БухучетОтчетность, примеры заполненияУСН

Декларация по УСН в 2024 году — образец заполнения, скачать бланк

Использование льготного режима налогообложения по упрощенке предполагает обязанность налогоплательщика в установленные законодательством сроки представлять такой отчет, как декларация по УСН. На этом режиме это единственный отчет, на основе которого определяются и уплачиваются авансовые платежи в бюджет и оставшаяся часть годового налога. Рассмотрим, как заполняется декларация по УСН 2024 года.

Срок сдачи декларации по УСН в 2024 году

Согласно законодательству, декларация по УСН направляется в налоговую инспекцию по итогу за учетный период, которым установлен календарный год, ее нужно сдать:

  • до 31 марта последующего года за отчетным для налогоплательщиков, которые являются юридическими лицами;
  • до 30 апреля — для ИП.
  • если регистрация ИП была осуществлена в период с 1 по 31 декабря, то отчитаться за это срок можно уже, по итогам последующего года (согласно п. 2 ст. 55 НК РФ). Т.е. например, зарегистрирован ИП был 15 декабря 2020 года, первую декларацию можно подать до 30 апреля 2021 года.

Таким образом в 2024 году предприниматели должны отчитаться до 30 апреля. А ООО должны предоставить отчетности до 1 апреля, так как 31 марта выпало в 2024 году на выходной день.

Ежеквартально хозяйствующий субъект, применяющий УСН, должен рассчитывать и перечислять только авансовые платежи, направлять в налоговую инспекцию квартальные отчеты не надо.

Внимание! При ликвидации бизнеса декларацию необходимо сдать до 25 числа последующего месяца, после закрытия.

Когда нарушаются сроки по предоставлению декларации или она не была представлена вообще, то к субъекту предпринимательства применяются меры административного воздействия. Их величина зависит от того, был ли оплачен налог.

Важно! Если уплата обязательного платежа произошла, а декларация по УСН не отправлена, то штраф составляет 1000 рублей. Когда и отчет не сдавался, и налог не перечислялся, то штраф определяется в пятипроцентном размере от суммы причитающегося к уплате налога за каждый месяц (или неполный месяц), но не больше 30% общей суммы налога.

Декларация по УСН 2018 подается в установленные законодательством сроки, которые такие же как и в предыдущие годы.

Налогоплательщики должны помнить, что если никакая деятельность не велась, данный отчет все равно необходимо сдать с нулевыми показателями. О том, как подается нулевая декларация по УСН смотрите в конце статьи.

Куда предоставляется отчетность по УСН


Отчет налогоплательщики-организации сдают по месту нахождения. Предприниматели должны же отправлять свои декларации в ИФНС по месту регистрации, даже если они работают в другой местности.

Читайте также:
Программа CheckPFR последняя версия

Существует три способа сдать отчет:

  • Почтой — декларация по УСН в 2019 году может быть отправлена ценным письмом с описанным вложением;
  • Лично в бумажном варианте — налогоплательщик или его представитель могут сдать отчет по УСН непосредственно в самой налоговой.
Важно! При таком варианте обязательно требуется две копии, одна для ИФНС, вторая как подтверждение ИП или фирме.
  • Электронно — в настоящее время один из самых распространенных способов отправки, который заключается в использовании электронного документооборота и электронной цифровой подписи ЭЦП, либо сервиса налоговой службы.

В зависимости от региона, инспектор может попросить использовать бланки с нанесенным штрих кодом или представить файл отчета вместе с бумажным его вариантом.

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

  • Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
  • Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
  • Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
  • Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
  • Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
  • Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

  • «Титульный лист»;
  • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

  • Титульный лист;
  • раздела 1.2 и 2.2.
Внимание! Раздел 3 нужно заполнить только если компания имеет целевые поступления, финансирования и т.д.

Предприниматель или организация должны помнить, что обязательно нужно заполнить графы с авансовыми платежами. Главная особенность этой части отчета заключается в том, что здесь записываются суммы не фактически выплаченные, а причитающиеся к уплате за конкретные учетные периоды. При этом рациональнее заполнять сначала данные в разделе 2, а после, вернуться к колонке 1.

Каждый лист должен быть подписан налогоплательщиком или его представителем, одновременно с этим проставляется дата. Если у хозяйствующего субъекта есть печать, то он ее проставляет только на титульном листе декларации.

Образец заполнения декларации по УСН

Открыть образец заполнения декларации по УСН для системы:

переход 32х32Скачать бланк декларации по УСН.

Титульный лист (для всех)

декларация по УСНВ верхнем поле необходимо указать код ИНН организации или предпринимателя. В связи с тем, что клеток для этого отведено двенадцать, а ИНН у фирм занимает десять символов, последние две незанятые ячейки для них необходимо прочеркнуть.

Далее заполняется поле КПП, куда вписывается соответствующий код. Его оформляют только фирмы.

Потом указывается код подаваемой корректировки. Если декларация за указанный период сдается первый раз, то там ставится «0» в первую клетку, а остальные прочеркиваются. Если сдается корректирующий отчет, то туда ставится цифра, соответствующая его порядковому номеру.

Строка «Налоговый период» может принимать такие значения:

  • «34» — отчет подается за год;
  • «50» — отчет подается при ликвидации предпринимателя или фирмы, а также при реорганизации;
  • «95» — компания переходит на иной налоговый режим;
  • «96» — компания прекращает деятельность на упрощенке.

В строку «Отчетный год» заносится период, за который подается отчет.

Далее проставляется четырехзначный код налоговой, в которую направляется документ.

В поле, указывающее место нахождения, можно заносить:

  • «120» — если сдается по жительству предпринимателя;
  • «210» — если сдается по месту нахождения компании;
  • «215» — если сдается по нахождению фирмы-преемника.

usn-titulnyj-2В следующих четырех пустых строках вписывается полные Ф.И.О. предпринимателя или полное название фирмы без сокращений.

usn-titulnyj-3Далее записывается основной код деятельности ОКВЭД — минимально четыре знака.

Следующей строкой идут поля код формы реорганизации и ИНН/КПП после пересоздания — они заполняются только в том случае, когда проводится данная процедура.

Дальше указывается контактный номер телефона в любом формате.

Следом идет поле, в котором нужно проставить количество листов в декларации. Его лучше заполнять после оформления всех необходимых листов. Рядом находится поле, в котором проставляется количество страниц в приложениях. Это могут быть, к примеру, подтверждающие документы представителя. Если таких нет — ставятся прочерки.

декларация по УСН 2017Дальше данные вносятся только в левую часть листа. Здесь нужно указать кто подает отчет: «1» — сам налогоплательщик, «2» — его представитель, полные Ф.И.О. лица или название компании-представителя, подпись и дата подачи. В самом конце записывается название документа, удостоверяющего полномочия.

Внимание! Если отчет подает индивидуальный предприниматель, то ставим «1», а поле с фамилией не заполняется, так как эти данные были введены в графе выше.

Раздел 1.1 («Доходы»)

Важно! Данный пример заполнен без учета платежей по торговому сбору. Если вы платите ТС, то необходимо еще вычесть оплаченные по нему суммы из рассчитанного налога в разделе 1.1. Ссылка на пример заполненной декларации размещена выше.

Такой лист заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе «Доходы».

usn-1-1-1В верхней части записываются ИНН, КПП (при наличии) и порядковый номер листа.

В строчках 010, 030, 060 и 090 записывается код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения фирмы. В обязательном порядке нужно заносить данные только в поле 010.

В остальные информация вносится только тогда, когда в течение периода изменялось место деятельности. В случае, если после внесения кода остались пустые клеточки, их необходимо прочеркнуть.

usn-1-1-010-020

В строку 020 заносится результат вычитания строчек 130 и 140 из раздела 2.1.1. Когда выплачивается торговый сбор, то из полученного результата нужно еще отнять данные из строки 160 раздела 2.1.2.

Внимание! В графу 020 заносятся данные только, если они получились больше нуля.

usn-1-1-030-050В строку 040 заносится результат вычисления: из разницы строк раздела 2.1.1 (стр.131-стр.141) вычитаем результат строку 020 раздела 1.1. Если плательщик еще выплачивает торговый сбор, то также необходимо дополнительно отнять данные по строке 161 – берем из раздела 2.1.2.

Внимание! В строку 040 записывается полученное число, если они положительное. Если же результат получился отрицательный, то итог без знака указывается в строке 050.

usn-1-1-060-080Для расчета значения по строке 070 нужно действовать так: раздел 2.1.1(стр.132-стр. 142) – Раздел 1.1 (стр. 020 + стр. 040-050). Если итог получился положительным, его записывают в строке 070. Если уплачивается торговый сбор, то из полученной суммы необходимо вычесть стр. 162 раздела 2.1.2.

Внимание! Отрицательный результат расчетов строки 070 указывают в строке 080 без знака.

usn-1-1-090-110Для расчета значения строки 100, выполняется следующее вычисление по строкам: Раздел 2.1.1(стр.133-стр.143) – раздел 1.1(стр.020+стр.040-стр.050+стр.070- стр.080). Если уплачивается торговый сбор, то формула расчета будет выглядеть так: 133-143-163-020-040+050-070+080.

Внимание! Если полученный итог больше нуля, то он указывается, в противном случае знак отбрасывается, а значение записывается в строку 110.

usn-1-1-podpisРаздел 2.1.1 («Доходы»)

usn-2-1-1-verhТакой лист заполняют только те, кто применяют систему «Доходы». В верхней части указываются коды ИНН, КПП (при наличии) и номер страницы.

usn-2-1-1-102В строке 102 фиксируется, если ли у плательщика наемные рабочие или нет:

  • (код 1) если у него есть сотрудники;
  • (код 2), если это ИП и работает он без сотрудников.

usn-2-1-1-110-113В строчки 110-113 записываются полученная нарастающим итогом сумма доходов за периоды: первый квартал, полгода, 9 месяцев и полный год соответственно.

usn-2-1-1-120-123В строчках 120-123 указывается какая налоговая ставка применялась в каждом из указанных четырех периодов.

usn-2-1-1-130-133В строчках 130-133 записываются результаты расчета налога за каждый период. Для этого доход соответствующего периода перемножается на ставку и делится на 100.

Например, для строки 130 берем сумму дохода графы 110 и умножаем на ставку налога по строке 120, полученное делим на 100. Для остальных строк аналогично.

usn-2-1-1-140-143В строчках 140-143 необходимо указать по нарастанию сумму полученного налогового вычета по соответствующему периоду.

Важно! Если у плательщика есть работники (т. е. в строке 102 был указан код «1»), то в строки нельзя заносить сумму большую, чем половина исчисленного налога, указанных по строкам 130-133.

Пример для первого квартала (стр. 140):

У ИП есть 2 наемных сотрудника, сумма отчислений в фонды за 1 квартал составила 14000 рублей, а сумма исчисленного налога 25000 рублей.

  • Для сравнения исчисленный налог, указанный в стр. 130 делим пополам: 25000/2 = 12 500.
  • Сравниваем половину исчисленного налога с суммой выплат в фонды. Доход 12 500 меньше суммы выплат 14000 тысяч.
  • В строку 140 необходимо будет внести значение 12500. Соответственно на 1500 превышения мы не сможем уменьшить сумму налога.

Раздел 2.1.2 («Доходы», при Торговом сборе)

usn-2-1-2-verh

Важно! Такой лист дополнительно заполняют только те предприниматели и фирмы, которые находятся на системе «Доходы» и уплачивают торговый сбор. Он содержит две страницы.

usn-2-1-2-110-113В строчках 110-113 записывается размер полученных нарастающим итогом доходов за каждый из периодов — три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

usn-2-1-2-130-133В строчках 130-133 выполняется расчет налога. Для расчета применяются налоговые ставки, которые указывались в разделе 2.1 строчках 120-123. Результат по каждой строке равен умножению дохода и ставки за соответствующий период, и за затем деленные на 100.

usn-2-1-2-140-143В строчках 140-143 записываются по нарастанию суммы полученной льготы за каждый период. Также, как и в предыдущем разделе, если у плательщика имеются наемные рабочие, то она может быть не больше половины рассчитанного налога.

Внимание! Пример описания строк 140-140 подробнее показано в руководстве раздела 2.1.1.

usn-2-1-2-150-153В строчках 150-153 указываются суммы перечисленного торгового сбора за каждый из четырех периодов нарастающей суммой.

usn-2-1-2-160-163В строчках 160-163 указывается размер торгового сбора, который уменьшает сумму налога.

Он рассчитывается следующим образом (пример для строки 160):

  • Если результат вычитания значений строчек 130-140 этого раздела меньше строки 150, а также меньше или равен вычитанию 130-140 из раздела 2.1.1, то в итог строки заносится результат вычитания 130-140.
  • Если указанные условия не выполняются, то в строку 160 переносится результат из графы 150. Аналогично рассчитываются значения и для последующих строк.

Раздел 1.2 («Доходы минус расходы»)

usn-1-2-verhТакой лист заполняется только теми, кто находится на системе «Доходы уменьшенные на расходы». В верхней части нужно записать ИНН, КПП (если есть), и номер листа в отчете.

В строчки 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО по адресу жительства ИП или нахождения компании. Обязательно нужно заполнять только строку 010, в остальные данные заносят тогда, когда в течение периода менялся адрес деятельности. Если строки не заполняются — в них нужно поставить прочерки.

usn-1-2-010-020

В строку 020 переносятся данные из строчки 270 раздела 2.2.

usn-1-2-030-050Данные для строки 040 рассчитываются следующим образом: раздел 2.2, стр.271-стр.020 данного раздела. Если результат получился положительным, он записывается. Отрицательное значение без знака указывается в строке 050.

usn-1-2-060-080Информация для строки 070 рассчитывается так: стр. 272 (берем из раздела 2.2) –стр. 020-040+050. В строку 070 заносится результат только в том случае, когда он положительный. Отрицательный же результат без знака заносится в строку 080.

usn-1-2-090-1100Для строки 100 результат вычисляется следующим образом: стр. 273 (берем из раздела 2.2)- стр. (020-040+050-070+080). Если итог получился положительным, он записывается в стр. 100. Отрицательный без знака указывается по строчке 110.

usn-1-2-nizСтрочка 120 заполняется только тогда, когда итог по строке 280 раздела 2.2 получился больше чем в стр. 273 из раздела 2.2. Итог рассчитывается следующим образом: стр.280 из раздела 2.2 – стр. раздела 1.2 (020-040+050-070+080).

Внимание! Если итог получился с отрицательным знаком, то в этой строке проставляется прочерк, а результат записывается в 110.

Раздел 2.2 («Доходы минус расходы»)

usn-2-2-verhЭта часть отчета заполняется только на разновидности системы УСН «Доходы за минусом расходов».

usn-2-2-210-213Строки 210-213 должны содержать данные о сумме дохода, полученного нарастающим итогом соответственно за три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

usn-2-2-220-230Строки 220-223 включают данные о произведенных расходах налогоплательщиком за три месяца, полугода, девять месяцев и целый год. Они также идут нарастающим порядком.

Строку 230 нужно заполнять, когда хозяйствующий субъект в отчетном периоде учитывает убыток, полученный за предыдущие года. Она заполняется только, если сумма доходов превышает сумму понесенных расходов.

usn-2-2-240-243Строки 240-243 заполняются расчетным путем. Они равны положительному результату вычитания соответственно строк 220-223 из 210-213 и отражают налогооблагаемую базу по налогу.

usn-2-2-250-253Если в результате вычисления поручается превышение расходов, то есть суммы будут отрицательными, то их следует внести в строки 250-253 только без знака минус. Таким образом в них отражается убыток.

usn-2-2-260-263В строки 260-263 должны вписываться действующие ставки налога за каждый период отчета. Их значение в зависимости от региона может варьироваться от 5 до 15 %.

Внимание! В некоторых регионах могут применяться льготные ставки по налогу – уточняйте в своей налоговой инспекции.

usn-2-2-270-280Строчки 270 — 273 содержат результат произведения строк 240-243 за каждый период отчета, соответственно на процентную ставку налога. Если по итогам периода был получен убыток, в них проставляется прочерк.

Например, для строки 270 расчет будет следующий: стр. 240 умножается на ставку по налогу, указанную в строке 260, полученное произведение делится на 100.

Строка 280 определяется расчетным путем и равна произведению строки 213 на 1%. В ней проставляется размер минимального налога.

Внимание! Строку 280 следует заполнять информационно даже тем, налогоплательщикам, у которых по итогам года рассчитанный налог по УСН и он больше минимального.

Раздел 3 (целевое использование имущества)

Нормами с 2015 года в составе декларации по УСН появился раздел 3. Он предназначен для отражения информации по целевым поступления, финансированию и т. д.

Внимание! Если хозяйствующий субъект не имел подобных операций в течение периода для отчета, то и заполнять его ему нет необходимости.

usn-3-1В графе 1 указывается код поступлений, посмотреть его можно в Приказе ФНС России, утвержденного 04.07.2014, Приложении №5.

В графе 2 следует указать дату, когда поступило имущество или денежные средства в кассу организации или на ее расчетный счет.

В графу 3 вносится сумма полученных денежных средств, либо стоимость услуг, работ или имущества.

В графе 4 необходимо выделить какая сумма была использована с течение установленного срока по его назначению.

Ниже строки 2 расположена графа 5, в ней отражается до какой даты (срок применения) будут использоваться полученные средства. При получении бессрочных средств в графе ставится прочерк.

Ниже строки 3 расположена графа 6, в ней указывается сумма, у которой еще не истек срок использования в предыдущем налоговом периоде. В том числе не имеющих срока использования у компании средства.

Ниже строки 4 расположена графа 7, в ней указывается сумма средств, которые не были использованы в установленный срок или применялись не по назначению.

usn-3-2В строке «Итого по счету» необходимо внести итоговые суммы по всем графам: 3 и 4, 6 и 7.

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):

  • Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
  • Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
  • В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:

  • Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
  • Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
  • Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.
Читайте далее:

Рекомендуем почитать

Комментариев: 86

  1. Добрый день!
    Подскажите, как заполнять налоговую декларацию и сделать налоговый вычет в следующей ситуации. В 2018 г. мой доход превысил 300 000 руб., т.е. я должна дополнительно перечислить в пенсионный фонд 1% от разницы между моим доходом за 2018 г. и 300 000 руб. и сделать я это должна до 1 июля 2019. Если я правильно поняла, то многие советуют производить эту выплату после сдачи декларации и камеральной проверки налоговой (как понять что они ее провели?). А как дальше поступать, если я хочу потом учесть эту сумму к вычету при уплате УСН 6% в 2019 г. И как отразить уплату этой суммы и вычет на эту сумму в декларации за 2019 г?

    1. Добрый день, Анна! Да, с разницы вы платите 1% в ПФР на страховые взносы. Судя по вопросы — вы эту сумму не платили и оплатите уже в 2019 году, поэтому в любом случае к вычету вы ее примете в том периоде, когда была произведена оплата. Вычет нужно будет отражать также, как и обычные фиксированные взносы уже в декларации за 2019 год — просто к ним плюсуете и все. Уплата налогов и камеральная проверка никак не пересекаются. И не обязательно, что будет такая проверка. Лично мы, при ведении своего учета оплачивали 1% за 2018 год также в 2018 году и на эту сумму уменьшили налог по УСН — так тоже можно делать.

  2. Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если в налоговой декларации в разделе 2.1.1 сумма полученных доходов и сумма страховых взносов равна нулю, то в налоговую декларацию нужно вписывать «0» или ставить прочерки?

  3. Добрый день. Вместо авансового платежа в пенсионный перечислила деньги по КБК налога. А в ПФР пришлось оплатить за 3 квартала в конце года. Как это отразить в налоговой ИП по УП без сотрудников. Заранее благодарю.

    1. Добрый день, Елена! Так и отражаете те суммы, которые фактически были оплачены. То, что было оплачено на КБК фиксированного платежа в уменьшение налога. А платежи, оплаченные в счет налога учесть при оплате по году. В декларации вы же заполняете только то, что начислено, а суммы перечислений по авансовому платежу в нее не вносятся.

  4. Добрый день, пересмотрела кучу видео и текста…но нет четкого ответа для меня. Прошу вас разьяснить как верно заполнить декларацию усн 2017 , если я заплатила 25.12.17 разом налог ИП 27990руб и не платила поквартально взносы.?
    что указывать в строках 140-143? а что в 020,040,070,и 100??? может дадите ссылку или образец заполнения с подобной историей?

    1. Добрый день, Ольга!
      1. Если вы оплатили фиксированные платежи одной суммой в декабре, то в строках 140-142 ставьте «0», в сроке 143 ставьте 27990.
      2. В строках 020, 040,070 указываете расчетное значение авансовых платежей по налогу, которые необходимо уплатить за год. В строке 100 указать сумму доплаты по налогу, если такая будет с учетом оплаченного в декабре ФП. Если будет сумма к уменьшению, то ее указываете в строке 110.
      3. По всем суммам АП, которые вы должны были оплатить, но не уплатили, будет начислена Пени.
      4. В налоговую оплатите, соответственно разницу между Суммой налога по году и ФП. Ну и конечно потом Пени необходимо будет оплатить. Можно рассчитать пени на калькуляторе, а можно сделать сверку с налоговой и потом по факту уже оплатить начисленную сумму.

  5. Добрый день! У меня ИП, я работаю там одна, печати нет и специального счета для ИП тоже. У меня открыт просто отдельный счет как для физ. лица куда приходят деньги по деятельности ИП. Пожалуйста, подскажите какой пакет документов мне необходимо предоставить в налоговую инспекцию при подаче декларации за 2017 г. И как мне подтвердить свои доходы от ИП, если мне потребуется предоставить их в банк. Спасибо.

    1. Добрый день, Анна! Вообще лучше бы конечно открыть счет для ИП (именно для ИП, а не физика), чтобы было меньше вопросов. Но законодательство не запрещает действовать так, как делаете вы. Все доходы вы должны отражать в КУДиР (она не сдается, предоставляется по требованию ФНС) плюс должны быть документы на указание услуг или продажу, в зависимости от того, чем вы занимаетесь. Вы не отчитываетесь перед банком о своих доходах как ИП, только перед налоговой. Выписка со счета в конце концом может служить доказательством получения доходов. А так, кроме декларации по УСН больше ничего не нужно сдавать.

  6. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста сроки уплаты 1% от суммы свыше 300тыс.руб. Верно ли ,что до 1 июля? (ИП УСН «Доходы» без работников)

    1. Добрый день, Елена! Да, сроки изменились — с 2018 года 1% необходимо оплатить до 1 июля.

  7. Здравствуйте! Зарегистрировала ИП по УСН без работников 19 декабря 2017. Кварталом для авансового платежа считается фактическое время работы? или декабрь — это 2017-ый, а с января — как по-писаному… Тогда декларацию надо сдавать за 2017?

    1. Добрый день, Алевтина! Если вы зарегистрировали ИП с 1 по 31 декабря, то согласно п. 2 ст. 55 НК РФ первую отчетность вы сдаете по итогам 2018 года. Фактически декабрь включаете в 2018 год. Поэтому можете либо подать декларацию по УСН до 30 апреля 2018 года, за 2017 год (декабрь), либо уже подадите в 2019 год. Оба варианта правильных. При этом фиксированные платежи ИП за себя вы за период с 19 по 31 декабря оплатить придется, даже если вы не вели никакой деятельности. Рассчитать неполный период взносов можете на нашем онлайн калькуляторе фиксированных платежей. Кварталом считается именно календарный квартал, а не с момента вашей работы.

      1. Спасибо огромное, все предельно ясно. И пазлы сложились!
        Успехов Вам!

  8. Добрый. подскажите . сотрудников у нас нет. 1 и 2 квартал доходы были ,но взносы и налоги заплатили в третьем за 2 квартала.мне в стр140-141 ставить по нулям же?правильно?
    и второй вопрос: в 4 кв мы заплатили только взнос омс опс за 3кв и омс за 4кв,а опс забыли.в феврале этого года с нас списали то что мы не доплатили . значит я в стр 143 указываю только то,что мы заплатили!верно?

    1. Добрый день, Олеся!
      1. Да, в строках 140-141 у вас будет по нулям.
      2. По строке 143 вы отражаете те суммы, которые прошли по расчетному счету. То что у вас списали в феврале, за 2017 год — отразите в 2018 году, только, естественно пени не учитываете.

  9. Здравствуйте) Подскажите пжлста) ИП. усн, доходы 6%. Часть страховых взносов уплатили в 2017 году, а за 4 квартал только в конце января 2018 года. Надо в декларации за 2017 год вносить цифры, уплаченных позже взносов или просто переписать сумму за 3 квартал? Спасибо)

    1. Добрый день, Наталья! В декларации за 2017 год вы указываете только те взносы, который были оплачены за период 2017 года. Взносы, оплаченные за 2017 год в 2018 году необходимо будет соответственно отразить в декларации за 2018 год.

  10. Добрый день. Как заполнить декларацию УСН «Доходы»если ИП действует с 19 июня 2017г

    1. Добрый день, Сергей! Также заполнять как и за полный год, только указывать доходы в тех периодах, в которых они были получены.

  11. Добрый день!
    Спасибо за статью. Подскажите, пожалуйста,правильно ли я поступаю. Мы НКО на УСН Доходы-Расходы. Получили финансирование из бюджета, но чтоб его получить нужно было открыть расчетный счет (Мы его открыли за счет членских взносов) Так вот, вопрос в следующем, правильно ли будет указать все эти доходы и расходы в 3 разделе? И как не облагаемые?
    Спасибо.

  12. здравствуйте.Скажите оплату надо проводить согласно декларации при УСН (доходы минус расходы )по строке 280.Спасибо

    1. Добрый день, Вера! Сумма к уплате берется из строк 270-273. По строке 280 указывается минимальная сумма налога при УСН «доходы минус расходы», если к уплате за год получаем ноль.

  13. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли в декларацию вписать сумму взносов, уплаченных ИП за себя в 2017 году, если не было доходов, деятельность не велась? Спасибо.

    1. Добрый день, Рита! Если у Вас не было деятельности и доходов на УСН «Доходы», то вообще можно не вписывать суммы уплаченных страховых взносов ИП за себя. Налог к уплате у Вас 0, а уменьшать или не уменьшать на взносы в ПФР и на ОМС — это право налогоплательщика, но не обязанность.

  14. Добрый день!
    При заполнении декларации в Пункте «Предприниматели», при выборе деятельности нужно выбирать основной вид деятельности или все те, которыми пользуемся мы и нужно разделять доходы на разные группы или нужно выбрать основной и указать общую прибыль? У нас магазин по продаже стройматериалов, электрики, деревянных изделий. В течении года продавали и то и другое.

    1. Добрый день, Евгений! Необходимо указывать основной вид деятельность — 1 код, состоящий не менее, 4-х цифр. Вы его указывали при регистрации.

  15. Глубоко извиняюсь. Не смог найти статью про книгу дохода — расхода. У меня небольшой вопрос по заполнению этой книги. ИП УСН. Занимаемся перепродажей строй материалов. Например я купил гвоздь — 1 рублей , болт — 5 рублей , шайбы — 2 рублей (=8 рублей) в одном чеке за наличные деньги. Как правильно отобразить эту статью расходов в книге? Что нужно указывать в строке «Содержание операции»? Раньше я делал так: выбирал самую дорогую позицию, в нашем случае это болт, а сумму указывал общую, которая в чеке. Сегодня поискал в интернете, везде в строке содержание операции указывают: Покупка стройматериалов по чеку № 123123. Дак как все таки правильно писать?

  16. Добрый день. Я ИП с 10.10.2017. УСН 6% без работников. При заполнении декларации меня не касаются несколько пунктов. А в частности 1.2.; 2.1.2.; 2.2. и 3. Нужно ли их прикладывать и включать в нумерацию при подаче декларации? И если мой доход за этот период превысил сумму, на которую можно уменьшить (т.е. ОМС и ОПС) налог, то это в декларации где-то отражается? Или только код строки 113, 123 и 133 заполняется? И если строка 113 и 133 получается с копейками, то как правильно их записать? Через запятую? И декларацию можно сдать в январе-феврале 2018? Или сильно раньше нежелательно?

    1. Добрый день, Елена!
      1. Вам необходимо заполнять те разделы декларации, которые относятся к УСН 6%, а это «Титульный лист», разделы 1.1, 2.1.1. Если у вас есть торговый сбор, то и 2.1.2, если нет, то не заполняете. Не нужные, перечисленные вами листы в декларацию не включает. Нумерация в документе проставляется по тем листам, которые будут Вами сдаваться.
      2. Если вы уменьшили налог на сумму фиксированного платежа и остался излишек — это будет же налог у уплате. Т.е. в стр. 113 — вы указываете свой доход за 4-й квартал, в стр. 123 — ставку по налогу 6%, в стр. 133 сумму налога (стр. 113*6%), в стр. 143 сумму перечисленных взносов в ПФР и на ОМС за себя. Если стр. 133-143 больше нуля, то эту сумму нужно доплатить в ФНС — это есть налог по УСН. Если стр. 133-143 меньше нуля, то ничего доплачивать не нужно.
      3. Декларация заполняется без копеек, действует правило округления.
      4. Декларацию Вы можете сдавать с 1 января до 30 апреля. Тут нет понятия слишком рано. Просто нужно сдать в установленные НК РФ сроки.

      1. Добрый день. Спасибо за понятный и подробный ответ. К сожалению, у меня еще возникли вопросы по заполнению декларации. Итак, я 10.10.2017 открыла предпринимательскую деятельность. В разделе 1.1. мною заполняется только срока 090 и 100? Или коды ОКТМО нужно ставить и в 010, 060 строках? И я не поняла пр строке 110 что нужно писать? А в кодах строк 020, 040 и т.д. (там где пусто) нужно ставить прочерки или можно просто оставить незаполненным?
        Заранее спасибо за ликвидацию моей безграмотности 🙂

        1. Добрый, Елена! Не столь принципиально в Вашем случае — можно заполнить строки 090 и 100, а в остальных поставить прочерк. А можно заполнить стр. 010, 060, 090, 100 в остальных поставить прочерк. В строке 110 указывается сумма к уменьшению — когда у Вас возникает переплата по налогу, т.е. вы заплатили налога меньше, а взносов больше. В строках 020 и 040 поставьте прочерк.

  17. Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить Раздел 3 «Отчёт о целевом использовании»? Потребительский кооператив по эксплуатации овощехранилищ. Деньги поступают в кассу от членов кооператива, либо на расчётный счёт только целевые (членские взносы). УСН 6% . В графе 2 заполняется дата поступления членского взноса, но в течении года поступлений было 88 раз, насколько я понимаю в этом отчёте не предусмотрено такое количество поступлений. Как быть в этом случаи?
    Спасибо.

  18. Я занимаюсь совместными закупками и доход получается 15-20% от общей суммы и выходит что 6% я должна ещё заплатить налоги + пенсионный. А у меня ещё расходы на уплату транспортных расходов за товар с других городов, доставка товара по городу это тоже бензин, все это учитывается. Это не где не учитывалось. Поэтому и перешла на 15%. Закрывать я не собираюсь. Наоборот только начинаю свое развитие. Может я как то не так считаю делаю так общий доход — общий расход за квартал и эту сумму отнимаю с пенсионных 50% и у меня получается +/- ноль.

    1. Доходы минус расходы стоит рассматривать когда величина расходов превышает доходы примерно на 50-60%. Конечно нужно просчитывать все, прежде чем применять ту или иную систему налогообложения. Основное правило — это правильно принять расходы у учету согласно НК, чтобы их потом не убрали из расчета. При системе Доходы минус расходы пенсионные отчисления включаются в состав расходов, поэтому они уменьшает не сам налог, как при 6%, а увеличивают расходную часть.

  19. ЗДРАВСТВУЙТЕ, ПОМОГИ ПОЖАЛУЙСТА С ЗАПОЛНЕНИЕМ ДЕКЛАРАЦИИ.
    ЗА ВЕСЬ 2017 ГОД У МЕНЯ НЕ БЫЛО УПЛАЧЕНО АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ (ДОХОД БЫЛ НО НЕ БОЛЬШОЙ И СУММУ НАЛОГА ПЕРЕКРЫВАЛИ ПЕНСИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ) ПО ИТОГУ У МЕНЯ ВЫХОДИЛО 0 . В СЕРЕДИНЕ ДЕКАБРЯ Я УПЛАТИЛА ВСЮ СУММУ ПЕНСИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ. ТАК ВОТ КАК МНЕ УКАЗАТЬ ЭТО В ДЕКЛАРАЦИИ. В 2016 ГОДУ У МЕНЯ БЫЛА УПРОЩЕНКА 6% А С ЯНВАРЯ 2017 ГОДА ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕНКУ 15% ДОХОДЫ-РАСХОДЫ

    1. Добрый день, Татьяна! Сразу вопрос — зачем Вы перешли с 6% на 15%, ведь деятельность не ведется. Сумма доходов отражается по строкам 210-213, а расходы в строках 220-230 — здесь и отражается оплаченные ФП. По факту у Вас получится убыток, но минимальный налог все равно придется платить: 1% (стр. 280) от суммы полученного дохода за год (стр. 213). Если вы не собираетесь в 2018 году вести деятельность лучше закрыть ИП, либо перевести на 6% — не будет минимального налога, только ФП.

    2. Добрый день, Татьяна! Сразу вопрос — зачем Вы перешли с 6% на 15%, ведь деятельность не ведется. Сумма доходов отражается по строкам 210-213, а расходы в строках 220-230 — здесь и отражается оплаченные ФП. По факту у Вас получится убыток, но минимальный налог все равно придется платить: 1% (стр. 280) от суммы полученного дохода за год (стр. 213). Если вы не собираетесь в 2018 году вести деятельность лучше закрыть ИП, либо перевести на 6% — не будет минимального налога, только ФП.

  20. Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,разобраться.Я открыла ИП 2.11.17г. на усн 6%.Нахожусь в декрете,ребенку сейчас 1г.8мес.Вдруг это имеет значение добавлю,что меня во время декрета уволили по ликвидации и платили мне фсс.Я должна платить фиксированные платежи?В одном месте написано до 1,5 лет,в другом до 3х лет.Это возраст ребенка или срок сколько можно не платить эти платежи?И декларацию мне нужно подавать в следущем году или до 31 декабря?Работников нет,да и продажи не идут.Было 2 продажи(с них я только покрыла доставку товара),но расчетного счета нет,только личный.Могу ли я указать,якобы не было продаж,т.к. насколько я поняла мне придется оплатить в пфр и омс около 5000руб. За ноябрь и декабрь.Вот только откуда мне их взять.И не могли бы разьяснить авансовые платежи-это фиксированные платежи заранее или как?Я вообще в этом не разбираюсь

    1. Добрый день, Евгения! Одно из условий получения льготы по уплаты фиксированных платежей — это отсутствие деятельности. Оно у Вас не соблюдено, значит платить придется. Указывать или нет наличие дохода — такое мы подсказать не в праве. Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета фиксированного платежа, сумма будет меньше — с момента внесения записи в государственный реестр об открытии и по 31 декабря. В Вашем случае это с 2.11 по 31.12. Вам необходимо оплачивать фиксированные платежи и лучше это делать ежеквартально, а после рассчитывать авансовый платеж по УСН. АП можно уменьшить на величину оплаченных взносов в ПФР и на ОМС за тот же период за который они оплачиваются. Т.е. Вы платите как фиксированные платежи, так и авансовый платеж. Декларация по УСН за 2017 год вам необходимо будет предоставить 30 апреля 2018 года и не важно была ли деятельность или нет!

      1. Если предположить,что деятельность не велась,то в таком случае я могу расчитывать на льготу,т.к. нахожусь в декретном отпуске?(ребенку1г8мес)И если закрывать ип в декабре я декларацию и фиксированные платежи должна оплатить до 25 декабря,правильно?

        1. Добрый день, Евгения! Основное условие для получения льготы по уплате фиксированных платежей — это отсутствие деятельности и отсутствие движения по счетам. Согласно ст. 430 НК п. 6 можно получить льготу в связи с материнством. Если Вы будете закрывать ИП в декабре, то декларацию по УСН необходимо будет предоставить не позже 25 января 2018 года. На оплату фиксированных платежей дается 15 дней после закрытия ИП.

  21. ресторанный бизнес или связанный с вендинговыеми автоматами должен платить торговый сбор?

    1. Добрый день, Алексей. Зависит где осуществляется деятельность, от системы налогообложения. В Москве при торговле с помощью вендинговых автоматов ТС не оплачивается. Рестораны — это не розничная торговля, а услуги общепита, что тоже не облагается торговым сбором.

  22. Здравствуйте! Хотелось бы уточнить один важный момент. ИП на УСН 15% имел убыток за 2016 год. Как его учесть в декларации за 2017 год, если доход больше 300000 р., т.е. Доход х 1%

    1. Добрый день, Александр! Сумма убытка прошлых лет отражается по стр. 230. и учитывается при расчете налога за год. Уменьшение происходит по строке 243. Убыток можно переносить в течение 10 лет.

  23. Добрый день! Спасибо за статью! Вопрос: ООО на УСН Д-Р только начала работать и естественно выручки маленькие, а расходы огромные. Эти расходы я могу показывать на протяжении 2017-2018гг в строке 230 «Сумма убытка, полученная в пред. налоговых периодах» пока они не спишутся?

    1. Добрый день, Елена! Убыток прошлых лет можно переносить на протяжении 10 лет. Единственный нюанс, убыток можно будет учесть только по итогам года. Т.е. если у Вас в 2017 году получился убыток, то в 2018 году его можно учесть только по итогам 2018 года. Уменьшать квартальный платеж на сумму убытков нельзя. Также вы должны помнить, что при УСН доходы минус расходы даже при наличии убытков все равно есть минимальная сумма налога, полагающаяся к уплате.

  24. Большое спасибо за ваши ответы. Очень полезный сайт для новичков-предпринимателей 🙂 Очень сильно мне помог ваш ресурс

  25. Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. ИП открыто в другом городе по УСН 10 апреля 2017 года. Деятельность не велась, теперь хочу его закрыть. Могу ли я закрыть его например через МФЦ по текущему месту жительства или же нужно отправлять письмо в налоговую по месту открытия? ИП существует около 5 месяцев, нулевую декларацию нужно сдавать сразу после закрытия, и нужно ли ее сдавать. И еще вопрос, большая ли будет сумма налога за такой период?

    1. Добрый день, Дмитрий! Если хотите закрыть через МФЦ в другом городе, то лучше уточнить непосредственно у них. Вообще документы подаются в ту налоговую, где вы зарегистрировали ИП или в МФЦ, который относится к Вашему району. Также можно направить документы почтой, если МФЦ в Вашем нынешнем городе откажется осуществить данную операцию. Декларацию по УСН при закрытии ИП необходимо отправить до 25 числа месяца следующего за месяцем в котором вы получите документы о закрытии ИП. Если деятельность не велась, то Вам необходимо будет оплатить лишь фиксированные платежи ИП за себя за период с 11 апреля 2017 года по дату закрытия. Оплатить нужно будет не всю сумму в 27990 платежей в ПФР и на ОМС а лишь за тот период, когда у вас было открыто ИП.

      1. Спасибо! А в какие сроки после закрытия ИП нужно оплатить фиксированный платеж, или это лучше делать одновременно с подачей нулевой декларации? Такой платеж можно осуществить в любом офисе сбербанка? Очень вам благодарен.

        1. Нет сроки будут отличаться. С даты внесения записи в государственный реестр о закрытии ИП у вас есть 15 дней на оплату взносов. В предыдущем комментарии была ссылка на статья о взносах. Там есть информация о том, как сформировать платежку для оплаты, например, в Сбербанке или ином банке.

  26. Здравствуйте! Открыла ИП, УСН доходы, в мае 2017. Сотрудников нет. Деятельность пока не идёт и доходов нет. За 2 квартал: май -июнь оплатила страховые взносы. Правильно ли сделала? Ежеквартально оплачивать страховые взносы, даже если деятельности пока нет? А отчётность сдавать нужно в 2018 году ? Поквартально отчётность не нужно сдавать? Спасибо.

    1. Добрый день, Наиля! Декларацию по УСН сдают 1 раз в год, а авансовые платежи по налогу нужно платить ежеквартально в установленные сроки. Нет дохода, нет и платежей. Также вы не обязаны оплачивать фиксированные платежи ИП за себя ежеквартально или ежемесячно, так как их нужно оплатить до 31 декабря. В вашем случае начать их оплачивать в том квартале, когда появится доход. При этом размер оплат можно сделать таким, чтобы он равнялся авансовому платежу. В результате авансовый платеж платить не потребуется.

      1. Спасибо за ответ. Но! Налоговый инспектор мне сказал,что за себя как ИП оплачивать страховые взносы ежеквартально обязательно, даже если нет дохода.

        1. Видимо у Вас в налоговой инспекции не читают налоговый кодекс. Согласно НК РФ ст. 432, п.2 сроки уплаты фиксированных платежей ИП за себя — это 31 декабря, а 1% — до 1 апреля. Ни о какой ежеквартальной оплате там ничего не сказано, тем более о том, что вы должны платить взносы ежеквартально даже, если деятельность не ведется. Поэтому вы можете хоть одной суммой их оплатить в конце года. Но отсутствие деятельности не отменяет оплаты фиксированных платежей по году, если деятельность не велась вовсе. Если налоговый инспектор настаивает — попросите его в письменной форме ответить. Тогда все данные утверждения у него отпадут сами собой. Откройте сами данную статью НК, прочитайте, чтобы быть уверенной в своих действиях.

          1. Спасибо большое за ответ. Обязательно сама почитаю эту статью и повторно спрошу у налогового специалиста. Но,если я уже оплатила взносы при отсутствии доходов,то можно в конце года сделать перерасчёт оплаты.Сейчас ИП без дохода,а позже будет.Можно будет зачесть эту оплату в какой нибудь период?

          2. Да, конечно можно будет зачесть уплаченную сумму в последующих периодах.

  27. Добрый день, скажите, пожалуйста, как заполнить и какие листы кроме титульных если ИП было открыто 23.07.17, но не работали по нему и никаких отчислений никуда не делали.

    1. Добрый день, Евгения! Уточните дату открытия ИП — 23 июля 2017 года еще не наступило… Наверное Вы имели в виду 2016 год? Если дочитаете до конца статьи, то там описано как сдать нулевую декларацию по УСН — какие листы заполнять.

  28. Добрый день. Очень подробная статья, спасибо большое!
    Подскажите, пожалуйста:
    1) правильно я понимаю, что для УСН Доходы без сотрудников в 140-143 я вношу сумму страховых взносов не больше суммы налогов секций 130-133?
    2) если я закрываю ип в июле и дохода в июле уже не было, мне все равно нужно заполнить секции 112 и 113 и они будут равны 111, аналогично заполняю 132 и 133 = 131 , а страховой взнос 143 = 142, верно?
    3) Мне кажется ошибка в формулах секции 070 и 100 раздела 1.1.: «стр. 020 – стр. 040+050». Я так понимаю должно быть 020 + 040 — 050

    1. Добрый день, Анна!
      1) Да совершенно верно.
      2) Обязательно заполните 3-й квартал, так как отчетность предоставляется за 3-й квартал. 4-й квартал, в принципе, можно и не указывать суммы дохода и взносов, так как отчет предоставляется не за год.
      3) Верно, поправили в описании.

  29. Здравствуйте! Огромное спасибо за статью! Возник вопрос-уточнение: ИП на УСН доходы. Деятельность в 2016 году не велась, страховые фиксированные взносы уплачены полностью. Подаю нулевку за 2016 год. Суммы уплаченных фиксированных взносов в пфр я в декларации нигде не указываю -правильно я поняла?
    С уважением.

    1. Добрый день, Оксана! Вообще сумма перечисленных взносов указывается в строках 140-143. Другой вопрос, что вы не сможете на эти взносы ничего уменьшить.

  30. День добрый! Помогите. пожалуйста. ИП закрыли в апреле , нужно сдать до 25 мая декларацию по закрытию. Доход был в 1кв. и в апреле 2 кв. Страховые взносы оплачены за 1 кв и за апрель 2 кв. Вроде всё понятно по заполнению декларации. Но имела неосторожность прочитать инструкцию по заполнению декларации. Наткнулась на фразу, которая привела в ступор. Не могу понять, что имеется ввиду. Может, Вы разъясните. Вот эта фраза: «В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.» Спасибо.

    1. Добрый день, Наталья! Декларация заполняется как и обычно, просто за период с 1 января до момента прекращения деятельности. Не совсем понятно, зачем указывать в строке 143 — это значение по году, а у Вас по факту только 2 квартала. Логично, что необходимо заполнять данные за 1 квартал и за полугодие, а за 9 месяцев и за год не заполнять. Ибо как вы можете заполнить будущие периоды?

  31. Добрый день, хотелось бы попросить вас подробнее рассказать о строке 110 раздела 1.1 декларации УСН. Я ИП на УСН «доходы» без работников, взносы в ПФ уплачены полностью в 4кв, а 6%в 4кв.не платила, так как получается переплата. Сумма стоящая в строке 110 означает, что я могу в 1кв.уменьшить 6% на сумму строки 110? Или что это значит?
    Спасибо.

    1. Добрый день, Марина! Переплата по УСН учитывается в течение отчетного периода, т.е. календарного года. На последующие периоды она не переносится, т.е. переплата в строке 110, указанная в декларации за 2016 года на 2017 год не переносится. Если бы можно было перенести в декларации по УСН, то это было бы отражено в строке 020 в следующем году. В декларации строка 020 рассчитывается только исходя из данных текущего года. Поэтому вы можете учесть строку 110, если например, по строкам 020, 40, 70 были казана сумму аванса по налогу, подлежащая к уплате в бюджет.

  32. Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста. Я ИП на УСН 6% в декларации в разделе 1.1. в строке 110 указана сумма (декларация онлайн), это значит что в строке 100 было отрицательное число. Как мне вернуть деньги переплаты (в пенсионный фонд), или можно в следующем году заплатить меньше на эту сумму?

    1. Добрый день, Юлия! Перенесли ваш комментарий на статью о порядке заполнения декларации по УСН за 2016 год, в ней есть изменения относительно декларации за 2016(2015). Смотря что вы считаете переплатой — если вы оплатили фиксированные платежи ИП в полном объеме, а разница налог-фикс. платеж меньше нуля, то это не будет считаться переплатой. Вы не можете вернуть деньги из ПФР, если оплатили установленные государством суммы.

  33. «Строка 280 определяется расчетным путем и равна произведению строки 243 на 1%. В ней проставляется размер минимального налога.»

    Все-таки правильно: равна произведению строки 213 на 1%

      1. Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста,как правильно поступить. ИП, УСН,без работников, «доходы».При оформлении книги учета доходов, я обнаружила, что недоплатила налог(6%) в размере 59 руб. за 1квартал 2016г. Как отразить правильно в декларации? В стр.020 и 130 я указываю сумму налога за 1 квартал, который я должна была заплатить,т.е. +59 руб.? Надо ли мне доплачивать 59 руб, если в стр.110 у меня стоит сумма налога к уменьшению? или можно на 59 руб. уменьшить стр.110?

        1. Добрый день, Елена! Если в строке 110 у вас получилась сумма к уменьшению, то доплачивать вам не нужно. В декларации вам нужно исправить сумму за первый квартал, соответственно у вас будет коррекция и по остальным кварталам, так как налог считается нарастающим итогом с начала года. В результате в итоговой строке 110 у вас прибавится 59 рублей.

          1. Если я правильно поняла, то в стр.130 и в стр.020 я ставлю сумму налога согласно книге доходов (в моем случае 26550=), а не фактически оплаченную 26491=?

          2. Да, тут ставится сумма, которая подлежит уплате по расчету, а не фактически оплаченная. Вы же оплату должны совершить согласно декларации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Back to top button