсюда следует 1% с доходов за вычетом 300 000, это 503 500-300 000=203 500*1%=2 035 рублей. Правильно посчитал?

    1. Добрый день, Денис! Если 503 500 это годовая базовая доходность, то да, посчитали верно. Плюс еще к 1% оплачивается фиксированная часть.

        1. Да, 23400, плюс еще платеж на ОМС — 4590 итого, 27990 необходимо оплатить за 2017 год. В 2018 сумму будет больше.

  20. Здравствуйте, я зарегистрировался как ИП с начала мая, я должен платить весь взнос полностью? или пропорционально отработанному времени? Ведь если бы зарегистрировался например в декабре — вряд ли платил полную сумму. Спасибо

    1. Добрый день, Михаил! Оплатить нужно пропорционально отработанному времени. На странице есть ссылка на наш онлайн калькулятор, на котором вы можете их рассчитать. Либо в меню — сервисы посмотрите.

  21. Здравствуйте! Я ИП (чайник) на УСН 6% (доходы) , налоговую декларацию еще не заполняла ни разу. В течение года авансы не платила, в конце года заплатила фиксированные взносы. Объясните мне, пожалуйста, если бы я платила авансы поквартально они должны попасть на какой-то счет, а фиксированные взносы попадут на свой счет то каким же образом можно будет зачесть налог взносам.?

    1. Добрый день, Татьяна! Если вы применяете УСН то необходимо ежеквартально уплачивать авансовые платежи (АП), а также можно тоже ежеквартально перечислять и фиксированные платежи (1/4 от общей суммы). На ФП можно уменьшить АП, соответственно оплата налога будет меньше. Платежи платятся на разные коды бюджетной классификации, сокращенно КБК. Это и есть тот код, на которые осуществляются перечисления. У каждого налога свой КБК. Теперь уже придется оплатить налог по УСН по итогам года и уменьшить их на сумму ФП. Если у Вас нет наемных работников, то налог по УСН можно уменьшать на 100% за счет перечисленных ФП — в декларации по УСН необходимо будет заполнить соответствующие строки. За время просроченных платежей по АП Вам будет начислены пени.

  22. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста! У меня ИП на патенте, Патент на 9 месяцев, с 01.04.17 по 31.12.17, потенциальный возможный доход к получению, из расчета налоговой составил 4 231 480 руб.
    Как я должен оплатить 1% с доходов превышающих 300 000?
    1 вариант. (4 231 480 — 300 000)*1%=39 315
    и 39 315 — 23 400 (пенсионные, которые уже оплатил) = 15 915 к оплате
    2 вариант. (4 231 480 — 300 000)*1%=39 315 к оплате
    Какой вариант верный?

  23. Доброго времени суток. А если ИП имеет два патента, то 1% пенсионного взноса рассчитать с каждой потенциальной суммы патентов? Спасибо.

    1. Добрый день,Елена! Да, необходимо суммировать потенциально возможный доход по обоим патентам.

      1. 1-й патент на 11 месяцев 1 миллион/11Х12 это 1 090 909
        и 2- й патент на 7 месяцев 990 000/7Х12 это 1 697143 . И с этих каждых
        сумм вычитаю 300000? так? Или сначала их сложить и тогда вычесть 300000?

  24. Доброго времени суток у моего мужа ИП с 2014 года ,т.к были проблемы в финансовой сфере мы не заплатили за прошлый год в ПФР у нас числится долг 24000,а в налоговую мы каждый квартал платили 6000 у нас ЕНВД,на днях я узнала что нужно было эти деньги платить в ПФР а в налоговую ставить уже на оплату 0,можно ли теперь эти переплаченые деньги вернуть в ПФР ?С уважением Светлана

    1. Добрый день, Светлана! К сожалению уже никак. Платеж в ПФР и налог по ЕНВД это разные вещи. Оплачивать нужно оба платежа! Но если бы платили фиксированные взносы, тогда только можно было за счёт них уменьшить ЕНВД.

  25. Добрый День!
    Я правильно поняла, что при уплате в 2018 г. 1% с превышения по максимуму 187200 руб. надо уменьшить на уплаченный фиксированный взнос 23400 руб., т.е перечислить163800 рублей

  26. Добрый день! Я ИП на УСН доходы,без работников. Оплатила фиксированные платежи за 2017 год, смогу ли я вычесть эту сумму из налога, при условии что авансовые платежи не вносились. 6% от дохода за 2017 год, планирую вносить в январе. Спасибо.

    1. Добрый день,Елена! Если фиксированные платежи были оплачены в 2017 году, а АП за 2017 будет по сроку оплачен в 2018 году, то можно уменьшить его на сумму взносов.

  27. Добрый день, подскажите пожалуйста новичку, открываю ИП (1.12.17 день подачи ) бумаги еще не получил, конечно поспешил нужно было с января 18гг., мои дальнейшие шаги, куда и какие суммы платить, если можно по подробнее… Заранее спасибо.

    1. Добрый день, Алексей! Срок регистрации ИП в настоящее время составляет 3 рабочих дня, поэтому, скорее всего, 6 числа получите документы на руки. Если Вы пока еще не планируете деятельность в декабре, то необходимо будет оплатить взносы в ПФР и на ОМС с даты открытия по 31 декабря. Расчет будет производиться за неполный период года. Сделать это можно у нас на калькуляторе фиксированных платежей, указав дату регистрации по документам и конечную дату 31 декабря. Срок уплаты 31 декабря. В следующем году необходимо будет в установленные сроки предоставить декларацию по УСН. Не важно — была деятельность или нет. Конечно, лучше, если бы ИП было открыто с января, но теперь уже сделать ничего нельзя.

    2. Оплачивать не нужно, если вы открываете ИП с 1 декабря. Почитайте новые правила на сайте ФНС.

  28. Добрый день! ИП совмещает 2 режима налогообложения — УСН (15%) с работниками + патент с наемными работниками. Подскажите, пожалуйста:
    1) в статье сказано: » При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму доходов для расчета 1%» . Значит, надо брать сумму превышения потенциально возможного дохода по патенту плюс 1% по декларации УСН? или же только сумму превышения потенциально возможного дохода по патенту?
    2) мы составляем 2 книги КУДиР — по УСН (15%) и по патенту. Можем ли мы при заполнении КУДиР по УСН в полном размере учитывать объем страховых взносов, перечисленных за себя и своих наемных сотрудников в составе расходов при определении налогооблагаемой базы?

    1. Добрый день, Анна Юрьевна!
      1. Для расчета 1% вы берете сумму максимально возможного дохода по патенту (ту сумму с которой вам исчислили налог) и доход по УСН, складываете и делаете расчет. При этом, есть решение суда, например, по делу Жариновой, в котором говорится, что для расчета 1% берется разница между доходами и расходами.
      2. Вы ведете 2 книги учета расходов и доходов — по патенту и по УСН отдельно. В письмах ФНС есть разъяснения, в которых пишут, что если применяется патентная система налогообложения, и например, УСН, как у Вас, то всю суммы фиксированных платежей можно использовать для уменьшения УСН. Связано это с тем, что при патентной системе Вы не можете уменьшить налог.

  29. Скажите пожалуйста, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в фиксированном размере, можно вычитать из расходов при УСН 6%?

    1. Добрый день, Кирилл! При УСН 6% никакие расходы не учитываются в принципе. Расходы учитываются, если применять УСН 15%.

  30. Доброго дня!
    Подскажите пожалуйста!
    Открыли ИП в августе 2017, а в октябре 2017 уже закрыли, деятельности никакой не было, сдали 0 отчеты. ИП находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Вы в статье указываете что возможно не платить фиксированные взносы в этом случае, но в статье на которую вы ссылаетесь, я вижу только такое освобождение для ип которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Вы ошиблись или я не правильно поняла?
    Спасибо!

    1. Добрый день, Елена! В статье написано, цитата: «…не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.» Тут не говориться, что именно до 1,5 лет. В статье написано, еще как это было до 2017 года, до передачи взносов в налоговую. В любом случае необходимо попасть в налоговую для решения этого вопроса, так как они ведь не знают, что у Вас могут быть подобные льготы.

      1. Спасибо, в налоговую сегодня зашла, сказали пишите заявление на освобождение от уплаты, но это все устно и точно получим мы или нет разрешение она мне сказать не смогла. Времени ждать у нас нет, т.к. оплатить должны в течении 15 дней.

  31. Заплатил 1% свыше 300000 в декабре 2016 за 2016 год. Можно ли этот взнос зачесть в вычет по УСН в 2018 году за 2017 год?
    Необходимы и обязательны ли авансовые платежи в году по УСН?

    1. Добрый день, Игорь! Вычет применяется за тот год, в котором он был оплачен. На другие периоды эти суммы не переносятся. Т.е. если вы оплатили, например, в декабре 2017 года фиксированные платежи и 1%, то вы этими суммами можете уменьшить налог за 2017 год, но не за 2018 год. Если в 1% за 2017 год оплачиваете уже в 2018 году, то им можно уменьшить налог за 2018 год.

  32. ИП УСН 6%, оплатил в 3 квартале 12000 (6%), в ПФР фиксированные не перечислял. Можно ли эти 12000 учесть не в 6% а в фиксированные, тем самым уменьшить налог на те же 12000?

    1. Добрый день, Андрей! УСН и фиксированные платеж оплачивается на разные КБК. Как вы хотите сделать не получится! Нужно только оплатить Фиксированные платеж, а потом зачесть на эту сумму УСН. По другому никак, так как это разные налоги.

  33. Да, требование выставили на уплату ЕНВД., так как еще ни оплатил енвд за 1-й квартал.
    Только сумма там та, что я и указал в первичной Декларации (без учета уплаченных взносов 10.02.2017 за 2016г). Сейчас делаю уточненку и сумма налога уменьшится за 1 кв 2017г). и оплачу сразу. Налог то меньше будет, вот и думаю о последствиях. типа недостоверные данные были за первый квартал…. .

    1. Конечно, в требовании будет сумма старая, Вы же уточненку не подавали! Все равно лучше свериться с налоговой после подачи декларации. И ее лучше сдать либо лично, либо по средством телекоммуникационных средств связи — быстрее будет.

  34. (Если деньги уже списали, то потом можно будет не доплатить указанную сумму, но только после того, как ее вернут на счет. Иначе будет идти пени.)
    ЕНВД за 1-й кв еще не уплачен.

    1. Виталий, Вы же написали, что требование выставили? Если вы оплатили взносы за 2016 году в первом квартале 2017 года, то именно первый квартала 2017 года и уменьшаете на них.

  35. ИП на ЕНВД без работников фиксированные страховые взносы за 2016 г. оплатил в январе 2017. В Декларации ни уменьшил ЕНВД за 1 кв 2017 на сумму этих взносов. Налог не уплачен. Требование выставлено.
    Какие штрафы грозят за уточненную Декларацию ? (налог получится «0»).

    Подробнее на: http://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

    1. Добрый день, Виталий! За уточненную декларацию никаких штрафов не бывает, если первичная была сдана в срок. Нужно подать декларацию и сделать сверку с налоговой. Если деньги уже списали, то потом можно будет не доплатить указанную сумму, но только после того, как ее вернут на счет. Иначе будет идти пени.

  36. Здравствуйте. Я новый ИП открылся 30.082017. УСН. По прописке Курская область. КБК ПФР и Налоговой одинаковый для оплаты страховых взносов и авансовый платежей? Где взять свой КБК? Заранее спасибо с ответом

    1. Добрый день, Константин! КБК у каждого налога свой. По фиксированным платежам указан на странице. Реквизиты берите в своей налоговой. При расчете фиксированного платежа за неполный год можете использовать наш онлайн калькулятор. Ссылка есть на странице или в разделе калькуляторов.

  37. Добрый день! Хотим открыть ИП без сотрудников, на УСН 6%. Доход будет небольшой (ок 18-20 тыс. в месяц), но открытие необходимо по работе. Прочитала такую информацию: Предпринимателю разрешается уменьшить рассчитанный размер налога на полную сумму выплаченных взносов в ПФР и ФОМС. Это касается фиксированной суммы 27990руб. 00коп.? Или ее в любом случае необходимо платить? Тогда на сумму каких взносов возможно уменьшить плату?

    1. Добрый день, Ирина! Фиксированные платежи оплачиваются в любом случае, не зависимо от Вашего дохода. Но на их сумму можно уменьшить полученную сумму налога. Если работников не будет, то на 100%. А работает это так — предположим доход за год составил 280 000 рублей, налог равен 280 000*6%=16 800. Теперь Вы уменьшаете налог на фиксированные взносы, итого, к уплате налог будет равен нулю, но 27990 вы все-таки платите. И другой пример: доход за год составил 1 млн. рублей, налог равен 60 тыс. рублей, уменьшаете на 27990 +1% с превышения в 300 тыс рублей — 7000 рублей, получаем налог к уплате 25010. В итоге в бюджет вы платите 60 000 (25010 налог + ФП 27990+7000)

  38. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если фиксированный страховой взнос буду вносить одним платежом до 31 декабря (ИП УСН, без сотрудников), смогу ли я потом учесть эту сумму в счет налога УСН? Если да, то в каком периоде? Спасибо!

    1. Добрый день, Ольга! Да сможете учесть за весь период, учесть его можно будет при оплате годового платежа по УСН.

  39. Добрый вечер.
    Подскажите как правильно рассчитать взносы пфр, если в скором времени родится малыш? С какого момента, и на протяжении какого времени я могу не платить взносы? Или за 2017 всё равно придется заплатить, но не полностью?
    ИП на УСН 6%

    1. Добрый день, Мадина! Согласно ст. 430. п. 6 вы имеете право не уплачивать взносы в связи с материнством, когда это случится. Вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить данную льготу. Однако, чтобы эта льгота действовала, в такой период Вы не должны вести деятельность. Иначе взносы будут также исчислять и выплачиваться. За какой период платить — это уже по факту смотреть — когда наступит Ваше материнство. Рассчитать фиксированные платежи, с учетом периода приостановления деятельности можно на нашем онлайн калькуляторе, ссылка на него есть в статье, или в меню. Желаем Вам родить здорового малыша!)

  40. Здравствуйте. В 15 и 16 годах образовались излишние платежи, т. к. не полностью уменьшил размер налога на сумму обязательных платежей (не учёл +1% сверх 300 тыр.) Есть ли возможность как либо учесть их в счёт будущих платежей, либо вообще вернуть. Буду весьма признателен, Если вразумите.

    1. Добрый день, Сергей! Фактически у Вас есть 2 варианта — вернуть деньги, обратившись в пенсионный фонд, но возврат это длительная процедура. Второй вариант — проведите сверку с налоговой и возьмите выписку платежей. Если в ней будет указана переплата, то можно будет на ее сумму не доплатить фиксированные платеже. Но есть нюанс — до 2017 года 1% и фиксированные платежи платились на разные КБК, поэтому, возможно придется писать в налоговую письмо о переброске платежа на новый КБК. И если вы увидели, что не учитывали 1%, то необходимо было подать корректирующие декларации по налогу.

  41. Добрый день! Подскажите, пожалуйста. ИП без сотрудников, на УСН 6%. В течение квартала налоговая сняла по Решению вносы в ПФ и ФМС, а потом часть вернула на расчетный счет ИП. Как их правильнее учесть при расчете авансового платежа за квартал?

  42. Здравствуйте. Спасибо за такую подробную статью, один из немногих сайтов, где нашел подробное описание про уменьшение ЕНВД. Но все равно вопрос у меня остается. Если есть возможность, подскажите кто-нибудь в моем вопросе. ИП на ЕНВД без работников. Страховые взносы за 1 квартал 2017 года заплатил немного с опозданием — 15 апреля, но при этом все равно решил уменьшить на эту сумму свой налог, так как в интернете нашел несколько арбитражных решений (например от 16.02.2015 N 307-КГ14-6614 и решение СА-4-9/10297@), которые позволяют уменьшать налог даже если страховые взносы были уплачены после окончания квартала, вплоть до 25 апреля. В ФНС с моей позицией не согласились, сославшись на изменение в кодексе в статье 346.32 пункт 2, п.п.1. Вопрос вот в чем, я никак не могу понять почему арбитражные решения перестали действовать в этом году ? В частности вот это решение СА-4-9/10297@, и почему тогда это решение вывешено на сайте ФНС до сих пор. Буду безмерно благодарен, если кто-нибудь даст хотябы пояснение, а то никак не могу найти покой. Заранее спасибо

    1. Добрый день, Борис! Мы ознакомились с решением о котором Вы говорите. В нем ничего не сказано о пункте 2, п.п.1 ст. 346.32 НК. В этому пункте написано, что налог по ЕНВД можно уменьшить на сумм страховых взносов и т.д., цитата «…уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации…». Период исчисления ЕНВД — это квартал, таким образом и уплаченные взносы для уменьшения налога необходимо считать за тот же период. Арбитражный суд это конечно хорошо, но то, что сейчас написано в налоговом кодексе сложно трактовать иначе — ту написано, как говорится, черным по белому. И по факту тут не будет иметь значение — есть ли у Вас сотрудники или нет — все равно к вычету нужно принимать те взносы, которые были оплачены в течение расчетного периода. Мы бы рекомендовали подать корректирующую декларацию за первый квартал 2017 года. Бывает, что мнение или решение налоговой оказывается не всегда верным — там же тоже работают люди, поэтому всегда нужно опираться на Налоговой кодекс и если Ваши действия не выходят за его рамки — то стоит отстаивать свою позицию.

  43. Добрый день! УСН доходы минус расходы без сотрудников. Доход за 9 месяцев 1 223 000 рублей. ПФР 1 % свыше 300 000 рублей считать с полученной прибыли или дохода? Спасибо.

    1. Деятельности в 1 и 2 кварталах не было, но фиксированные платежи оплачены по кварталам, их можно включить в расходы в 3 квартале?

        1. В расходы можно! Извините, пропустила слово «расходы» Нельзя, если УСНО доходы(6%)

    2. Добрый день, Гульфия! 1% при УСН доходы минус расходы можно рассчитать из прибыли, если опираться на решения суда. Так например, к такому решению пришел суд по делу Жариновой. В статье есть ссылка на данное решение. Хотя налоговая может и противиться такому решению, поэтому придется отстаивать свою позицию. Да при оплате авансового платежа за 3-й квартал можно учесть ранее оплаченные фиксированные платежи, если они остались не задействованы при вычете.

  44. Добрый день, не успели оплатить фиксированные платежи по ИП до 30 сентября, тем самым не сможем уменьшить на эту сумму УСН 6% за 3 квартал. На сколько можно будет уменьшить УСН за 4 квартал 2017? На 6997,50 или на 13995?

    1. Добрый день, Наталья! Все зависит от того, какой у Вас размер авансового платежа, а также есть ли наемные работники. Так как Вы не оплатили фиксированные платежи в 3-м квартале, то АП можно будет уменьшить уже в 4-м квартале. Также можно будет учитывать эти платежи и при оплате окончательной суммы оплаты УСН за год. Естественно, что если ли Вы оплатите 13995, то будете применять к вычету эту сумму.

      1. Работников нет а сумма налога примерно 30 000, значит сумма уплаченная за 2 квартал авансовых платежей «не пропадёт»?

          1. Добрый день! А если ип на усн без работников начал работать в четвёртом квартале и оплачивает в октябре 6997,50, а в декабре оставшиеся 20992,50 фиксированных платежей, то на 6997,50 может быть уменьшена сумма налога ?

          2. Добрый день, Марина! Так вы можете на всю уплаченную в 4-м квартале сумму уменьшить налог за 4-й квартал. Не только на 6997,50, а на 27990 (сумма Ваших платежей).

  45. Здравствуйте!Срок оплаты страховых взносов за 3кв. для целей вычета «за себя» на ЕНВД до 30 сентября. Но это выходной день. Подскажите, пожалуйста, оплату страховых взносов за 3 кв.2017г.можно
    перенести на 2 октября, в связи с выходными днями с целью вычета в 3квартале? Или же данный вычет можно будет использовать только в 4квартале?

    1. Добрый день, Олеся! Вы не совсем правильно понимаете — срок оплаты взносов до 31 декабря. В НК не прописано, что они оплачиваются помесячно, ежеквартально или еще по какому-то принципу. Поэтому переноса никакого не будет. Для уменьшения ЕНВД взносы необходимо оплачивать ежеквартально, чтобы на эти суммы уменьшать налог, так как сдача отчетности и оплата налога тоже производится ежеквартально. Уменьшить налог можно только за счет тех сумм, которые прошли в соответствующем квартале, т.е. кассовым методом. Если оплата пройдет уже в октябре, то, к сожалению, уже ничего не сделать. Данная сумма пойдет на уменьшение 4-го квартала. Поэтому не стоит затягивать перечисление взносов на последний день.

      1. Добрый вечер!
        Подскажите пожалуйста, а если все-таки уплата фиксированных платежей ИП за себя в размере 27990,00 на ЕНВД проходит полностью в 4 квартале 2017 г., а ежеквартальная сумма по ЕНВД 14190,00 как тогда быть с оставшейся суммой, которая уменьшает налог ЕНВД? она перейдет на 1 квартал 2018 г.?

        1. Добрый день, Дарья! При ЕНВД необходимо оплачивать фиксированные платежи ежеквартально, чтобы на их сумму уменьшить налог. На следующий год сумма не переносится и может быть использована для уменьшения налога только в текущем периоде. В Вашем случае сможете использовать только 14190 из 27990. Учтите это уже в следующем году. Если вы перенесете сумму на последующий год, то налоговая не примет эту сумму к уменьшения и доначислит налог и пени за просроченный платеж.

  46. Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы хотели оплатить фикс взносы до 30.09 на сумму авансового платежа за 3 кв. (УСН 6% без работников). Но деньги на р/с поступили только 29-го. Если оплатить 30-го(это суббота), платёж не пройдёт. Он пройдёт только 2.10 в понедельник. Получается что уменьшить авансовый платёж по усн уже не получится, ведь это уже др. период. Правильно я понимаю?

    1. Добрый день, Карина! Да, Вы правильно понимаете. Сумма пройдет уже в 4-м квартале, поэтому и уменьшить на эту сумму можно только 4-й квартал.

  47. Добрый день! я зарегистрировала ИП 27 июня 2017, предпринимательскую деятельность планирую вести с октября месяца в Москве, планирую найм работников. МРОТ по Москве 17 тыс, федеральный МРОТ около 8 тыс. Я знаю что раньше можно было подать отказ от присоединения к региональному соглашению о МРОТ на основе причины, например, так как мы только открываемся пока нет дохода и мы не в состоянии платить по московскому МРОТ. Скажите сейчас это реально сделать? спасибо

    1. Ольга, добрый день! Вопрос не совсем по фиксированным платежам ИП… В Москве отправить отказ отправляется трехстороннюю комиссию по адресу: 121205, Москва, ул. Новый Арбат, д. 36/9. В Московской области – Министерство социального развития Московской области (123592, г. Москва, ул. Кулакова, д. 20, корп. 1).

  48. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, Муж зарегистрирован ИП 17.07.2017 г.
    ЕНВД за 3 квартал составляет 4127,00 руб. Страховые взносы хотим заплатить до 30.09.17 — 4500,00 руб.
    Ему до 31.12.2017 необходимо заплатить:
    — ОПС в размере 10693,55 руб.;
    — ОМС в размере 2097,58 руб.
    Если мы сейчас 4500,00 заплатим по КБК ОПС, то правильно ли я понимаю, что до 31.12.17 необходимо будет заплатить:
    -ОПС — 6193,55 (10693,55-4500);
    — ОМС в размере 2097,58 руб.
    Можно ли так делать или за 3 кв обязательно платить 5794 (ОМС 950,1 + ОПС 4843,55)

    1. Добрый день, Мария! Да, можно сделать и так, так как срок оплаты взносов до 31 декабря. Может стоит оплатить взносы в размере налога по ЕНВД, т.е. 4127 рублей, а не 4500? Хотя, это ,возможно, и не так важно, если у Вас не будут меняться показатели базовой доходности и за 4-й квартал будет также налог у уплате 4127.

      1. за 4 кв. налог будет больше. (за 3 кв. меньше т.к. в июле всего 15 дней, зарег. с 15.07.2017)
        Ну если до 30.09.2017 страховые заплатим 4500 руб, то до 31 декабря в любом случае придется заплатить 8291,13 (общая сумма).
        до 30 сентября могу оплатить страховые взносы по ОПС 4500, а ОМС заплатить до 31 декабря 2017 г. и также до 31.12.17 ДОплатить ОПС?

        1. Мария, исходите из того,что за 2017 год до 31 декабря Вам нужно оплатить в ПФР 10693,55 руб. и на ОМС 2097,58 руб. — это самый главный момент. Часть оплатите в 3-м квартале, а остаток в четвертом. Можете это сделать и в той пропорции как ранее написали. Главное, чтобы сумма совпала по итогу года.

          1. ИП без бухгалтерии. Нужно ли платежное поручение оформлять? или просто оплатить со свой карты или в банке.

  49. Добрый вечер!
    Планирую открыть ИП в сентябре 2017 года.
    Вопрос:
    до 31 декабря 2017 года, необходимо оплатить полную стоимость фиксированного платежа за ИП ? или N часть, т.к ИП будет действовать не полный 2017 год.

    1. Добрый день, Станислав! Вам необходимо будет оплатить фиксированные платежи только за период работы. С момента открытия по 31 декабря за текущий год. При этом не важно будет ли у Вас вестись деятельность или нет. Чтобы Вы понимали порядок цифр — за период с 1 октября по 31 декабря нужно будет заплатить в ПФР и на ОМС — 9330 рублей. Расчет производится пропорционально отработанному времени.

      1. Подскажите, как сложилось 9 330 руб?
        ПФР — 5 850
        ОМС — 1 147,5
        Итого: 6 997 с 1 октября по 31 декабря.

        1. Станислав, 9330 — это за 4 месяца, за 3 месяца 6997. Да вы правы — 6997,50 получается за квартал. Если откроете не с первого октября, то еще нужно будет посчитать за несколько дней сентября.

          1. Добрый день! Считать со дня внесения записи в ЕГРИП включительно?
            Вопрос отпал. Нашел ответ, спасибо

  50. Добрый день! У меня ИП УСН 6%, зарегистрировано с 2014г, деятельности не было, сдавала нулевые отчеты и платила взносы в ПФ за себя в декабре каждого года одной суммой. C августа 2017 г началась деятельность по ИП , в октябре буду платить налог с дохода за 3квартал ( в моем случае август-сентябрь), если в сентябре я оплачу фиксированные взносы за себя за 9 мес, могу я на них полностью уменьшить налог с дохода? или только за этот квартал? Подскажите, пожалуйста, как лучше и правильнее поступить. Или оплатить взносы только 1/4 в этом кв, а остальное в декабре и по итогам года уменьшить доход на сумму взносов?

    1. Добрый день, Марина! Нужно смотреть по ситуации. Если у Вас деятельность началась только с августа и взносы еще не оплачивались, то можно разбить следующим образом:
      1. За третий квартал оплатить ровно в том размере, как у Вас будет рассчитан авансовый платеж по УСН. Таким образом Вы его платить не будете , за счет взносов и больше не перечислите.
      2 Оставшуюся часть взносов оплатите уже в 4-м квартале.

      1. т.е. доход 336000,00 ( налог 6%=20160,00) , тогда в сентябре оплатить взносы 20160,00, но наверно в том числе нужно учесть сумму с превышения 1% (336000-300000)=360,00. Итого оплатить 19800,00 основные взносы +360,00 с превышения?

        1. Марина, возможно 1% лучше учесть в 4-м квартале, если у Вас будет и дальше идти деятельность. Можно конечно и в 3-м квартале учесть 1%, а можно вообще оплатить до 1 апреля. Это как Вам будет удобно. Но если вы оплатите 1% в следующем году, то и принять его к уменьшению можно будет в соответствующем оплате периоде.

          1. Спасибо огромное за ответы!!! все поняла, учту. Еще раз СПАСИБО!

          2. Пожалуйста! Главное, чтобы фиксированные взносы были оплачены до 31 декабря, а 1% до 1 апреля. Иной порядок оплаты НК не устанавливает. А вот некоторые инспектора в налоговых придумывают небывалые сроки и порядок оплаты.

  51. Добрый день. Прочитала письмо МФ РФ от 27.03.17 № 03-11-11/17394 и возникли вопросы:
    1.Подскажите, может ли ИП на УСН доходы без работников уменьшить налог на взносы за себя в 2017 году?
    2. ИП на ЕНВД с работниками может уменьшить налог на взносы за себя?

    1. Добрый день, Светлана! Письма Минфина не могут противоречить Налоговому Кодексу, они лишь пытаются разъяснить ситуацию, но не всегда верно.
      1. ИП на УСН доходы без работников может уменьшить налог на 100% за счет перечисленных взносов в ПФР и на ОМС за себя. Тут ничего не менялось. При заполнении декларации по УСН вы это увидите.
      2. с 2017 года в декларации по ЕНВД внесли изменения. Теперь ИП может уменьшить налог за счет фиксированного платежи за себя. Если есть работники, то не более чем на 50% за счет сумм перечисленных с зарплаты сотрудников и фиксированного платежа ИП. Это также вы увидите в декларации по ЕНВД.

  52. Добрый день. У меня ИП усн 6% открыл 01.06.17. В июне обязательные взносы ПФР и ФОМС не платил. В третьем квартале хочу заплатить обязательные взносы и на эту сумму уменьшить налог. На какую сумму могу уменьшить авансовый платеж (27990/12)*4 или (27990/12)*3 за третий квартал ?

    1. Добрый день, Дмитрий! Вы можете сделать по другому — оплатите фиксированные взносы в том же размере, как и рассчитанный авансовый платеж. Таким образом вы на сумму взносов уменьшите налог и не переплатите в этом квартале лишнего. А в 4-м квартале уже оплатите остаток взносов.

  53. Добрый день! Подскажи пожалуйста. Открыла ИП 28.04.2017г., купила патент 01.06.2017г. на 5 мес., планирую закрыть ИП с окончанием патента. Сотрудников нет. Вопросы: как правильно рассчитать суммы, взносы(налоги), отчетности и куда нужно сдавать. В какие сроки нужно уложиться?

    1. Добрый день, Марика! Отчетности на патентной системе нет. По фиксированным платежам тоже нет. После того как вы закроете ИП, с момента внесения записи об этом в госреестр у Вас есть 15 дней на погашение задолженности по взносам. Рассчитать их необходимо за период с 25 апреля 2017 по дату закрытия — ее Вы узнаете, как закроете ИП. Рассчитываются взносы пропорционально отработанного времени. В статье есть пример расчета взносов за неполный период. Рассчитываются они пропорционально отработанному времени. Считается количество полных месяцев и также в пропорции количество неполных месяцев. Если вдруг возникнут вопросы, напишите позже, как закроете ИП.

  54. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как быть? ИП открыли в ноябре 2016 года, отчетность сдавали только в ИФНС по декларации ЕНВД + платеж. Как сейчас быть с пенсионным страхованием и ФФОМС, отчетность не сдавалась, платежей не было. Будет ли штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

    1. Добрый день, Екатерина! Что делать со взносами? Платить, а как же еще? Если у Вас нет наемных работников, то никакой отчетности по оплаченным страховым взносам ИП за себя нет. А вот если есть работники, то за каждый не сданный отчет как минимум начислят по 1000 рублей. То что Вы не платили взносы хуже только Вам. На эти суммы можно было уменьшить налог по ЕНВД до 100%, если у Вас нет наемных работников. Оплачивать их нужно при ЕНВД ежеквартально. Сейчас по неоплаченной сумме за 2016 год идет пени.

  55. Подскажите пжл, ИП декларацию по УСН за 2016 год отправили по месту нахождения организации а не по месту регистрации ИП, декларация нулевая, правомерны ли при этом штрафы? Ведь декларация сдана во время, только адресом ошиблись…

    1. Добрый день, Татьяна! Если Вы сдали декларацию не в ту налоговую, то можно сказать, что она не сдавалась. Минимальный штраф за не сданный вовремя отчет 1000 рублей. Если говорить об ИП, то могут еще и начислить максимальную величину по фиксированным взносам, так как сведений о доходах отсутствуют. Попробуйте решить вопрос с налоговой — иногда это получается.

  56. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста каким образом рассчитать 1% при доходе свыше 300т , при ЕНВД грузоперевозки и как его декларировть.

    1. Добрый день, Вера! 1% не нужно декларировать. На ЕНВД доход нужно брать исходя из расчетных показателей, а не из фактически полученной прибыли. Расчетный доход у Вас указывается в декларации по ЕНВД — строка 110 раздела 2.

      1. В строке 110 сумма налога указана, а доход нужно брать по строке 100 (налоговая база). Разве нет? Уточните, пожалуйста.

        1. Добрый день, Елена! Да, опечатались, доход берется из строки 100, где указана налоговая база.

  57. Здравствуйте! Открыл ип в 04.05.17 работников нет, УСН доходы. Нужно ли платить усн и страховые взносы, или я оплачиваю только страховые взносы фиксированные которые потом зачтутся в усн, оплачиваю же на один и тот же счет ифнс, они сами там перенаправят, и нужно ли мне подавать декларацию ежеквартально по страховым взносам, прочитал на сайте, что если нет работников то можно раз в год.

    1. Добрый день, Денис! Не совсем понятен вопрос все в кучу написали. Декларация по УСН сдается 1 раз в год. Авансовые платежи оплачиваются ежеквартально, если есть налоговая база, т.е. доход. Фиксированные платежи ИП за себя нужно платить не зависимо от того есть ли доход у ИП или нет — в срок до 31 декабря. Как Вы будете платить взносы за себя — решать Вам: ежеквартально, одной суммой или как то иначе. Но лучше начинать их платить, когда появится первый доход. Оплачивать взносы, да и другие платежи нужно строго по тем КБК, которые им соответствуют. Никто в налоговой никуда ничего не перекидывает автоматически. Зачитывать налог по УСН на взносы — это ваша обязанность, а не налоговой. Они указываются в Декларации по УНС и учитываются при совершении ежеквартальных авансовых платежей. Что касается отчетности по страховым взносам, которые ИП платит за себя, то никакой отчетности сейчас предоставлять не нужно. Раньше была, сейчас уже отменили. А вот если у вас будут наемные работники, то там довольно много отчетности. Постарались ответить емко, хотя вопрос довольно обширен.

  58. Добрый день, подскажите плж, как расчитать ИП взносы за себя если поставлен на учет 10 июля 2017 года?

    1. Добрый день, Татьяна! Согласно НК Вам необходимо рассчитать количество отработанных месяцев пропорционально общей сумме. Неполный месяц — берется количество отработанных дней со следующего за днем регистрации и также в пропорции считается. Так получается при общей сумме (ПФР и ОМС) — 27990/12*5= 11662,50 + за неполный месяц с 11 по 31 июля (это 21 день) 27990/12/31*21=1580,08. Итого Общая сумма взносов составит 11662,50+1580,08= 13242,58. Аналогичным образом посчитаете отдельно суммы оплаты в ПФР и на ОМС. В некоторой налоговой говорят о том, что нужно общую сумму разделить на 365, посчитать за 1 день и умножить на количество отработанных месяцев, но это не верная позиция. В налоговом кодексе написан об описанной системе расчета взносов за не полностью отработанный год.

      1. Добрый день! Подскажите пожалуйста, то есть получается, что если зарегистрировать ип, допустим, в сентябре, то можно платить не полную сумму (27990р), а меньше?

        1. Добрый день, Дина! Да, 27990 — это сумма за 12 месяцев. А если зарегистрировать ИП в сентябре то оплатить необходимо будет за период с сентября по декабрь, т.е. примерно за 4 месяца это выйдет около 9330. Если Вы откроете, например , 15 сентября, то необходимо будет брать 3 полных месяца и плюс исчислить сумму взносов за период с 16 по 30 сентября.

  59. Добрый день ,в 2008 году зарегестрировала ИП, в 2015 г. закрыла ИП ,деятельность не вела, р/счёт не открывала, 01.08.2017 прислали требование оплатить взносы в ПФР + пени=300000,0 руб если неоплачу,последствия? как правильно поступить,куда обратиться

    1. Добрый день, Людмила! Отсутствие деятельности у ИП не является причиной, по которой можно не платить взносы. Если не оплатить взносы, то дело передадут судебным приставам и тогда уже они могут изъять деньги либо личное имущество в счёт погашения долга. Обратитесь в пенсионный фонд. Но если в этой сумме только фиксированные платежи без штрафов вряд-ли получиться договориться, хоть и эти деньги идут на начисление Вашей пенсии и на взносы за обязательное медицинское. Страхование.

  60. Здравствуйте! У меня было открыто две предпринимательской деятельности, торговля код 52.11 ( 07) и 60.24 ( 05 ) грузоперевозки. В декабре 2014 г я пишу в налоговой заявление о закрытии кода торговля 52.11 в выписке из единого реестра которую мне дали указано — основной вид деятельности 60.24, 1 августа 2017 г звонят из налоговой и просят прийти и написать заявление снять 07 код и поставить 05 иначе будут штрафные санции. написать в завлении не декабрь 2014 г . а хотя бы с 1.01. 2017 г.В чем моя вина, я закрыла этот код еще в 2014 году. Не наложат ли они штраф, ведь прошло уже 2г7м

    1. Добрый день, Нина! Зачем Вам вообще убирать вид деятельности, по которому ИП не ведет деятельность? Не запрещено указывать несколько видов деятельности у ИП. Вы же ведете деятельность по основному коду, что им еще нужно? Какие основания штрафов? Можете уточнить в налоговой официальным письмом — за что могут быть штрафы? Не редко налоговики отступают от налогового кодекса, а некоторые его попросту не знают. Кроме того, если у Вас есть подтверждающие документы, что код вы убрали убрали из документов, то никаких ими надуманных штрафов не будет. Копия заявления и выписка все что Вам нужно. Будут вопросы — предъявите. Возможно они сами допустили какую-то ошибку и теперь пытаются за Вас счет ее закрыть.

  61. в статье ошибки по которым учатся ПФ и налоговая контролировать надо статью, при УСН доходы минус расходы учитываются расходы и 1% берется с прибыли в письме Министерства Финансов РФ (Об определении суммы дополнительного страхового взноса, уплачиваемого ИП — налогоплательщиком ЕНВД с дохода, превышающего 300000 руб. за расчетный период дается разъяснения где по смыслу 1% берется с прибыли а не с выручки. Налогообложение доходы минус расходы и 1% берется по аналогии с общей системой налогообложения правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в постановлении от 30.11.2016 № 27-П, а по аналогии есть определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской для УСН доходы минус расходы

    1. Добрый день, Алекс! Мы в курсе постановления №27-П от 30.11.2016 года — оно относится к общей системе налогообложения. Мы следили за судебным процессом Жариновой О.В. Дело № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года — вот в нем как раз рассматривали порядок исчисления фиксированных взносов по УСН «Доходы минус расходы». В нем сослались на указанное Вами постановление и определили, что действовать необходимо аналогичным образом. Поэтому внесем исправление в статье. Спасибо, что заметили. Ранее ФНС в своих письмах описывала, что такой порядок исчисления взносов не правомерен, и по их мнению следовало учитывать лишь дохода.

  62. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, дата регистрации ИП 28.07.17, УСН 6%, расчет фиксированных платежей производить со дня регистрации или со дня следующего за регистрацией? За июль в расчет надо учесть 3 или 4 дня… если чтобы избежать недопонимания я уплачу за 4 дня страховые взносы, а потом на эту сумму уменьшу налог, а по закону должна была рассчитывать платежи за 3 дня, может это как-то повлиять на дальнейшие начисления штрафов из — за неверной суммы налогового вычета. Спасибо.

    1. Добрый день, Ирина! После того, как взносы были переданы в ФНС не редко возникают непонятные ситуации с налоговиками. Не все еще изучили 34 главу НК. Взносы исчисляются начиная со следующего дня после регистрации, согласно федерального закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4. что описано в письме Минтруда от 1 апреля 2014 года № 17-4/ООГ-224. Таким образом правильнее считать 3 дня а не 4. Хотя некоторые могут посчитать и 4 дня.

  63. Здравствуйте! Мы ИП, один вид деятельности (ОКВЭД) на ЕНВД. Прекратили предпринимательскую деятельность, запись внесена в ЕГРИП 24.07.2017 г. Взносы рассчитаны и уплачены за первые 2 квартала полностью ( 6 997,50 * 2) и за 24 дня июля
    1 805,81 (2 332,50/31*24). В налоговой сказали, что рассчитали неправильно, необходимо сумму за год разделить на 365 дней и умножить на количество дней ведения деятельности. Кто прав?
    Подскажите еще по отчетности пожалуйста. Мы подали заявление ЕНВД-4 25.07.2017 с датой прекращения применения ЕНВД с 24.07.2017 г. (дата внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП). Сдали декларацию с расчетом налога за 23 дня июля. До применения ЕНВД мы вставали на учет в качестве плательщика УСН (в прошлом году). Надо ли сдавать декларацию по УСН? Вид деятельности ОДИН. В налоговой ответить однозначно на этот вопрос не могут. Может, сдать и все? Опасаемся начисления страховых взносов в максимальной сумме. Помогите пожалуйста разобраться. Благодарю Вас.

    1. Добрый день, Маргарита! Видимо налоговые инспекторы еще не до конца изучили главу 34 налогового кодекса, так она новая. Ссылайтесь на налоговый кодекс: в ст. 430 п. 5 сказано, что при закрытии ИП необходимо взносы исчислять пропорционально отработанным месяцам, а неполный месяц пропорционально количеству отработанных дней. Ни о каком делении на 365 дней там и речи нет. Если у них и дальше будут возникать такие вопросы, то официальное письмо поможет. Не редко читатели пишут про налоговиков о подобных случаях незнания НК. Если вы применяли 2 налоговых режима в этом году, то следует сдать 2 декларации за те периоды, когда вы по ним работали.

      1. Спасибо большое за четкий, грамотный, оперативный ответ. Прошу прощения, не в той теме обращаюсь, но с отчетностью сомнения не развеялись. Применяли только ЕНВД. Получается по день исключения из ЕГРИП. В одном отделе НИ говорят, только ЕНВД сдать, в другом — упрощенку обязательно, потому что состоим на учете и по УСН. Сколько людей — столько мнений. Разве что сдать нулевую и не мучиться. Спасибо.

        1. Маргарита, ЕНВД сдавать однозначно. По УСН можно и подать нулевой отчет, если деятельности по нему не было. Лучше перестраховаться, чтобы в последствии Вам не начислили штраф за не сданный отчет. Тем более, что у Вас в налоговой даже не знают, как фиксированные платежи рассчитать в соответствии с НК. Отсебятину придумывают.

          1. Улыбаюсь. Хотя веселого мало. Спасибо большое. Всяческих Вам благ, процветания и успехов. Очень часто обращаюсь к Вашему сайту, объяснено всё всегда грамотно, просто и доступно. Благодарю.

          2. Спасибо, Маргарита! Приятно, что положительно оцениваете нашу работу.

  64. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, ИП в 2016г. работал на УСН «доходы». С 01.01.17г. перешел на систему налогообложения УСН «доходы минус расходы». Можно ли включить в расходы за 1 квартал 2017г. выплаченную в январе 2017г. зарплату работникам, начисленную за декабрь 2016г., а также страховые взносы, начисленные на декабрьскую зарплату, но уплаченные в январе 2017г.? И можно ли включить в расходы за 1 квартал 2017г. уплаченные в марте 2017г. фиксированные взносы — 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. начисленные за 2016г.?

    1. Добрый день, Елена! Да можно все эти выплаты включить в расходы 1-го квартала 2017 года, так как Вы оплатили их уже в с января по март 2017 года. Расходы считаются по оплате (по кассовому методу), а не по начислению.

  65. Здравствуйте!
    ИП на УСН без работников заплатил 1% за 4 квартал 2016 в ПФР 20.04.2017, можно ли зачесть эту сумму при расчете налога 6% за 2 кв.2017?

  66. Добрый день. Могу ли я фиксированную сумму пенсионного взноса и сумму 1% от суммы превышающей доход в 300000 руб оплатить общей суммой ? или их нужно разграничивать как в 2016 году? Эти платежи платим на реквизиты налоговой, разница только в КБК?спасибо.

    1. Добрый день, Екатерина! С 2017 года у 1% и суммы рассчитанной из МРОТ один КБК. Лучше оплатите разными суммами, чтобы потом не запутаться. Также не будет ошибкой оплатить и одой суммой. Но в этом случае вам будет труднее посчитать, сколько вы оплатили фиксированных платежей за 2017 год.

  67. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, возникла такая ситуация, я являюсь ИП на ЕНВД, за 1 квартал оплатила ФП 1147,5 и 5850,0, соответственно ЕНВД оплатила с вычетом ФП (10195-6998=3198), за 2 квартал ФП также оплачено, ЕНВД ещё не платила, и вдруг выяснилось что я ошибочно оплатила ФП 1147,5 на своё имя, а 5850,0 на другого человека оба квартала. Подскажите что мне делать и как быть с оплатой ЕНВД? Спасибо!

    1. Добрый день! Вам необходимо сделать перерасчет доплатить сумму налога по ЕНВД, только после этого подать уточненную декларацию по ЕНВД. Делать именно в таком порядке, чтобы Вам не начисляли пени по налогу.

  68. Здравствуйте. В последней таблице, где ИП с работниками (доходы) нет 1% с превышения 300 т. р. Это опечатка или опять что-то поменяли?

    1. Добрый день, Светлана! Ничего не меняли — 1% относится к фиксированным платежам. Для полной ясности указали в таблице информацию об 1%.

  69. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ИП открыла 3.04.17г., одновременно заявление на УСН-доходы. В мае уплатила страх.взносы за 2-й квартал -6997,50 руб. Авансовый платеж за 2-й квартал посчитала, получается 4200 руб. Т.о. уменьшаем авансовый платеж на страх.взносы, получаем, что аванс.платеж не плачу.(4200 — 6997,50 = — 2797,50 руб.) В 3-м квартале ожидается увеличение дохода и соответственно авансового платежа за 3-й квартал. Смогу ли я уменьшить авансовый платеж за 3-й квартал не только на страх.взносы, которые заплачу в 3-ем квартале но и на остаток от страховых взносов со 2-го квартала -2797, 5 руб.(6997,50 — 4200 = 2797,50 руб.) Ведь в Налоговом Кодексе указано, что «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.» Т.е. мы рассчитываем и платим налог за отчетный период нарастающим итогом, а отчетный период — это квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Получается, что эти оставшиеся 2797,50 руб. уплачены мною в срок отчетного периода — 9 месяцев. И еще на протяжении 3-го квартала я уплачу страх.взносы за 3-й квартал = 6997,50. Так смогу ли я уменьшить авансовый платеж после окончания 3-го квартала на 6997,50 + 2797,5 = 9795 руб.? Наша налоговая говорит, что я могу уменьшать авансовый платеж за 3-й квартал только на сумму уплаченных в 3-ем квартале страх.взносов и НЕ БОЛЕЕ. Если же я уплачу в течении какого-либо квартала страх.взносы за 4 или более месяцев, то уменьшить авансовый платеж за такой квартал я смогу на сумму страх.взносов только за 3 месяца и не более — так говорят в нашей налоговой. Кто прав в этой ситуации, какими правовыми документами мне руководствоваться? Спасибо, Татьяна, Крым.

    1. Добрый день, Татьяна! отчетный период по УСН — это год, а не квартал, так как декларация подается 1 раз в год. Соответственно в течение года вы можете учитывать при расчете авансовых платежей уплаченные ранее страховые взносы. Некоторые оплачивают вообще одной суммой в начале года, но мы рекомендуем платежи осуществлять ежеквартально. Если доход большой, то можно просто разделить взносы на 4 части и оплачивать по 1/4. Если деятельность только начали, то лучшем вариантом учитывать сумму исчисленного налога и на взносы платить в этом же размере. Таким образом у Вас не будет возникать такой ситуации, когда сумма налога меньше суммы оплаченных взносов. И естественно к Вам будет возникать меньше вопросов. Взносами на сумму 2797,50, которая осталась не востребованной Вы можете уменьшить второй или последующие кварталы. Так что налоговая, как говорится, просто не в курсе. Если бы у вас была ежеквартальная отчетность, например, ЕНВД — в таком случае да, взносы не переносятся, хотя есть мнение, что и в этом же случае можно переносить взносы на последующие периоды в ситуации подобно Вашей. Что касается 4-го квартала, то взносы необходимо оплатить также в течении 4-го квартала, чтобы уменьшить ими авансовый платеж за этот же период. Если у налоговой выше описанное мнение, то можно написать официальное письмо, пусть разъяснят, на основании каких статей НК у них сложилось такое мнение. Возможно это еще отголоски украинской налоговой системы?

  70. Какому виду ИП и с какого периода необходимо применять онлайн-кассу? И как будут начисляться налоги после введения онлайн-касс?

    1. Добрый день, Марина! Можно попробовать такой вид налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или Патент — только при этих системах можно не применять онлайн кассу до июля 2018 года. Но нужно выписывать бланки строгой отчетности. Либо рассмотреть УСН. Так сложно ответить однозначно — нужно все просчитывать. Предполагаемый объем продаж и соответственно прибыль, расходы. Исходя из этого выбирать систему налогообложения. При этом кассовый аппарат, как правило, применяется почти всегда в магазинах одежды. Все привыкли получать чек, а не бланк строгой отчетности, а также многих интересует оплата пластиковыми картами.

  71. Подскажите какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ИП без работников, если у меня розничная торговля одеждой в торговом центре с павильоном площадью 42.2 кв. м?

  72. Здравствуйте,УСН 6%,открылась 2016г.,швейная мастерская. Пыталась выяснить в ФНС про налоговые каникулы- не знают, не слышали. Работаю по бланкам строгой отчетности. Хотела уточнить в инспекции порядок работы с ними- отослали в интернет.На вопрос сколько должны храниться БСО- Ну-у года 3. В интернете подруги напугали, что за не правильное заполнение БСО(есть имя нет отчества)и т.д. грозят штрафы. Суммы велики? Обязательна ли подпись заказчика в БСО ?

    1. Добрый день, Елена! Вообще-то вы уже не можете применять бланки строгой отчетности. Вам нужно применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года. БСО могут применять в данное время плательщики ЕНВД и ИП на патентной системе.

  73. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, по поводу того, что нормы закона разрешают приостанавливать уплату взносов, например:
    «Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.»
    Какова сама процедура подтверждения? Какие документы нужны и в какие сроки? В моей налоговой мне не отвечают, крутят мозг уже месяц, говорят — лучше закрывайте ИП… Я ссылаюсь на ст. 430, п. 6, они соглашаются, но ничего не знают, типа прецедентов у них пока не было, как оформлять — не знают…
    Спасибо.

    1. Добрый день, Ирина! Да, тут пока у них может быть не понятка, так как раньше этими вопросами занимался ПФР и решение о приостановке было в их юрисдикции. Ранее нужны были подтверждающие документы для этого. Обратитесь в ПФР, что они подскажут. Но вообще Вы правы — статья в НК есть, значит они обязаны предоставить такую отстрочку. Еще одним действием — написать официальное письмо в налоговую, где описать данный факт, с вопросом: «Что делать?».

      1. В ПФР как раз нормально отвечают, как у них раньше было (ключевое слово — «было»), но не факт что такая же процедура будет и в налоговой. Просто раздражает подобная некомпетентность, уже обращалась во все отделы, которые могут иметь к этому отношение. А платить лишние взносы без ведения деятельности тоже как-то не хочется. Так что наверно действительно буду писать официальный запрос, ещё понять бы на чьё имя, чтоб письмо не затерялось на полгода…
        Спасибо.

        1. Ирина, добрый день! Переходный период конечно играет свою роль, но Налоговый кодекс никто не отменял! В письме обязательно ссылайтесь на НК ст. 430, п. 6, 7 — здесь как раз и описано такое право о приостановлении платежей. При этом Вы должны понимать, что в этот период никаких движений по счету быть не должно. Как вариант, может действительно рассмотреть вопрос о закрытии ИП.

  74. Добрый день.
    Я зарегистрировал ИП. Получил документ на руки 31,05,2017г.
    До сегодняшнего момента, а это 29,07,2017г. Я не вёл деятельность. И вряд ли буду.
    Я хочу закрыть ИП.
    Вопрос: какие отчисления или взносы мне надо заплатить, что бы избежать штрафов.?
    И куда?
    Заранее спасибо.

    1. Добрый день, Андрей! После закрытия ИП Вам необходимо будет оплатить фиксированные взносы на ОМС и в ПФР за период, когда был открыт ИП (нужно будет рассчитывать). Период — с момента внесения записи в государственный реестр и до даты, когда ИП будет исключен из реестра.

        1. Взносы на ОМС и в ПФР оплачивать в налоговую по указанным в статье КБК. Тут не «можно», а нужно, так как с 2017 года все платежи осуществляются в свою ФНС. Естественно это будет не полная сумма 27990, а за тот период, когда было открыто ИП.

  75. В таблице «Новые КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2017 году:» указан один и тот же КБК для взносов в ПФР до 300 тыс.руб. и свыше 300 тыс.руб.
    Насколько я понимаю — это ошибка. КБК должны отличаться

    1. Добрый день, Валентин! Нет, это не ошибка — до 2017 года они отличались, с 2017 года после передачи управления взносов в налоговую КБК теперь один и на 1% и на фиксированные взносы.

  76. Добрый День!Я Индивидуальный предприниматель,работающий по УСН 6% без работников.Начал работать 10 мая 2017 года.Скажите пожалуйста когда мне нужно будет оплатить взнос ПФР и ФФОМС ,чтобы уменьшить налог за 2 квартал ?До 30 июня или до 25 июля?Могу ли я оплатить всю сумму сразу?

    1. Добрый день, Сергей! Чтобы уменьшить платежи за второй квартал за счет взносов оплатить их необходимо до 30 июня. Да, можете оплатить всю сумму сразу, а можете разбить их на кварталы — это уже как Вам будет удобно.

  77. Добрый день, Я индивидуальный предприниматель. ЕНВД + УСН 6% без работников. Могу ли я уменьшить налог на сумму фиксированных платежей и с ЕНВД и с УСН или только с одного налогового режима на выбор (так мне заявили в налоговой инспекции). Если только с одного режима на выбор,то возможно в следующем квартале выбрать уменьшение налога с другого режима?

    1. Добрый день,Павел! В данной статье есть ссылка на другую статью, где описано, как распределять фиксированные взносы при совмещении налоговых режимов. Рассматривается на примере. По правилам необходимо уменьшать налоги пропорционально полученной прибыли. При этом по ЕНВД берется расчетное значение дохода, который указывается в декларации.

      1. И я так думал — пропорционально, но в налоговой инспекции города Тюмени и по горячей линии по номеру телефона 88002222222 мне заявили что только по одному из режимов на выбор! Что в итоге я сделал за 1 квартал 2017года,уменьшил только по УСН,а по ЕНВД оплатил полностью. В 2 квартале у меня налог по ЕНВД больше чем по УСН,вот и хотел уменьшить налог по ЕНВД. Прочитав вашу статью и ответ, запутался. На какую статью в НК опираться?

        1. Видимо на эту: Письмо Минфина России от 24.04.2017 г. № 03-11-11/24549
          Вопрос: Об уменьшении ЕНВД и налога при УСН на страховые взносы ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам.

          1. Павел, в письме и говорится, что налогоплательщик должен вести раздельный учёт. Поэтому и распределять взносы согласно прибыли. Можно конечно сделать так же как и вы, вопрос в том, как на это посмотрит проверяющий инспектор. Если не обратит внимание, то все будет нормально. Не всегда налоговики действуют по норме НК и могут интерпретировать его под своим углом зрения. Но иной раз это может быть весьма кстати.

      2. Такая же ситуация.
        Но вроде как все встают на сторону «распределяйте как вам удобно» и даже те что свыше 300 разрешают «перекидывать» между системами.
        И более того как определить какие именно фиксики (какой из систем) оплачены в 1 кв., а какие во 2 кв. ведь срок платежа и начисления не квартал, а год и платя вразброс не нарушаем ничего.

  78. Добрый день! Подскажите, я ИП на ЕНВД. Плачу пенсионные и страховые взносы поквартально, чтобы уменьшать налог. Когда мои доходы превысят 300000т,я должна буду заплатить 1%. у меня доходы за год получатся где-то 440000тыс.(в месяц 110тыс)т.е. дополнительно я должна буду доплатить в пенсионный фонд 1400р. Когда я могу оплатить их, чтобы уменьшить на них выплаты налогов?

    1. Добрый день, Светлана! Срок уплаты 1% до 1 апреля следующего года, но Вы можете оплату произвести и раньше. Например, в 4-м квартале 2017 года. В этот же период принять данную сумму к уменьшению.

    2. Для расчета дополнительного взноса в ПФР ИП на ЕНВД берется вмененный доход, он указан в декларациях
      Ваша выручка никого не волнует, Вы на ЕНВД, выручку вашу никто не проверяет.
      Если бы на УСН или ОСНО были, то учитывали бы выручку.

  79. Здравствуйте! Я -ИП. Переплата фиксированных платежей в частности страховых взносов и мед. страхованию образовалась в 2016 г. в УПФ. С января 2017 г. ведение этих платежей передано в налоговую инспекцию. Но налоговая отказывается зачесть имеющуюся переплату в зачет налогов за 2017 год, ссылаясь на отсутствие расчетов до 01.01 2017 г. Как быть? Спасибо.

    1. Добрый день, Стефания! Вообще ПФР и ФНС провели сверку расчетов в конце 2016 года. Сверку нужно проводить с налоговой в официальном порядке. Попробуйте провести сверку с пенсионным фондом, а после с налоговой еще раз если потребуется.

  80. Добрый день. Подскажите возможно ли сделать вычет с налога за 2 кв 2017 года 1% свыше 300000 уплаченного в мае 2017 года за 2016 год? ИП УСН 6% . Дело в том что обнаружился не задекларированный доход за 2016 год, пришлось доплатить, соответственно доплатить и 1% с этой суммы, вот можно ли этот 1% вычесть сейчас во 2 кв. 2017 года?

    1. Добрый день, Денис. Если вы оплату произвели во втором квартале, то можете уменьшить на сумму этих перечислений налог за второй квартал.

  81. Добрый день. Скажите пожалуйста, я ИП каждый месяц уплачиваю фиксированные платежи в ПФР, затем в отчетности уменьшаю налог УСН (доходы). Уже сейчас мой доход превысил 300000,00руб. Могу ли я так же уплачивать каждый месяц 1%, который у меня получается свыше 300000,00 и на него тоже уменьшать налог по УСН.

  82. Добрый день, огромная просьба, подскажите какие суммы обязательных выплат я должен платить при открытии ИП по УНС, в случае работы на такси в режиме самозанятости (без нанятых сотрудников). А так же, нужна ли в данном случае отчетность по ККТ? Если не нужен ККТ, то с каких сумм рассчитывать 6%. Я запутался.
    Заранее большое спасибо за ответ!

    1. Добрый день, Дмитрий! Если вы выберите УНС, то ККТ будет необходимо. Однако, если вы будете работать по ЕНВД или по патенту, то достаточно будет выписывания чеков. А ККТ при этих режимах будет введено только с июля 2018 года. С другой стороны кассовый чек выбить гораздо быстрее при необходимости, чем выписать кассовый чек. Регистрировать уже необходимо онлайн-кассу, отчетность сразу будет автоматически передаваться в налоговую При УСН вы налоги будете платить только в случае получения дохода, а при ЕНВД и патенте — налог платиться всегда, так как он расчетный. Что касается фиксированных платежей ИП за себя, то они платятся всегда, не зависимо от системы налогообложения. Так в 2017 году их размер составляет 27990. Однако есть Вы открываетесь не с начала года, то сумма будет меньше, в зависимости от количества оставшихся дней до конца года.

  83. Добрый день.
    Открываю вторую точку и прикрепляюсь к ещё одной налоговой. Система налогообложения ЕНВД поквартально.
    Подскажите, меняется ли от этого сумма фиксированных платежей или нет? Я продолжаю платить ту же сумму или в 2 раза больше? Доход от двух точек больше 300 000 руб. Но он не фиксируется в отчётности. И под доходом подразумевается общий доход или чистая прибыль?
    Подскажите, как с этим разобраться.

    1. Добрый день, Виктория! Не имеет значение сколько точек, работающих на ЕНВД вы открыли, принцип расчета взносов не меняется. Вам необходимо за год оплатить сумму, зависящую от МРОТ в ПФР и на ОМС, т.е. 27990, а также взнос в ПФР с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Для расчета последнего необходимо взять общий доход по каждой точке. При ЕНВД вы берете не чистый доход фактически полученный, а расчетный — тот с которого вы исчисляете налог по ЕНВД.

      1. Спасибо вам за ответ. И последний вопрос, «общий доход по каждой точке» —
        предполагается суммарный, правильно?

  84. Подскажите пожалуйста если в отчете в ПФР не была отражена декретница нужно ли сдавать уточненный расчет? И в 2017 году не были поданы сведения на декретницу в отчете СЭВ что делать ?

    1. Добрый день, Галина! Если вы нашли неточность в отчетности, то следует сделать корректировку. Это касается всей отчетности. Лучше сделать это самостоятельно, а не по указанию проверяющих лиц. Тем более, что при наличии ошибок, может быть наложен штраф. И еще, главное правило, которое необходимо учитывать: сначала оплачивается недоимка, а после этого уже сдается отчетность. В таком случае Вам не начислять пени.

  85. Добрый день!
    Имеют ли право ПФР требовать 8 мрот за не вовремя сданную нулевку за 2015г. после ликвидации ИП, если перед закрытием в конце 2016г. нулевки за весь период существования(2013-2016) были сданы в ФНС, а копии предоставлены в ПФР?

    1. Добрый день, Андрей! Смотря на сколько вы просрочили сдачу отчетности. В любом случае вам необходимо обращаться в ПФР, предоставить копии сданной отчетности и договариваться, чтобы Вам пересчитали налог. По данному вопросу сложно дать однозначный ответ. Но некоторые предприниматели, попавшие в подобную ситуацию договариваются. При необходимости, можете воспользоваться бесплатной консультацией юриста. Это не совсем тот вопрос, на который можно ответить в комментариях.

  86. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, зарегистрировали ИП в марте 16 года, деятельность не вели, работников так же нет. Должны ли мы платить взносы? Спасибо.

    1. Добрый день, Анастасия! Нет, такой обязанности нет. Сроки уплаты взносов установлены НК РФ — оплатить вы их должны до 31 декабря текущего года. А как платить — последним днем, первым, ежеквартально — выбирать Вам. Поэтому как появится у вас деятельность и первый доход — можете оплатить в размере исчисленного налога, чтобы уменьшить его на сумму взносов.

      1. Т.е. если деятельность за 16 год по 0, то мы ничего не должны уплачивать в ПФР? Налоговая настаивает)))

        1. Нет! К сожалению отсутствие деятельности не является основанием не платить взносы в ПФР и на ОМС. За 2016 год сроки уплаты взносов были 31.12.2016, за 2017 год, соответственно 31.12.2017. Если вы не ведете деятельность и не собираетесь — закройте ИП, так как долги по взносам будут только расти. Поэтому налоговая правильно настаивает! За каждый день просрочки у вас уже начисляется пени.

  87. Добрый день,почитав статью в голове образовалась каша. Я ИП с 24.05.2017г. 29,05.2017 подала заявление на УСН (доход), без работников. Первый платеж по ПФ я должна сделать до 25 июля в размере 6997,5? или меньше? и если мои доходы будут ровны скажем за май 0, июнь 30т.р.! сколько я должна буду заплатить в налоговую?!

    1. Добрый день, Анастасия! Сроки уплаты взносов 31 декабря текущего года. Вы вправе их оплатить хоть одним платежом, но для удобства их лучше делить на несколько частей. Вам лучше подстраиваться под авансовые платежи по УСН. Оплату взносов производить ровно в таком количестве, чтобы на 100% уменьшить налог (так как у вас нет работников). Если за июнь доход будет 30 000 рублей, то налог по УСН 6% (если вы выбрали эту систему) будет равен 1800. Таким образом в июне вы можете взносы оплатить в размере 1800 рублей. А дальше уже посмотрите по полученным доходам.

  88. Добрый день!
    В декабре 2016г. закрыл ИП. Получил уведомление о закрытии от налоговой, подал нулевки в местную, взял квитанции по долгам в ПФР, оплатил и получил уведомление о снятие с учета. В феврале 2017г. пришло письмо явиться в налоговую, там уведомили об уплате штрафа за не вовремя сданные нулевки по 1000р за каждый год. В мае 2017 пришли квитанции по 1000р с указанием СПРАВОЧНО: По состоянию на 28.04.17 числится общая задолженность ~160 000р.!!! В ПФР все взносы уплачены, на руках выписки о ликвидации ИП из налоговой и снятие с учета в ПФР. Оплатил квитанции по 1000р, как быть с «остальной задолженностью»?

    1. Добрый день, Андрей! Такой долг возникает в случае не сданного отчета — ПФР может начислить максимальную сумму взносов за год. С 2017 года администрирование взносов передано в налоговую. Обратитесь в свою ФНС и принесите все налоговые декларации по УСН.

  89. добрый день! подскажите, если я открою ИП в Москве ( по месту прописки), а предпринимательскую деятельность буду вести в Калуге, какие сложности могут возникнуть? и в каком городе необходимо отчитываться перед налоговой , в городе по месту прописки, верно?
    спасибо

    1. Добрый день, Ольга! Однозначно ответить сложно, так как еще имеет значение какую систему налогообложения Вы выберите. Например, при ЕНВД отчетность будет предоставляться по месту ведения деятельности, т.е. в Калуге. Взносы же будут оплачиваться в свою налоговую. При УСН все в одну налоговую будет платиться по месту прописки. Сложность возникает в таком случае в общении с налоговой из-за далекого расстояния. А так при установке систем электронный сдачи отчетности многие вопросы решатся сами собой.

  90. Добрый день. Не сдана декларация РСВ-2 за ИП за 2016 год до 01.03.2017. Фиксированные платежи оплачены в январе 2017 года. В какой форме и куда предоставить декларацию по платежам за 2016 год, в ПФР или ФНС?

    1. Добрый день, Ольга! РСВ-2 в настоящее время ИП без работников не сдается. С 2014 года отчетность по фиксированным взносам ИП за себя отменена. Сведения об уплате взносов попадают в декларацию по УСН. В вашем случае они попадут в декларацию, предоставляемую уже в 2018 году.

  91. Добрый день ! Подскажите пожалуйста страховой взнос составил 187200р и к этому взносу нужно прибавить 23400р или эта сумма в том числе ? И на какой КБК платить эти суммы?

    1. Добрый день, Галина! 23400 уже входит в максимальную сумму оплаты по 1%, т.е. Вам необходимо оплатить только 187200. КБК указаны в статье, он в настоящее время одинаков как для 1%, так и для взносов рассчитываемых из МРОТ.

  92. Здравствуйте, подскажите пожалуйста: если я заплатила в январе 2017 года взносы в ПФР за 2016 год в максимальном размере 154851,84, а также по итогом 5 месяцем 2017 года мой доход составил 19 000 000 рублей и я могу уплатить максимальную сумму платежа в ПФР за 2017 году — 187 200 руб. Могу ли я оплачивать этот платеж в 2017 году и уменьшить налог на доходы на обе эти уплаченные суммы или платеж за 2017 год я смогу сделать только уже в 2018 году

    1. Добрый день, Татьяна! Да, можете уменьшать 2017 год, так как оба платежа у вас будут осуществлены также в 2017 году. Если 1% оплатите в 2018 году, то соответственно будете уменьшать уже 2018 год.

      1. Я боюсь что если я в декларации укажу сумму 342051,84 уплаченных в ПФР взносов и на эту сумму уменьшу налог на доходы, то налоговики скажут — что я максимально могла уменьшить только на 187200?!?!

        1. Все может быть, так как не редко приходится доказывать свою правоту инспектору. Но Ваши действия правомерны — НК не запрещает оплачивать взносы раньше установленного срока. Можно будет потом приложить копии платежных поручение по оплате взносов, где будет написано за какие периоды производится оплата.

  93. Добрый день. ИП УСН 6% ( доходы) без работников. Оплатили взносы за 1 кв 17 г , КБК оставили старый и отправили все в Пенсионный фонд, но только получатель написали ПФ, а р/с и банк Налоговой инспекции. Куда теперь писать ( заявление о уточнение платежа в налоговую или в пенсионный фонд? )

    1. Добрый день, Екатерина! Если вы отправляли деньги с расчетного счета ИП, то сумма не должна пройти. В таком случае перечисление попадает на счет не выясненных сумм. Стоит уточнить в Вашем банке, что делать в таком случае. Но, как правило, деньги можно вернуть по письму, либо они вернуться сами, но срок возврата будет дольше. Если деньги все же перешли на счет налоговой, то нужно сделать сверку по расчетам и уже в налоговой писать заявление на зачет неверно оплаченной суммы. Первый вариант конечно гораздо проще.

  94. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как вернее поступить в следующей ситуации: ИП на ЕНВД без наемных работников. В 1 квартале 2017 года оплатили фиксированные взносы: в ФФОМС — 4590 руб. (т.е. годовую сумму), в ПФ — 2410 руб. (частичный произвольный платеж). ЕНВД уменьшили на 7000 руб. Т.е. «квартальный платеж» был «пересортирован». Можем ли мы в дальнейшем уплачивать ежеквартально в ПФ по 6997 руб. и уменьшать ЕНВД на эту сумму? Или же лучше сделать уточненку за 1 квартал и доплатить ЕНВД, а в последующие кварталы брать к вычету лишь по 5850 руб.? Не хочется споров с налоговой инспекцией. Заранее благодарю за ответ.

    1. Добрый день, Маргарита! Споров с налоговой у Вас возникнуть не должно. В НК не прописано, что взносы Вы обязаны оплачивать ежеквартально и не прописывается определенная сумма. Есть только одно условие — оплатить их до 31 декабря. Поэтому вы имеете право сами определить как вы будете производить оплату — какими суммами и с какой периодичностью. Корректировку подавать не нужно, теперь следует учитывать, что в ФОМС вы оплатили уже полную сумму и оплачивать теперь будете только в ПФР. По сумме оплаты да, получается, что ежеквартальный платеж в ПФР составит 6997 рублей (в последнем квартале к уплате будет 6996).

  95. Добрый день. ИП, УСН 6%, без работников. Весь 2015 год не работал. Начислены взносы в ПФР. В 2016 году, во второй половине, пошла выручка. Авансом в 2016 году я ничего не оплачивал. Только 26 апреля 2017 я оплатил фикс. взносы и за 2015 и за 2016 ПРФ, ФФОМС, пени по новым реквизитам ИФНС. Также, 26.04.2017 я оплатил УСН за 2016 г. в размере 25 т.р. Помогите пожалуйста разобраться. Во первых, с 2016 годом, который я оплатил в апреле 2017г. Могу я в декларации УСН за 2016 г уменьшить на величину только что оплаченных фикс взносов за 2016 г и оформить зачет уплаченных по УСН 25 тр? Или это касается только авансовых взносов: то есть если я в апреле 2017 г уплатил за 2016 г фикс взносы, то я могу на эту сумму уменьшить авансовые выплаты за 1 полугодие 2017 г? Где именно отражается это в декларации УСН — стр.140-143?
    http://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-usn-2017.html

    1. Добрый день, Владимир! В декларации за 2016 год Вы уже ничего не можете уменьшить, так как взносы были оплачены в 2017 году. На их сумму можно уменьшить только налоги за 2017 год. Если вы оплатили взносы в апреле, то можно уменьшить авансовый платеж на них по итогам полугодия. При этом пени в расчет не берутся. Взносы указываются в стр. 140-143, с учетом периода, в котором они были оплачены.

  96. Здравствуйте ! При совмещении УСН (нет работников), и ЕНВД (есть работники), можно ли фиксированные взносы в полном объеме ( включая и 1% свыше 300000 от доли ЕНВД) учесть на УСН? Доли дохода по УСН и ЕНВД примерно по 50 % от общего дохода.

    1. Добрый день, Алёна! По правилам Вам необходимо вести раздельный учет по УСН и ЕНВД. Фиксированные взносы уменьшают налоги согласно долям общего дохода. Расчет делает не примерно, а точно. При этом в качестве дохода по ЕНВД берется потенциально возможный доход, а не реальный. Подробнее об этом написано в отдельной статье. В этой статье есть на нее ссылку.

  97. Спасибо, но срок оплаты взносов до 31.12.2016, официальный документ можно указать.

    1. Официальный документ на что? То, что вы взносы оплатили с просрочкой — это влияет на то, что будут начислены пени. А запрета для уменьшения налогов по этому поводу в НК нет.

  98. ИП на ЕНВД без работников фиксированные страховые взносы за 2016 г. оплатил в январе 2017. Можно ли уменьшить ЕНВД за 1 кв 2017 на сумму этих взносов?

  99. Добрый день! Подскажите пожалуйста, зарегистрировал ИП 23.01.17 на патенте без сотрудников (розничная торговля). Потенциальный годовой доход посчитали в 500 000 руб. Таким образом я должен оплатить фиксированный платеж по патенту 27 000 руб. + фиксированный взнос до 31.12.17 в размере 27 990 руб + 1% от превышения 300 000 руб до 01.04.2018г. в размере — 2000 руб? Надеюсь это все платежи? И фикс.взнос могу лия разбить на 2 платежа? Спасибо!

    1. Добрый день, Дмитрий!Да, размер фиксированного платежа в 2017 году составляет — 27990. Оплатить его необходимо до 31 декабря — какими суммами решать Вам — одни платежом в конце года, в начале, ежемесячно, ежеквартально, хоть каждый день. Главное выйти на установленную сумму. Тоже самое и с 1% — главное оплатить в установленные сроки. Так как при патенте вы не можете уменьшить налог на эти взносы, то и скрои оплаты абсолютно не имеют значения — главное это сделать в срок. Больше никаких платежей у вас не будет, если только вы не наймете сотрудников. Кстати, как вариант можно было бы рассмотреть ЕНВД — примерно тоже, что и патент, но плюсом является то, что налог в этом случае уменьшается на фиксированные платежи. Но конечно же необходимо просчитать экономическую выгоду от применения такой системы налогообложения.

  100. Добрый день! Прочитав статью, решила задать свой вопрос! ИП, совмещение режимов ЕНВД с работником, УСН без работников. В феврале 17 г. были оплачены долги по фиксир плат за 2016 год (не 1%). Имею ли я право в декларации по ЕНВД за 1 кв 2017 заявить к уменьшению сумму налога (не более чем на 50%) на взносы за работника, уплаченные в марте 2017 г. и прибавив эти долги по фиксир плат за 2016 год? Имею ли право фиксир платежи в размере 1% за 2016 год, оплаченные 10 апреля 2017 г., учесть в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 г.? Как с 2017 года согласно полученным доходам распределять фиксированные платежи между ЕНВД и УСН, если по ЕНВД отчетный период квартал, а по УСН год? Если фиксир платежи будут оплачены допустим в 3 или 4 квартале? Заранее спасибо за ответы!

    1. Добрый день, Наталья! С праздником Вас! По ЕНВД за первый квартал — да можете вычесть как взносы за работников, так и за ИП, так как они оплачены в 1-м квартале. Во втором квартале ЕНВД также можно зачесть на взносы (1%), оплаченные в апреле. Уменьшение налогов необходимо осуществлять пропорционально полученной прибыли. Есть отдельная статья об этом, посмотрите, в этой статье есть ссылка на нее. Не имеет значение то что у вас разные отчетные периоды по ЕНВД и УСН. Тут главное правильно применять вычет. Так как ЕНВД — это квартальный отчет, то учитываются взносы, оплаченные в соответствующем квартале — тут применяется «кассовый» метод расчета. По УСН перечисленные взносы уменьшают уже налог за 2017 год. На последний вопрос — если вы платите взносы ежеквартально, то вы соответственно в каждом квартале можете учитывать их при расчет налогов. Если по УСН квартальное перечисление не очень критично, то по ЕНВД — это важно. Так как, как уже сказали расчет налога производится кассовым методом.

      1. Спасибо огромное за ответ! И Вас с праздником! И еще нюанс такой: в 2016 г. ЕНВД при наличии работников уменьшался только на взносы за работников на 50%, тут понятно, а что с УСН, если в первом полугодии был работник, во втором уже без работника? в декларации по УСН за 2016 год налог могу уменьшить и на взносы за работника по УСН и сюда же могу включить фиксиров. платежи за себя, частично уплаченные в течение 2016 г., но не более чем на 50%? Здесь распределение доходов между ЕНВД и УСН в 2016 году не играет роли, верно?

        1. Или также распределяю доходы за 2016 г. между УСН и ЕНВД, считаю пропорционально уплаченные фиксиров. взносы и только полученную сумму по УСН включаю в декларацию по УСН? по ЕНВД полученные суммы в 2016 г. нельзя было включить. По ЕНВД берется фактическая выручка или вмененный доход из декларации? Заранее благодарна.

        2. Странно, но если у вас был работник по УСН, например, в первом полугодии, а потом уволили, то статус работодателя ставится на весь год, так как период отчетности год. Таким образом до конца года будет действовать правило — не более 50% взносов вы можете уменьшить. При уменьшении налога вы берете как взносы оплаченные за работников, так и за ИП, но не более, чем 50%. Последний вопрос не совсем понятен. При расчете 1% по ЕНВД берется сумма дохода из декларации, а не фактически полученная прибыль. Для расчета суммы 1% необходимо брать сумму доходов УСН+ЕНВД.

          1. Добрый день! Извиняюсь за некорректный вопрос. Вопрос был не про расчет 1% свыше 300 тыс., а про пропорциональное распределение фиксированных платежей ИП между ЕНВД и УСН согласно полученной прибыли. По УСН, понятно, берется фактическая выручка, а по ЕНВД тоже фактическая или вмененная? Заранее благодарна!

          2. В статье и написано, как распределяются взносы. Так как при расчете 1% учитывается вмененная выручка, то и при распределении долей также необходимо брать именно ее, а не фактическую.

  101. ЕНВД с работниками. Оплатила 1% свыше 300000 3 апреля 2017 за 2016 г. Могу ли я зачесть в уменьшении ЕНВД эту сумму за 1 квартал (ведь оплата была как бы крайний срок первого квартала)? И второй вопрос, где-то прочитала (не могу найти сейчас) что эту оплату от 3.04 можно зачесть как за первый квартал так и за второй, а разбить можно? И за тот и за другой пополам? Хотелось бы подкрепления ссылками на документ.

    1. Добрый день! Нет, оба рассуждения не верны. При ЕНВД применяется кассовый метод расчета налогов. Это уже обсуждалось в комментариях ниже. Для уменьшения налога Вы должны брать те суммы, которые были оплачены в расчетном периоде. Поэтому сумму, оплаченную 3 апреля вы сможете вычесть из налога только во втором квартале. При этом суммы никак не делятся, не переносятся и т.д. Берете только то что прошло по расчетному счету и никак иначе.

  102. добрый день!помогите разобраться пожалуйста,сколько мне в год придется платит за ип в 2017году.за квартал в пенсионные взносы я отдал 6997рублей и еще надо в налоговую 7500!это получается 14497 рублей за квартал.это 57988 в год!не велика ли сумма?

    1. Добрый день, Сергей! Этой информации недостаточно, чтобы дать 100% правильный ответ. Нет данных какая система налогообложения, есть ли работники или нет, размер дохода. Вам также необходимо помнить, что полученную сумму налога вы уменьшаете на величину перечисленных страховых взносов, т.е. на 6997 в квартал или 27990 в год.

      1. работаю по упрощенной системе, работников нет.6997 за квартал отдал пенсионные взносы а налог 50%убрали и осталось 7500еще.и того в сумме 14497 получается всего заплатить за квартал,аренда у меня 22кв.м

        1. Сергей, а почему 50%? Если у вас работников нет, то Вы уменьшаете УСН до 100%. Причем тут аренда? Если у Вас УСН «Доходы» по ставке 6% то расходы при расчете не учитываются.

  103. Добрый день! ИП без работников, применяет систему налогообложения ЕНВД, в 1 квартале 2017 года уплатил фиксированный взнос в ПФР за 2016 год. Можно ли эту сумму учесть в уменьшение ЕНВД за 1 кв. 2017?

    1. Добрый день, Надежда! Да можно. Так как при расчете ЕНВД применяется кассовый метод.

  104. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я ИП без работников, у меня образовалась переплата за 2016 год по взносам ПФР. Может ли ИФНС зачесть эту переплату зачесть в счёт уплаты платежей за 2017 год. В ИФНС вразумительного ответа мне не дали. Спасибо!

    1. Добрый день, Станислав! Сделайте сверку по налогам, после чего попробуйте написать письмо о зачете. Вразумительные ответы нужно получать только в письменной форме. В письме уже вам должны дать мотивированный отказ, если такой будет.

  105. Добрый день! Решение ВС от 12.04.2017г. вроде есть. Только непонятно,что там они решили.Не проясните ситуацию?

    1. Добрый день, Анна! Пока еще конкретики нет, дело передано в верховный суд. Вот ссылка на сайт электронного правосудия: http://kad.arbitr.ru/Card/1e42400c-3a59-409c-b345-a0fc72db1c0d — здесь можно посмотреть ход дела.

      1. Я там и смотрела. Вижу,что решение ВС — отменить решение 1 инстанции… а дальше что,непонятно

        1. В определении же написано, что передали дело на рассмотрение дальше: «судья определил: кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Жариновой
          Ольги Владимировны с делом передать для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.»
          . Т.е. пока еще процесс идет.

  106. Добрый день! у меня следующий вопрос. Сейчас ребенку 1,5 г. Я планирую зарегистрировать ИП в мае, а с сентября начать предпринимательскую деятельность.
    Правильноя понимаю,что за период с мая по август включительно я освобождаюсь от уплаты обязательных страховых взносов? в какой момент мне необходимо подать документы, подтверждающие льготу? при регистрации ИП , либо истечении налогового периода 6 месяце, 9 месяцев? правильно я понимаю, что налоговый период исчисляется с начала года? спасибо

    1. Добрый день, Ольга! Если вы хотите начать деятельность с сентября, тогда и открывайтесь в этом же месяце. Вам лишняя головная боль, чтобы отбиваться от взносов. Тем более, что эту льготу можно получить только в том случае, если деятельность полностью отсутствовала. Налоговый период исчисляется то с начала года, но срок уплаты взносов 31 декабря.

      1. Спасибо за ответ. Но дело в том, что я буду открывать ИП под франшизу, а это значит открытие ИП необходимо до начала предпринимательской деятельности за 2 месяца, как минимум, для заключения договора и подготовки к отрытию торговой точки. Я планирую при открытии ИП встать на УСН. Скажите, взносы за месяцы без предпринимательской деятельности можно будет вычесть при сдаче отчетности в налоговую и тем самым уменьшить сумму налогов? и скажите, какие критерии начала предпринимательской деятельности? получение прибыли? Спасибо

        1. Теперь понятно. Наличие деятельности это получение прибыли, движение по счетам, кассе и т.д. При расчете УСН вы можете и позже учесть оплаченные взносы. Срок уплаты взносов которые зависят от МРОТ — 31 декабря, поэтому вы можете оплатить их хоть в последний день года — это уже как Вам будет удобно. Не обязательно платить их ежемесячно. Можете оплатить в том квартале, когда у вас начнется деятельность.

  107. Доброе утро! Уточните КБК пенс.взносы и мед.взносы, а именно в моей ИФНС мне сказали такие КБК ПФР 18210202010061010160, ОФМС 18210202101081013160. Я совсем запуталась на какое КБК перечислять…

    1. Нина, добрый день! В статье приведены КБК для фиксированного платежа ИП за себя, а это КБК за работников.

  108. Здравствуйте! Я ИП- грузоперевозки на ЕНДВ без работников, за 1 квартал не уплатил фиксированные платежи, а уплатил в апреле за два квартала, как надо составить до 20 апреля налоговую декларацию, сумма исчисленного налога будет стоят,а сумма страховых взносов нет,мне что придется платить сумму единого налога на вмененный доход, а как же есть платят фиксированный платеж в конце года общую сумму? Спасибо

    1. Добрый день, Олег! ЕНВД — это ежеквартальный налог. При исчислении налога к уменьшению берутся суммы взносов оплаченные за соответствующий период. В вашем случае ЕНВД можно уменьшить уже по итогам 2-го квартала. Платить 1 раз в год или нет — тут необходимо определить величину самого ЕНВД и подстраиваться под его размер. Например, если сумма налога за квартал равна 1/4 от размера платежа в фонды, то его обязательно необходимо платить ежеквартально. А если, например, сумма налога за 1 квартал равна сумме взносов, тогда можно оплатить их одной суммой в конце года, в начале — как вам будет удобно.

      1. Я все это понимаю, величина ЕНВД за квартал 5624 руб. а страховые взносы 6998 руб, строка 040 будет 0. а вот как быть в данном случае с декларацией, строка 010 -5624, а строка 030 — 0 . строка 040 будет 5624 я эту сумму должен уплатить в бюджет, а она потом зачтется как фиксированный платеж?

        1. Олег, ЕНВД и фиксированный платеж это абсолютно разные виды налогов. А если вернее, то ЕНВД, это налог, а фиксированные платежи — это взносы. Если вы не уменьшили на них налог, то в этом случае ЕНВД подлежит уплате. Срока 040 — это расчетный показатель, который подлежит уплате за отчетный квартал. Если там 0 — ничего не платите, в противном случае платите, сколько указано в декларации. Поэтому Вы обязаны платить, как ЕНВД, если получится сумма к уплате в декларации по ЕНВД, так и фиксированные платежи.

  109. Доброй ночи!
    У меня такая ситуация: Открыла ИП 10.01.2017г. (УСН 6%). Деятельность не велась. Сейчас хочу закрыть ИП. У меня ребенок (1,5 года). Я так поняла, что платить в ПФР и ФОМС мне не нужно. Налог уплачивать тоже, так как дохода не было. Просто пойти в Налоговую и написать заявление о закрытии?

    1. Добрый вечер, Ольга! Раньше этот вопрос решался в ПФР — есть такое право у вас, в связи с тем, что есть ребенок 1,5 лет. В любом случае необходимо посетить ПФР и принести подтверждающие документы. Хотя вероятно с нового года это вопрос возможно тоже можно решить через ФНС — еще не сталкивались.

  110. Вопрос: в 2017году в налоговую ошибочно внесла страховые взносы фиксированного платежа дважды, вместо того, чтобы оплатить взносы за работников. Налоговая отказывается сделать перенос с КБК 182102 021030 81013160(фиксированный платеж) на КБК 182102 02010061010160 (За работников) Правомерно ли это?

    1. Добрый день, Надежда! Иногда налоговая не переносит переплаченную сумму налога с одного КБК на другой. Но Ваши действия должны быть следующими — получаете выписку по налогам, где видна переплата, пишите заявление о переносе переплаченной суммы с одного КБК на другой, подаете в ФНС (делаете 2 экземпляра, на своем ставите отметку налоговой о принятии). Далее вам должны также официально отказать с указанием причины. Если Вам отказывают устно, то это все полная ерунда.

        1. Надежда, мы такого не говорили — Вам следует получить официальный отказ! После этого можно говорить о правомерности их действий.

  111. здравствуйте!ИП на ЕНВД для отдельных видов деятельности .снижает налог на сумму внесенных фиксированных пенсионных взносов за себя в ПФ и ОМС.По жизненной необходимости в другом регионе так же встал на ЕНВД для отдельных видов деятельности и сдавал декларации в налоговые органы ,в новом регионе и также по первоначальному месту прописки.Одинаковые декларации и так как фиксированные взносы в ПФ и ОМС перекрывают налог .Получалось налог 0.Как правильно и как надо в сложившейся ситуации??????

    1. Добрый день, Татьяна! Честно говоря вопрос задан скомкано и сложно понять его на 100%. Сумму фиксированных платежей необходимо распределять по каждой точке, работающей на ЕНВД, в зависимости от расчетной прибыли. Что Вас смущает — о в декларации? Это возможно, если нет наемных работников.

  112. Здравствуйте!
    Скажите, пожалуйста, по каким реквизитам (ПРФ или ИФНС) сейчас (04.04.2017) следует перечислить задолженность по фиксированному платежу за 2016 год?

    1. Добрый день, Лидия! Задолженность по 1% необходимо платить в ИФНС своего района.

  113. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД с работниками вправе уменьшить налог на сумму взносов 1% с дохода превышающего 300 000 руб? Взносы были оплачены в феврале 2017 года

    1. Добрый день, Светлана! Да, с 2017 года такая возможность есть в новой декларации по ЕНВД.

  114. Добрый день! Я ИП на ЕНВД страховые взносы в ПФР 1% с суммы свыше 300 тыс. за 2016год оплатила только 03 апреля 2017года. Сумма платежа 16600 руб. 1 апреля была суббота оплатила я в понедельник 3 апреля. Ожидать ли мне каких-либо штрафов.или пени.Спасибо.

    1. Добрый день, Галина Юрьевна! Так как 1 апреля суббота, то платеж переносится на 3 апреля, соответственно не должны быть штрафы и пени.

  115. Добрый день! УСН 6% без работников. Доходов за 1 кв. не было. Должна ли я платить страховой взнос в ПФР за 1 кв. или можно заплатить его в следующем квартале?А если я хочу оплатить всю сумму сразу,это надо делать в начале года или можно в конце?

    1. Добрый день, Кристина! По закону срок уплаты фиксированного платежа — не позднее 31 декабря текущего года. Поэтому Вы вправе сами выбирать как вам осуществлять платеж — ежемесячно, ежеквартально, одной суммой — можно в конце года, можно вначале.

  116. Добрый день, УСН 6%. ИП зарегистрировано 25 сентября 2016г. За 4й квартал были уплачены взносы, в декабре поступление на р/с 50000,00 руб. Работников нет. Получается что к оплате налог будет меньше чем уплаченные взносы, т.е к оплате 0 руб.? Если да, то какие суммы отражать в декларации?
    Спасибо.

    1. Добрый день, Наталья! Если взносы превышают сумму налогов и при этом сотрудников нет, как в Вашем случае, то сумму налога к уплате будет равна нулю. В декларации по УСН указываете сумму дохода, размер налога и сумму оплаченных взносов. Подробнее порядок заполнения декларации смотрите в статье по ссылке.

  117. Здравствуйте. УСН 6% за себя. Ознакомившись с вышеизложенным пришел к выводу: В первом квартале заработал сто. Заплатил шесть в ПФ, тем самым освободил себя от уплаты аванса. Во втором квартале заработал ещё сто, добавил в ПФ ещё шесть, опять освободил себя от аванса, и т. д. Поделился этой мыслью с налоговым инспектором и получил ответ, что я не прав, что мол авансы я платить обязан иначе накажут. А те двадцать четыре, которые я заплачу по их схеме к концу года мне вернут по моеу требованию в следующем году, то есть мои взносы в ПФ и ФОМС зачтутся мне только по итогам года.
    Мне кажется что инспектор не прав, но хочется заручиться Вашим комментарием.

    1. Добрый день, Николай! Очень интересно, с чего это инспектору такие мысли пришли в голову? Если смотреть налоговую декларацию по УСН, то вы увидите, что авансовые платежи исчисляются по итогам 1 квартала, 6 месяцев, 9-ти и по году. Таким же образом в декларации указываются величина взносов. Далее из полученной сумму налога вычитается сумма фиксированного платежа за соответствующий период. Получаем сумме авансового платежа, который необходимо оплатить за расчетный период. Правда одно — авансовый платеж является обязательным. Но платится он в том случае, если возникает база по его уплате. Тут даже с математической точки зрения все ясно. А если бы у вас дохода, предположим не было за отчетный период — что тогда? Вы бы его из своего кармана просто так платили, потому что надо сделать какой-то платеж в налоговую? Поэтому посмотрите порядок заполнения декларации по УСН, сами увидите.

  118. Здравствуйте я имею магазин ИП с наемными работниками на ЕНВД УСН (доходы минус расходы) хочу сдавать часть магазина в аренду какой налог должна платить с дохода на аренду и могу ли я уменьшить доходы аренды на какие расходы например фиксированный платеж за себя

    1. Добрый день, Елена! Если вы будете совмещать налоговые режимы, то налоги уменьшаются по каждому из них на фиксированные платежи ИП пропорционально прибыли. ЕНВД можно уменьшить также и на взносы, уплачиваемые с зарплаты работников — это новшество установлено с 2017 года. В разделе бухучет/отчетность у нас есть пример заполнения декларации по ЕНВД. Налог с дохода за аренду вы будете платить в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если у вас расходов почти нет, то лучше выбрать УСН «Доходы». Если работников у вас там нет, то сумму налога по УСН можно будет уменьшить на рассчитанную долю взносов на 100%.

  119. Здравствуйте!

    Я ИП на УСН 6% без работников. Впервые в своей практике столкнулся с тем, что просто забыл уплатить фиксированные платежи за 1 квартал 2017 года до 31.03.17г. Если я уплачу фиксированные платежи 03.04.17г., я так понимаю, что авансовый платеж по налогу за 1 квартал я не смогу уменьшить? Есть ли какая-то практика по данному вопросу? Если же я оплачу всю сумму отчислений за год, например, 20.12.17г., то я смогу уменьшить итоговый годовой налог на эту сумму?

    1. Добрый день, Михаил. Фиксированные платежи не являются обязательным ежеквартальными — это ваше право. Да, если вы оплату произведете 3 апреля, то авансовый платеж за первый квартал уже не уменьшите, но можете наверстать это начиная со второго квартала. Вы также сможете учесть платежи и оплатив их в декабре — главное, чтобы сумма дохода была такова, чтобы его можно было уменьшить на эти суммы. Порядок оплаты — это ваш выбор — либо ежеквартально, либо, например, 1 раз в год. Некоторые оплачиваю взносы в первом же квартале в полном объем и потом учитывают этот платеж при исчислении авансового платежа. Тут кому как удобнее. Но, по нашему мнению, удобнее и с точки зрения экономики оплачивать их ежеквартально. Не нужно сразу вытягивать всю сумму, а это почти 30 тысяч, а делать это постепенно.

      1. Да, Вы все верно говорите, лучше их платить ежеквартально, что я и делал последние 7 лет, но т.к. законодательство постоянно меняется, я решил уточнить этот момент. Правильно ли я понимаю, что уплатив отчисления за 6 месяцев 03.04.17г. или же 30.06.17г. я могу уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал, но не более 50% от суммы, все верно?

        1. Да, изменения есть, так вот с 2017 года взносы вообще в налоговую передали. Если у вас нет наемных работников, то налог Вы имеете право уменьшить на 100%.Если наемные работники есть в штате, тогда не более, чем на 50%.

          1. Скажите, я все правильно понял, если я уплачу отчисления 03.04.17г. или же 30.06.17г. за 6 месяцев с января по июнь, то я смогу уменьшить сумму авансового платежа по налогу за 2 квартал на сумму этих отчислений, все так?

          2. Да Михаил — так. Авансовый платеж только не за 2-й квартал, а за 6 месяцев, так как считается он нарастающим итогом.

  120. Добрый вечер. Я вообще запуталась с этими взносами. У нас УСН Д-Р 7% с работниками . Мы каждый квартал платим этот налог УСН. Он по году получается больше чем 1% с дохода свыше 300тыс. Получается мы не должны это 1% платить. И на что я могу уменьшить УСН? Голова кругом от этих налогов и взносов. Помогите разобраться раз и навсегда.

    1. Евгения, добрый день! Несколько запутанно написали свой вопрос. 1% — это не налог, а взнос в ПФР — он платится всегда. Взносы могут быть включены в расходную часть уменьшающую доходы. 1% не платится только в том случае, если годовой доход не превысил 300 тысяч рублей.

      1. Мы платим авансы по УСН (Д-Р) (например за год получилось 100 тысяч) . 1% 56 тыс. Я получается должна оплатить 56 тыс в ПФР и 100 тыс. в налоговую. Это же много получается. Или я могу 100 тыс уменьшить на 56 тыс? Помогите пожалуйста.

        1. Добрый день, Евгения! Вы можете уменьшить величину налога на сумму 1%. Но если вы оплатили 1% в 2017 году, то соответственно на эту сумму уменьшается налог в 2017 году, а не за 2016.

          1. Огромное Вам спасибо. Еще можно уточнить. Я могу уменьшить УСН на всю сумму 1%? и также я понимаю можно уменьшить еще и на фикс.взносы? А за 2016 как тогда можно уменьшить?

          2. Евгения, можете уменьшить и на взносы, рассчитанные исходя из МРОТ. За 2016 год последний платеж нужно совершить до 30 апреля. При исчислении этого платежа и учтите уплаченные взносы.

          3. А если за 2016г. УСН получился больше чем сумма от 1% , то тогда 1% не надо платить? Никак не могу понять-(

          4. Добрый день, Евгения! Комментарий почему-то попал в спам, только сейчас его увидели. 1% платится всегда, если доход превысил 300 тысяч. Это обязательный платеж. Он в свою очередь может уменьшить налог по УСН. Если сумма УСН меньше суммы взносов, тогда налог по УСН может быть равен нулю, если нет наемных работников. Из этого и исходите.

  121. Добрый день. Уточните, пожалуйста, в каком документе описана возможность приостановки уплаты фиксированных взносов ИП в ПФР и ФФОМС в случае ухода за малолетними детьми до 3 лет? И как можно воспользоваться этим правом — что для этого нужно сделать? Спасибо

    1. Андрей, добрый день! Данная информация размещена на официальном сайте пенсионного фонда. http://www.pfrf.ru/branches/krim/news/~2016/04/01/109739. Обратите внимание, что условием применения таких льгот является отсутствие деятельности предпринимателя.

  122. Добрый день. Куда нужно платить просроченную задолженность за 2016 год (не уплаченную до конца 2016г.) по ИП — ПФР и ФОМС — сейчас в марте-апреле? В ПФ или в налоговую? ИП закрыто уже месяц.

    1. Добрый день, Виктория! С нового года платежи осуществляются только в налоговую!

  123. ИП с работниками 6%. У Вас написано, что при расчете налога можно уменьшить только на взносы за себя и за работников. http://softfinans.ru/forum/viewtopic.php?t=11629 здесь написано с 2016 разрешено уменьшать на уплаченный фиксированный %. Так ли это или есть какие-то другие постановления Минфина?

    1. Добрый день, Надежда! В настоящее время можно уменьшить налоги как на взносы рассчитанные из МРОТ, так и на 1%- он тоже приравнен к фиксированным платежам. В этом же вопрос?

      1. Да. Просто в табличке только на взносы,а про фиксированный 1% указано в ИП без работников, поэтому думала, может что-то изменилось,

        1. И еще. Запуталась. Если за 2016 уплату фиксированного платежа произвожу в 1 квартале 2017- авансовый платеж за 1 квартал я уменьшаю только на 50%? Например, 30000 платеж 1%, 35000 налог за 1 квартал, уменьшаем на 17500? Где-то читала, что списать можно полностью, так как платеж годовой…

          1. Надежда, вы можете вычесть всю сумм фиксированных платежей в течение года, но не более 50% от величины налога, так как у ИП есть работники. Если говорить о первом квартале, то да получится, что сумма авансового платежа по УСН будет равна 17500, если налог был равен 35 000 руб. В последующих кварталах учтете переплату. Если предположить, что каждый квартал у вас налог выходит по 35 тыс., то за год это 140 тыс. Также предположим, что размер взносов = 27990 + 30 000 (1%) = 57990. При таких налогах вы сможете уменьшить УСН на 100% взносов так как 140 — 57 > 70 (т.е. половины налога 140/2=70). Надеюсь понятно донесли? 🙂

  124. Добрый день! «Предприниматель может снизить сумму налога на полную сумму перечисленных за себя взносов. Они должны быть выплачены либо в том же квартале, когда они учитываются, либо в следующем, но до момента подачи отчета.», скажите если я (ИП на ЕНВД) подаю отчет за 1 квартал до 20 апреля, Я вправе оплатить страховые за себя в апреле до даты сдачи отчета? ранеше учитывались взносы, оплаченные в предыдущем месяце….Пожалуйста поясните мне это изменение в законодательстве?

    Подробнее на: http://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

    1. Добрый день, Наталья! В декларации по ЕНВД за первый квартал вы учитываете только те платежи, которые были осуществлены в течение отчетного квартала. Если вы оплатите в апреле, то это уже второй квартал, соответственно эта сумма пойдет на уменьшение налога за второй квартал.

    2. Вам не кажется, что фраза «Они должны быть выплачены либо в том же квартале, когда они учитываются, либо в следующем, но до момента подачи отчета», может ввести многих в заблуждение?

      1. Добрый день, Александр. Да вероятно, Вы правы — подправим написанное, чтобы было более точно. Спасибо.

  125. Добрый день, и ещё, если в 2016 г была переплата, в первом квартале я плачу с вычетом этой суммы?

    1. Добрый день, Галина! Для расчета фиксированных платежей МРОТ одинаковый. Что конкретно вы переплатили, взносы илл налог?

      1. Переплатила взносы, во строенной бухгалтерии автоматически показывается переплата, мне как лучше — заплатить как есть или самой вычесть переплату? Сходить в налоговую не получится, проживаю в другом регионе.

        1. Если вы реально переплатили, то да, просто вычтите переплаченную сумму и оплатите разницу.

    2. Добрый день, Галина! Для расчета фиксированных платежей МРОТ одинаковый. Что конкретно вы переплатили, взносы или налог?

  126. Добрый день, а фиксированные взносы пфр и ффомс, они везде одинаковые? Расчёт Мрот везде одинаковый?

  127. Здравствуйте,

    У нас ИП на ОСНО, мы забыли оплатить пенсионное и мед страхование за 2016г.

    Планируем сегодня оплатить.

    Скажите нужны платить на старые реквизиты или уже в ИФНС?

    1. Добрый день, Александр! Да, уже нужно оплачивать по новым реквизитам в Вашу налоговую.

  128. Здравствуйте. Открыла ИП 20 февраля. Хочу оплатить частично налог за себя за первый квартал, дни, которые проработала. Но у меня есть маленький ребенок, ему год. Какие льготы мне положены? Или я плачу налог за ИП в полном объеме?

    1. Ольга, добрый день! Да вы можете воспользоваться льготами и не платить взносы, если осуществляете уход за малолетним ребенком не старше трех лет. Однако при этом вы и деятельность не должны вести. Таким образом, если деятельность есть, то и льготу получить не получится. Срок уплаты взносов — до 31 декабря 2017 года, поэтому можно не спешить. Либо заплатить в таком объеме, чтобы уменьшить сумму налога.

  129. Здравствуйте. Еще вчера смотрел на раздел расчета 1% свыше 300 000 руб. система налогообложения УСНО Д-Р ставка 15%, Вы ссылались на решение Конституционного суда от ноября 2016 года. Теперь этого в статье этого нет, что то изменилось? Продолжаем считать от Дохода?

    1. Добрый день, Виталий! Пока ничего не поменялось — посмотрели еще документы и письма Минфина. Считается пока только исходя из дохода. Но сейчас ведется дело в Верховном суде слушание назначено на 12 апреля 2017 года дело№ A27-5253-2016, в нем как раз и рассматривается возможность расчета УСН с разницы доходы минус расходы. Если все будет хорошо, надеемся так и будет, то уже можно будет считать взносы по человечески. Следите за делом.

      1. Вот список слушаний на 12 апреля. И где это дело?
        http://www.vsrf.ru/vs_cases5.php?hearingCheck=1&hearing_date=12.04.2017&fromDate=&toDate=&collegium=0&search.x=31&search.y=11

  130. Здравствуйте, я ИП на УСН 6% без сотрудников, какое ограничение существует по максимальной сумме уплаты 1% свыше 300 тысяч? И если я не платил фиксированные страховые взносы и страховые взносы в ФФОМС в 2016 году и хочу заплатить сейчас, то вычесть их из налога за четвертый квартал уже не смогу?

    1. Добрый день, Георгий! Если вы оплатите страховые взносы, рассчитанные из МРОТ, как и 1% в первом квартале 2017 года, то сможете уменьшить налог только за 2017 год. За 2016 год налог вы уже уменьшить на эти суммы не сможете. Максимальная сумма взносов в ПФР за 2016 год суммарно не может превышать 154851,84 рублей. Данная цифра рассчитывается исходя из установленного размера МРОТ. На 2016 год он составлял 6204, а вот на 2017 уже установлен в размере 7500. Поэтому за 2017 году сумма будет выше.

  131. Добрый день, Я индивидуальный предприниматель. ЕНВД с работниками. УСН 6% без работников. Могу ли я уменьшить на сумму фиксированных платежей , включая 1% с превышения 300 000 руб. (оплата 30.12.16 г.) сумму налога по итогам налогового периода? Авансовые платежи в течение 2016 г. не платили. По декларации сумма налога 47116 руб, оплачено фикс.платежей 122100 руб.
    Дело в в том, что есть письмо № 03-11-11/37164 от 10.09.2013 г (можно на всю сумму) и есть письмо № 03-11-11/68788 от 22.11.16 г (где только на 50% уменьшение).

    1. Добрый день, Зульфия! Порядок уменьшения налога на фиксированные платежи при совмещении налоговых режимов описано более подробно в этой статье. Вкратце — Вам необходимо определить доли прибыли по ЕНВД и УСН, после чего в соответствии с полученными долями и уменьшить налоги. Так как на ЕНВД есть работники, то вы можете уменьшить сумма налога не более чем на 50%. При этом с 2017 года в декларации по ЕНВД предусмотрена возможность уменьшить налога как на суммы фиксированного платежа ИП за себя, так и за взносы уплаченные за работников (ранее этого не было). С порядком заполнения новой декларации по ЕНВД можно ознакомиться здесь. УСН можно будет уменьшить на 100%, на полученную долю, так как у Вас там нет работников.

      1. Письмо № 03-11-11/37164 от 10.09.2013 -действующая редакция. (что можно на всю сумму фиксированных уменьшить УСН, включая платежи 1%) Письмо № 03-11-11/68788 от 22.11.2016 г. его не отменяет, тоже действующая редакция. Может есть более важное разъяснение?

        1. Нашла письмо № 03-11-11/29929 от 25.05.2016 в котором господин Р.А. Саакян черным по белому говорит, что на сумму фиксированных платежей (вкл 1%) можно уменьшить УСН налог в полном размере, при совмещении режимов ЕНВД с работниками и УСН без работников.

          1. Зульфия, да конечно можно уменьшить на эти суммы на 100%, но при этом необходимо учитывать порядок уменьшения базы по налогам. Мы описали, что нужно распределить сумму фиксированного платежа в соответствии с полученной прибылью по каждому виду налогообложения. Т.е. если, например, общий доход 1 млн руб. в год, на УСН приходится 700 тыс, а на ЕНВД 300 тыс, то это 70% и 30% соответственно. Таким образом УСН можно уменьшить на 70% от суммы фиксированных платежей, на 100%, а ЕНВД на оставшиеся 30%, но не более, чем 50%, так как есть наемные работники на ЕНВД.

  132. Добрый день. Суперская страничка! Спасибо.
    Не удержусь от своего вопроса.
    Я ИП на УСН Доходы. Пенсионные взносы 1% от суммы превышающей 300 т.р. за 2016г оплатила в марте 2017г. Могу ли я на эту сумму уменьшить базу налога по УСН за 2016г? Или только смогу уменьшить базу налога за 2017г?

    1. Добрый день, Екатерина! На оплаченный 1% в 2017 году вы сможете уменьшить только базу налога только за 2017 год. Т.е. в каком периоде оплачиваем взносы, в том и уменьшаем.

  133. Дмитрию
    » — возможно ли оплатить все фиксированные платежи за 2017 год (23400руб.+4590руб) в первом квартале 2017 года, и соответственно уменьшить налог 6% на эту сумму в 1 кв. если доход позволяет?»
    уплатить можно сразу все взносы, но уменьшать доход только поквартально разрешено
    Подробнее на: http://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html

    1. Скажите пожалуйста, если я оплатил фиксированные платежи за 2016 год в декабре 2016 года, я могу уменьшить налог усн 6% (ип без сотрудников) на всю сумму платежа?

      1. Добрый вечер, Дмитрий! Да можете уменьшить, конечно, если у вас сумма налога превышает сумму платежа.

  134. Здравствуйте, ИП УСН 6%,
    — возможно ли оплатить все фиксированные платежи за 2017 год (23400руб.+4590руб) в первом квартале 2017 года, и соответственно уменьшить налог 6% на эту сумму в 1 кв. если доход позволяет?
    — возможно ли оплатить все фиксированные платежи за 2017 год (23400руб.+4590руб) в первом квартале 2017 года, и соответственно уменьшать налог 6% на эту сумму по кварталам 2017 года, по мере поступления доходов?

    1. Добрый день, Дмитрий! Да возможны оба варианты. Как раз написан комментарий по этому поводу и ответ на него — смотрите ниже.

  135. Хорошая статья, все по порядку, но есть одна неточность во фразе: «Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.» Все фиксированные страховые платежи можно заплатить единоразово, а потом постепенно их вычитать в каждом следующем квартале. Так даже проще. Например, ип должен платить налогов по 10 тыс.р. за каждый квартал. Если он заплатил всю сумму страховых платежей в размере 27990 в первом квартале, то за первые два квартала он вообще не платит никаких налогов. И потом, у налоговой нет такого понятия, как второй-третий-четвертый квартал, а есть первый квартал, полугодие, 9 мес и год. Как бы каждый следующий период съедает под собой предыдущий. Поэтому страховые платежи, заплаченные в первом квартале можно вычитать из налогов хоть в четвертом.

    1. Добрый день! Да можно и так конечно сделать, но при этом необходимо сразу отдать всю сумма сразу, а так будет более плавное расходование средств. Так что это даже с точки зрения экономики проще. Поправлю — в зависимости от системы налогообложения есть отчетный период, как Вы говорите — квартал, полугодие, 9 месяцев, год, так и по квартальные. Такое можно применять на УСН. При патенте вообще не важно когда будут осуществлены платежи, так как он не уменьшается на величину взносов. А вот на ЕНВД нужно, чтобы платежи были ежеквартальными, так как налог рассчитывается не как по УСН — он уменьшается на сумму перечисленных взносов за каждый квартал.

      1. Согласен, но на упрощенке разбивать страховые платежи не вижу смысла, если я заплачу за первый квартал 1/4 от годового платежа, то мне придется за этот же квартал платить еще и налоги, а это лишняя морока. А самое главное, неизвестно, какой доход будет у ип в конце года, а то получится, что за последние кварталы он страховые заплатит, а вычитать их будет не из чего.

        1. Безусловно нужно смотреть по ходу дела в каждом конкретном случае и поступать в соответствии с ситуацией.

        2. Я например не делю на равные доли, а плачу с начала года поквартально только взносы в ПФР и ФОМС если нужно, равные исчисленному налогу, а налоги плачу уже, когда полностью оплатил в эти фонды.

          1. Добрый день, Павел! Можно и так — все в зависимости от ситуации.

  136. Здравствуйте! У меня ИП (УСНО 6%) без работников. Планирую закрыть ИП. Вопрос такой: в целях экономии на обслуживании расчетного счета, могу ли я сначала закрыть счет, а потом ИП? А взносы заплатить со своей карты физ.лица?

    1. Добрый день, Варвара!Да, можно сделать так. После закрытия сможете оплатить взносы, как физическое лицо. В принципе можно это сделать не только с карты, а по платежке в любом банке.

  137. Д.д!не совсем понятно….вопрос такой:Ип на усно доходы-расходы*15%,оплата в ПФР 1% свыше 300 т.р. считается с оборота т.е с дохода(выручки) или с прибыли( доходы минус расходы).Спасибо.

    1. Добрый день, Виктор! В настоящее время считается с доходов, что по логике не правильно. Но на сколько нам известно, параллельно идет судебный процесс по этому поводу, чтобы признали при расчете 1% базу: доходы минус расходы. Слушание назначено на 12 апреля 2017 года дело № A27-5253-2016.

      1. Здравствуйте! Все же хотелось бы уточнить насчет налоговой базы при исчислении 1%. Согласно Решения суда от 24.07.17 г. расчет истцом 1% от доходов, уменьшенных на расходы признан законным. Однако, там в деле истец находится на 15% без работников. Как вы думаете, применима ли данная практика к УСН 15% с работниками? Ведь суд ссылается на ст.227 НК, а ИФНС ссылается в реальной жизни на ст.430 НК. Правильно ли я понимаю, что даже при наличии положительной судебной практики, личное дело каждого: считать 1% от доходов и платить большие деньги или считать 1% от доходы-расходы и потом судиться на свой страх и риск?

        1. Добрый день, Елена! К сожалению налоговые органы, которые представляют инспектора, не всегда в курсе решений судов и прочей практики. Некоторые могут не правильно трактовать НК. Даже склоняют налогоплательщиков к неправильному исчислению налогов, например, тех же фиксированных платежей. Поэтому не редко налогоплательщикам приходится отстаивать свою позицию. Видимо вы имеете в виду дело Жариновой? Наличие или отсутствие наемных работников не влияет на принцип исчисления налогов при УСН 15% — величина взносов за ИП и за работников также включается в расходы. По большому счету ведь особой разницы нет. У нас как налоговая, так и пенсионный фонд предпочитают ободрать налогоплательщика как липку. Поэтому будут всеми силами пытаться взять побольше, а Ваша задача правильно исчислить налоги и отстаивать свою позицию, если она правильная.

  138. Умнички!!! Единственный грамотный сайт, где я нашла ответы на все свои вопросы. Причем всё описанно очень подробно и понятно. Огромное Вам спасибо!!!

  139. Здравствуйте! Я на патенте. Сумму налога в размере 1% с дохода свыше 300 т. руб. за 2016 г. выгружает налоговая?

    1. Добрый день, Стефания! Не совсем понятен Ваш вопрос — куда должна «выгружать» налоговая сумму 1%? Если речь о расчете 1%, то Вы его делаете сами, и оплачиваете уже в ФНС.

      1. Добрый день, Publisher! Когда в 2016 г. все эти налоги были в ведении Пенсионного фонда, то сумму в размере 1% им «выгружала » налоговая. Я сама никогда не считала, всегда пенсионный фонд давал квитанции с расписанными сумами. 1% составлял например в 2015 г. — 3650,58 руб., в 2016 — 3796, 85 руб. Какая сумма в этом году подлежит к уплате мне лично рассчитать по формуле, выставленной на сайте, затруднительно, поскольку для расчета принимается не фактический доход за год, а максимально возможный. Буду благодарна за компетентный ком
        ментарий.

        1. Стефания, в статье описано, как рассчитать 1% и какова величина страховых взносов для предпринимателя. Если вы внимательно прочитаете, то у вас не должно возникнуть сложностей. Сейчас этими вопросами заведует налоговая, обратитесь туда, если вам сложно рассчитать 1%. Не нужно быть гением математики, 1% рассчитывается как «Доход» — 300 тысяч и умножить на 1%, по-моему задача детсадовского уровня. Вы сможете сами элементарно посчитать. В зависимости от системы налогообложения сумма дохода может быть либо фактически полученной, либо расчетный (для Патента и ЕНВД). Соответственно величину дохода знаете только Вы.

          1. Сложность заключается не в решении формулы, а в том, какую сумму считать за максимально возможный доход. Решите, пожалуйста, для меня эту задачку детсадовского уровня. Я даже свой фактический доход за 2016 г. озвучу — 386 000 руб. Но, если это так: 386тыс. — 300тыс. и умножить на 1%, то это неверно. Вы говорите о расчетной сумме (для Патента и ЕНВД ) , как ее установить.

          2. Базой для исчисления 1% на ЕНВД и Патенте считается расчетный доход, а не реально полученная прибыль. Вы не казали, какая у вас система налогообложения. По представленным данным, расчетный доход у вас должен был равняться 679 685 рублей, чтобы получить сумму 1% в размере 3796,85 рублей — то что вы оплатили в 2016 году. Подсказать не зная конкретных цифр невозможно.

          3. Спасибо, Publisher! Это уже конкретней. Еще в первом письме я сказала, что у меня патент. Никаких доп. отчетов, кроме платы за патент, я не предоставляю в налоговую. Как они выходят на сумму 679685 руб. и какие данные нужны Вам, чтобы помочь мне высчитать расчетный доход. Может это привязано как-то к МРОТ или к арендуемой площади. И , пожалуйста, не блокируйте меня, ведь это уже даже интересно. Спасибо.

          4. Сколько в год вы платите за патент? Это и есть сумма дохода, с которой исчисляется 1%. Ничего сложного нет.

          5. Так это проще пареной репы, выясняли только двое суток. Просьба внести данное уточнение в статью о расчете 1%, дабы и другим понятно было. Благодарю за профессионализм и терпение.

          6. Если бы вы внимательно прочитали раздел, где описывается об 1%, то там есть информация о том, какую базу брать для налогообложения по каждому виду налогов, в том числе и на Патенте. Хорошо, что Вам теперь понятно!)

          7. Да, Publisher, вы разговариваете чисто бюрократическим языком. Говорить много, но не сказать ничего. То выясняли расчетную сумму дохода, то она уже равняется сумме оплаты за патент, то отправляете меня снова читать статью. Оплата за патент в 2017г. составляет 30250 руб. Очень прошу посчитайте, вот прямо по формуле.

          8. Стефания, нет никакой бюрократии. Кстати, в соответствии с п.1 ст 432 НК РФ — исчисляют взносы сами налогоплательщики. Согласно ст. 430, п.9, пп.5 база для исчисления 1% берется согласно ст. 346.47 НК, а это есть потенциально возможный доход предпринимателя за год. Если сумма доходы менее 300 тысяч рублей, то 1% не платится. Вы указали сумму патента в 2017 году, за него вы будете платить в 2018 году. Вам необходимы посмотреть размеры платежей, произведенных в 2016 году. Если за 2016 год у вас сумма также не превышает 300 тысяч, что никакого 1% вы не платите.

          9. Publisher, персонально для вас объясняю, как высчитать 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. для ИП (на патенте): на обратной стороне патента имеется таблица где в строке 010 указана сумма налоговой базы потенциально возможного к получению годового дохода. Например там значится сумма 532 600 руб. Решение: 532600 — 300 000 = 232600 и отсюда 1% = 2326 руб . Мне-то от вас надо было только то, чтобы вы подсказали, что максимально возможный доход уже высчитан налоговой и данный показатель значится на обратной стороне патента. Желаю вам высоких достижений в изучении системы налогообложения.

          10. Стефания, конечно это и пытались донести, в статье, если вы ее читали, в разделе 1% так и написано — максимально возможный доход.

    2. Стефания, Вы на патенте, Вас 1% не касается и платите Вы только фиксированный обязательный платеж.

      1. Юлия, если размер патента превышает 300 тысяч, то в этом случае платится 1%. Разница состоит в том, что при Патенте, как и при ЕНВД учитываются расчетные показатели доходов, а реальные не учитываются.

  140. Здравствуйте! Вы что-то мой вопрос заданный 23.03.2017 в 11-56 и вчерашнее напоминание (оно почему-то исчезло) оставили без внимания. Начал делать расчет взносов и всё затормозилось. Жду от вас ответ.

  141. Здравствуйте подскажите фиксированные выплаты за 1 квартал по упрощенной системе налогообложения.пд не велась.ИП закрываю

    1. Алла, добрый день! Оплатить необходимо после того, как вы закроете ИП и получите об этом документ, в котором будет стоять дата записи в госреестре. С этой даты у вас будет 15 дней на оплату. Поэтом и рассчитать платежи можно будет уже за период с 1 января 2017 года до даты закрытия.

  142. производится ли вычет при расчете усн 6 % без сотрудников, доходы за 2016 г. на сумму уплаченного 1% с дохода свыше 300 тр, уплаченного в марте 2016 г, за 2015 год?

  143. Добрый день! Мне очень нравиться ваша работа! И вот возник 3-й вопрос. 02.02.2017г. я задал вопрос : нужно ли отражать в расчёте страховых взносов за 1 квартал 2017 года переплату в ПФ и ОМС за 2016 год 0,23 руб и 0,51 руб соответственно. Вы ответили: да, нужно. Но вот незадача: я изучил весь этот расчет за 1 квартал 2017 г. и куда эти копейки вставить??? не нашёл. Подскажите пожалуйста!

  144. Здравствуйте. Могу ли я уточнить, указывать ли в платежке 1% взнос за 2016 год (оплачиваю сейчас) новые реквизиты БИК 044525000, Банк ГУ Банка России по ЦФО и № счета 40101810045250010041? Они введены с февраля 2017,правильно? Большое спасибо за ответ

    1. Добрый день, Татьяна. Реквизиты необходимо уточнять в своей налоговой инспекции — она у каждого своя, соответственно и реквизиты тоже будут отличаться. Одинаковым будет только КБК.

  145. Добрый день! У меня ИП УСН 6%, без работников.Подскажите пожалуйста еще раз на какой КБК платить 1% свыше дохода в ПФР за 1кв 2016. ? В вашей таблице указывает на старый. Или КБК должен быть новый,а реквизиты старые?

    1. Добрый день, Александр Вячеславович! Смотрите крайнюю правую колонку. Реквизиты не могут быть старыми, только новыми. С 2017 года платежи направляются в ФНС, а не в ПФР и ФСС.

      1. Подскажите порядок оплаты 1% свыше дохода 300 000 в ФНС за 2016 г. То есть, что физически нужно делать-скачать шаблон квитанции и оплатить через банк или можно через онлайн банкинг по нужным реквизитам?
        Мне знакомые сказали, что нужно сначала подать налоговую декларацию, потом сделать копию (принятой налоговой) декларации с печатью и идти в пенсионный (теперь в ФНС, как я понял), там они дадут квитанцию с суммой и нужно идти в банк, а потом принести обратно оплаченную квитанцию.
        Можно ли никуда не ходить и просто оплатить через сбербанк онлайн?

        Информация о ИП: Усн 6% без сотрудников. Доход за 2016 год 750 000 р.

        1. Дмитрий, вообще в налоговом кодексе, в новой главе 34 прописано, что расчет налогоплательщик делает сам. Да и его не сложно посчитать. 750 000 — 300 000 * 1% = 4 500. Поэтому ходить никуда не надо и относить квитанции тоже — сейчас фиксированными платежами занимается налоговая, а не пенсионный фонд. Вам нужны только реквизиты налоговой инспекции и КБК. По большому счету можно и через сбербанк онлайн оплатить, если проведется платеж.

          1. Значит не нужно сначала сдать налоговую декларацию перед уплатой 1% (4500 р.) ?

          2. Дмитрий, это два разных действия. Фактически вы конечно же должны сделать составить декларацию, на основании ее уже рассчитать взносы. В пенсионный просто предоставляли декларацию с отметкой налоговой, что она сдана. По факту не обязательно было и раньше ходить — самое главное — это оплата в установленные сроки и отсутствие недоимки. Также и по декларации — ее тоже необходимо сдать вовремя.

  146. Еще раз добрый день! Если я не уложусь в эти сроки, как будут насчитаны пени за просрочу платежа? С уважением, Марина

  147. Здравствуйте! 20.03.2017 закрыла ИП (УСН, без работников). Какие сроки оплаты фиксированных страховых взносов и страховых взносов в ФФОМС в этом случае? Как обычно до 31.12.2017? С уважением, Марина.

    1. Добрый день, Марина! Нет, при закрытии ИП сроки будут другие. Погасить задолженность по взносам вам необходимо в течение 15 дней после того, как будет внесена запись в госреестр. День регистрации входит в отсчет. Т.е. в вашем случае до 3 апреля.

  148. Хочу с Вами поспорить. Согласно постановлению Конституционного суда N 27-П от 30 ноября 2016 года, речь идет о ИП, находящихся на ОСНО (сумма доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ). ИП доходы — расходы (Доходы, учитываемые для целей УСН (ст. 346.15 НК РФ) сюда не относятся.

    1. Ольга, добрый день! Да согласны с Вами. По УСН конкретно такой ситуации нет, но скорее всего будет в ближайшее время.

  149. Здравствуйте, ИП на УСН 6% можно ли уменьшить налог сразу за весь год если ПФ оплачивали каждый квартал?

    1. Добрый день, Анна! Да можно, если сумма налога превышает сумму фиксированных платежей.

  150. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП на учете по ЕНВД в одной инспекции , регистрация (прописка) относится к другой. В какую инспекцию осуществлять перевод взносов.
    Спасибо

    1. Анна, добрый день! Фиксированные взносы за себя предприниматель оплачивает в ФНС по месту регистрации (прописки).

  151. Добрый день, У меня ИП УСН 6%, без работников. Страховую сумму единоразово оплатил в пенсионный фонд в 2016 году. 1% с превышения суммы 300000 за 2016 года буду платить на днях. Мне куда уплачивать, в ПФР или все таки уже в ИФНС?

        1. И вам тоже доброго дня, Елена! КБК для 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160 — он же указан в статье!

  152. Добрый день! У меня возник второй вопрос к вам (спасибо за ответ на первый)! С 2017 года ИП на енвд снижает этот налог на сумму внесенных фиксированных взносов за себя в ПФ и ФСС. А вот включается в снижение ЕНВД взнос 1% свыше 300 тыс.руб.?

  153. Работаю на ЕНВД. В 2016 году была переплата 1% в размере 1766 рублей. В 2017 году вменяемый доход будет меньше 300 тысяч. Что делать?

    1. Добрый день, Владимир! Можно попробовать провести сверку с налоговой и написать заявление о возврате переплаты.

  154. Добрый день! Подскажите пожалуйста еще раз на какой КБК платить 1% свыше дохода в ПФР за 1кв 2017г. ?

    1. Добрый день, Ольга! Обновили КБК по 1% — смотрите в статье в соответствующем разделе (можно по оглавлению увидеть).

  155. Здравствуйте, скажите, пожалуйста, 03.03.2017 я уплатила 1% с доходов превышающих 300000 р., а также фиксированный платеж за один квартал. В начале апреля при уплате налога с дохода ( УСН без работников) смогу ли я его (налог) уменьшить на все данные фиксированные суммы (1% + фикс.платеж за один квартал), выплаченные 03.03.2017 в ПФР. Спасибо.

      1. Хотела немного уточнить,выплата 3.03.2017 года 1% с доходов выше 300000 р. произведена за итог 2016 года, вот можно ли эту выплату вычесть сейчас в апреле из ежеквартального налога за первый квартал(УСН без работников). Спасибо

        1. Оксана, уменьшить налоги можно на суммы уплаченных взносов за соответствующий налоговый период. В вашем случае оплата взносов была осуществлена в первом квартале, соответственно налог уменьшается по итогам первого же квартала.

  156. Неверно указан КБК /1%/ по фиксированным платежам — исправьте!!!

  157. На УСН 15% — согласно постановлению Конституционного суда N 27-П от 30 ноября 2016 года, если плательщик находится на режиме «доходы уменьшенные на расходы», то необходимость уплаты платежа в 1% определяется не из суммы чистых полученных доходов, а заниженных на размер понесенных расходов.
    Указанное постановление конституционного суда не касается ИП на УСН!!!

  158. Здравствуйте! Не могу оплатить фиксированные взносы (ИП УСН) в Сбербанке онлайн за 1 кв-л 2017г, какой ИНН получателя указывать в платежке?

    1. Добрый день, Мария! Вам необходимо узнать реквизиты вашей налоговой, куда следует платить данные платежи.

  159. Добрый день. Я ИП, УСНО на доходах. С июля 2016 по сентябрь 2016 были наемные работники и за них уплачивались взносы в фонды. В остальной период года НР не было, и с учета в фондах как работодатель снялась. Подскажите, пожалуйста, в каком размере можно уменьшить налог УСН на сумму уплаченных в фонды платежей, не более 50% суммы налога или в полном размере

    1. Добрый день, Наталья! Так как у вас были работники в течение года и не важно, что сейчас их нет, то вы можете уменьшить налог по УСН не более, чем на 50%.

  160. Здравствуйте! Я ИП на УСН доходы,без работников. Оплатила фиксированные платежи за 4 квартал 20 декабря, сейчас хочу оплатить налог 6% на доход за 4 квартал, подскажите я могу вычесть сумму фиксированных платежей или уже нельзя?

    1. Добрый день, Оксана! Да можете конечно учесть сумму платежей в фонды при расчете налога за 4-й квартал.

  161. Скажите пожалуйста, если в 2016 году предприниматель дважды вставал на учет, то доход складывается при расчете 1% или по каждому случаю рассчитывается отдельно?

    1. Надежда, добрый день! Вопрос интересный — для того, чтобы закрыть ИП Вам необходимо было погасить все налоги и оплатить взносы, в том числе и 1%, если такой был. Также подается соответствующая отчетность. При новой регистрации у вас будет другой номер ОГРНИП. Если исходить из этого факта, то скорее всего считать доходы по каждому случаю отдельно.

  162. Добрый день! Деятельность начата с 1 июля 2016 года. В каком размере нужно заплатить фиксированный платеж ( за весь год или только( в моем случае) за 6 месяцев). И еще, если налог оплачен в 3кв. 2016г. за целый год, можно ли уменьшить величину налога по УСН за 4кв.

    1. Добрый день, Татьяна! Взносы платятся с момента регистрации ИП, а не от наличия или отсутствия дохода. Если вы открыли ИП в 2016 году, то расчет взносов будет со следующего за регистрацией днем и по 31 декабря 2016 года. В 3-м квартале вы платили налог или взносы (они не являются фактически налогом)? В данном случае тут уже можно учесть платежи в ПФР и на ОМС при оплате годового платежа.

  163. «При этом надо учитывать, что сумма платежа в размере 1% не может превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ*8*12*26%, уменьшенный на часть фиксированного платежа, приходящегося на ПФ, то есть в 2017 году — 163 800 руб.»

    Кажется, тут ошибка в рассчетах: 7500*8*12*0,26 = 187 200

    1. Ой, это я ошиблась, не увидела сразу, что эта сумма еще уменьшается на фикс.платеж в ПФ…

  164. Добрый день! Подскажите сколько нужно заплатить ИП без работников взносов за себя в ПФР и ФФОМС в 1 квартале 2017 г, если ИП оформлено с 21.02.2017г.

    1. Добрый день, Юлия! Платежи ИП платятся по году, ежеквартально платить нет обязанности. Темнее менее лучше оплачивать ежеквартально, чтобы равномерно уменьшать налоги на сумму платежей. Вы наверное ошиблись — пишите, что ИП оформлено с 21.02.2017, но сегодня только 18 февраля? 🙂

      1. Я ИП на УСН с объектом налогообложения — доходы, годовой доход у меня небольшой, фиксированные платежи полностью перекрывают налог. Фиксированные платежи делаю один раз в конце года. Подскажите, пожалуйста, должна ли я в течение года платить авансовые платежи в налоговую, учитывая, что они в конце все равно перекрываются вычетом фиксированных платежей?

        1. Добрый день, Елена! Авансовые платежи по УСН уплачиваются по истечении каждого квартала в установленные сроки. Оплачивать их 1 раз в год нельзя! Лучше платить взносы в фонды также ежеквартально и на соответствующие суммы уменьшать налог по УСН.

  165. Здравствуйте. ИП имеет две торговые точки в разных муниципальных образованиях, следовательно, отчеты по ЕНВД сдаются в 2 налоговые. Как распределить сумму фиксированного платежа при уменьшении ЕНВД в 1 квартале 2017?

  166. Подскажите, по каким реквизитам и КБК мне можно заплатить долги за ОМС и ПФР фиксированный платеж за 2015 год. Я уже закрыла ИП, но долг остался.

    1. Добрый день, Наталья! Вообще с 2017 года платить нужно в налоговую, КБК указаны в таблице, но в Вашем случае наверное лучше уточнить в своей ФНС.

  167. Я заплатил в январе 2017 г фиксированный платёж сразу за весь год. Я ИП на ЕНВД. Теперь вычет по налогам на величину страховых взносов в остальных кварталах производится не будет? И можно ли вернуть излишне уплаченные взносы?

    1. Добрый день, Андрей! Если вы на ЕНВД, то нужно платить взносы ежеквартально, так как налог уменьшается на сумму перечисленных взносов за отчетный период. А для плательщиков ЕНВД — это квартал. Так что увы, вернуть уже ничего не получиться. Учтите это уже в 2017 году — платите ежеквартально. Не путайте взносы в ПФР и на ОМС с налогами. Вы не можете вернуть взносы, оплаченные в пенсионный фонд, как с платежей предпринимателя, так и с обычной зарплаты.

  168. Добрый вечер, 1% за 2016 год платить надо на КБК из средней колонки.
    Вот вырезка с сайта налог.ру
    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» за периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
    182 1 02 02140 06 1200 160

  169. Скажите пожалуйста: по РСВ-1 за 2016 год переплата в ПФР и ФОМС: 0,23руб. и 0,51руб. соответственно. Нужно ли эти суммы отражать в РСВ-1 за 1 квартал 2017 года, сдаваемый в ИФНС.

    1. Добрый день, Александр! Да конечно. ПФР и ФНС провели сверку в конце года, все расчеты должны были передать в налоговую.

  170. Добрый день! ИП с наемными работниками находится на УСН 6%, можно ли учесть в расходах 2016 года в уменьшение 1% с доходов превышающих 300000 руб. заплаченных в 2016 году

  171. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, необходимо ли каждый год писать новое заявление на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка по месту работы?

    1. В принципе можно написать и один раз, хотя работодатель может требовать писать и ежегодно. У кого как заведено. Самое главное, чтобы условия применения вычетов соблюдались.

  172. В статье же выделено
    «Платежи за 2016 год необходимо перечислять по старым реквизитам.»
    Значит, 1% свыше 300000 нужно все-таки по старым реквизитам перечислять?!
    Да, и на сайте ПФР формируется квитанция со старыми реквизитами.
    Если я ошибаюсь, то все равно не понятно, почему берем правую колонку нижнюю строку, а средняя колонка нижняя строка тогда для чего?

    1. Татьяна, можете заплатить по старым реквизитам и искать свой платеж потом в ПФР, но это не лучший вариант. Сайт ПФР не формирует больше платежек — это можно сделать на сайте налоговой — уже внедрили такой функционал. В настоящее время КБК начинающееся с 392 не применяется, а действуют КБК начинающиеся со 182. Есть еще вариант — вы можете обратиться в свою налоговую инспекцию и уточнить куда и как платить или в ПФР, если вы очень хотите туда совершить платеж.

  173. Здравствуйте! Немного не поняла. Подскажите, пжл, 1 % с дохода за 2016 год, на какой КБК перечисляем?

      1. Я не совсем согласна. При оплате 1% за 2016 год, КБК будет тот, что в средней колонке. А колонка 2017 год- при оплате 1% с сумм уже 2017 года. Верно?

        1. Средняя колонка — это для платежей за декабрь 2016 года. А 1% это платеж в любом случае идет в 2017 году (как правило), некоторые его конечно и в 2016 году заплатили. Так что 3 колонка будет правильней.

  174. Добрый день. У нас несколько магазинов и вмененный доход по каждому в отдельности не превышает 300000 руб, но конечно если взять все магазины в совокупности то доход будет превышать за год прилично.Подскажите, мы должны считать общий годовой доход ?

    1. Добрый день, Татьяна! Да, вы должны взять совокупный доход исходя из расчета базовой доходности по ЕНВД, а не из расчета полученной прибыли.

  175. Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, в связи с передачей функций в налоговую, возможно ли зачесть недоплату по взносам за 2016 год (1% с превышения 300 т.р.) с переплатой налога по УСН за 2016 г.?

    1. Добрый вечер, Светлана! Нет, их нельзя зачесть. УСН — это налог, а второе — это платежи в ПФР на пенсионное обеспечение — это не налог.

  176. Добрый день. ИП меняет местожительства, регистрацию и соответственно ему надо будет встать на учет в новую налоговую. В связи с этим не были оплачены остатки по фиксированным взносам за 2016 год. Сколько еще пройдет времени, не известно. т.к. процесс долгий- регистрация жилья, прописка. Подскажите, пожалуйста, возможно ли произвести оплату фиксированных взносов за 2016 г. в старую налоговую?

    1. Добрый день, Светлана! Пока вы еще не перешли в новую налоговую, то лучше будет заплатить сейчас в старую (вы же еще там стоите на учете?), чтобы не исчислялись пени по недоимке.

  177. Здравствуйте. Подскажите, мне нужно оплатить штраф в ПФ за сентябрь 2016 ( оплатили вовремя, а отчет в октябре не успели сдать в срок ). Куда оплатить штраф — в ИФНС? И где взять реквизиты? Спасибо.

    1. Добрый день, Наталья! Лучше взять сверку по налогам в налоговой, там должно быть расписаны и пени — это что касается налогов. А если штраф за не предоставление отчетности в ПФР, то видимо в Пенсионный, если вы говорите о тех формах, которые по прежнему туда сдаются. По реквизитам аналогично.

  178. Здравствуйте,
    У меня не оплачен 1% за четвертый квартал 2016. Уточните пожалуйста по каким КБК и куда (ИФНС или ПФР) проводить платеж?
    В статье очень противоречивая информация(((

    1. Добрый день, Давид! Платежи в 2017 году необходимо осуществлять по реквизитам налоговой, при этом КБК необходимо указывать уже новые. Смотрите в таблице крайнюю правую колонку.

        1. Доброе утро, Галина. Притом, что в крайней правой колонке указан КБК пенсионного фонда по платежам которые осуществлялись в 2016 году. А сейчас 2017 год и платить нужно по новым КБК. Те кто не заплатил в 2016 году просрочили платеж, но уплачивается он уже в ФНС. Поэтому уже необходимо брать КБК, указанные в крайней правой колонке. В не спутали левую и правую колонку? В правой 2017 год написан вообще то.

  179. Подскажите а в какую налоговую перечислять фиксированный платеж. По месту регистрации или по месту осуществления деятельности?

  180. Добрый день. Если возможно. то проясните ситуацию по уплате 1% свыше 300 000 рублей прибыли, полученной в 2016 году. Со всеми налогами понятно — в налоговую (ПФР и ФОМС), а с этим никто не может сказать точно. Дали распечатку с ТРЕМЯ КБК. Во-первых- платить в налоговую или ПФР, во-вторых какой КБК использовать. Большое спасибо за ответ!

    1. Добрый день! С 2017 года необходимо фиксированные платежи оплачивать в ФНС. Так как срок уплаты до 1 апреля 2017 года, поэтому его можно считать платежом 2017 года. Исходя из жтого необходимо брать КБК 2017 года — сморите в таблице.

  181. Добрый день! А если фиксированный платёж уплатили на старые КБК в 2017 за декабрь, что делать ?

    1. Добрый день, Нина! Если вы их уплатили в ПФР, а не в налоговую то лучше перечислить их в Налоговую, и вернуть себе ошибочно перечисленные суммы. Если бы вы ошибочно оплатили платежи в налоговую, но не на тот КБК, то необходимо сделать сверку расчетов и перекинуть на нужный КБК. Либо можно задать вопрос в Пенсионный фонд, смогут ли они еще перевести данный платеж или нет? Вообще сверку платежей ФНС и ПФР должны были провести до конца года.

  182. Скажите, если не уплатили фиксированные страховые взносы за ИП за 4 квартал 2016 года, по каким реквизитам их платить сейчас? и кто будет получателем платежа — пфр или фнс?

    1. Добрый день, Александр! Сейчас уже платить нужно в ФНС, КБК смотрите в статье.

      1. Просто смутила выделенная фраза в статье «Платежи за 2016 год необходимо перечислять по старым реквизитам».
        Также смутило название колонки «При оплате платежей в 2017 г. за декабрь 2016 г.»
        такие-то кбк… а за октябрь и ноябрь те же кбк? почему указан только декабрь?

        1. Если по сроку у вас платежи идут за декабрь, то применять этот КБК, для всех остальных платежей 2017 года применять КБК указанный в крайней правой колонке. Дело в другом, Сбербанк почему то вообще не пропускает платежи по новым КБК. Вопрос к чиновникам — ввести то ввели, а инструменты еще не работают. Собственно, как обычно.

          1. у меня неоплаченные фиксированные платежи за ИП остались только за 4 квартал 2016 года, это считается как за декабрь 2016?
            В сбер тогда смысла нет идти оплачивать пока?

          2. Вероятней всего фиксированный платежи, рассчитанные из МРОТ можно отнести к платежам за декабрь, так как срок уплаты их 31 декабря. А вот 1% — это уже скорее всего платеж 2017 года. Сложно сказать — есть ли смысл иди в Сбер или нет. Но сегодня жаловались, что платежи не проходят.

  183. Доброе время суток!
    У вас ошибка в разделе по уплате страховых взносов ИП в 2017 году: 23400 — фиксированные страховые взносы и страховые взносы в ФФОМС — 4590, общая сумма за год составит 27990=, а у Вас стоит 27790= .
    С уважением, Елена

    1. Елена, большое спасибо, действительно была ошибка — исправили! С прошедшими праздниками Вас! Не совсем понятно, о какой рекламе идет речь и каких мы бухгалтеров игнорируем… (из второго комментария).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.